企业年度财务分析报告模板Word下载.docx
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运营能力处于同行业中游水平,但仍有明显不足,公司应当花大力气,充分发掘潜力,使公司发展再上台阶,给股东更大回报。
【成长能力】
成长能力处于行业领先水平,有较乐观的发展前景,但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。
实际值
行业标准值
综合能力得分
标识
一、盈利能力得分
25.79★★★★★
净资产收益率
19.14
9.91
9.00
总资产利润率
5.50
6.90
4.79
营业毛利率
19.74
18.88
6.00
主营业务比率
5.90
5.14
二、偿债能力得分
14.86
★★★★
现金流动负债比率
7.84
28.74
1.64
资产负债率
77.84
町■58.97
速动比率
58.14
44.00
4.00
已获利息倍数
7.91
9.83
3.22
三、现金能力得分
11.55★★★
销售现金比率
0.04
0.11
2.27
经营现金净流量增长率
470.17
62.80
盈余现金保障倍数
;
1.52
■5.31
1.43
资产现金回收率
6.08
16.46
1.85
四、运营能力得分
6.61
★★
总资产周转率
1.46
1.57
3.70
应付账款周转率
2.81
1.51
应收账款周转率
3.57
398.31
存货周转率
4.44
13.02
1.36
五、成长能力得分
10.93★★★★
营业增长率
32.07
20.53
5.00
净利润增长率
21.11
113.84
0.93
固定资产投资扩张率
24.54
7.45
六、财务综合得分
69.73★★★
(二)行业标杆单位对比分析
项目
本期实际
标杆单位
差异额
差异率
营业收入
231,659.69
2,619,549.02
-2,387,889.33
V-91.16%
净利润
6,370.21
72,030.01
-65,659.80
资产规模
158,514.99
885,182.27
-726,667.28
V-82.09%
经营现金净流量
9,671.67
15,075.12
-5,403.45
V-35.84%
33.87
-14.73
十-43.49%
流动资产周转率
1.83
4.35'
-2.52
V-57.87%
63.71
14.13
'
弋22.18%
32.07'
55.48'
-23.41
V-42.20%
二、财务报表分析
(一)资产负债表分析
增减额
增减率
20XX年
流动资产
129,580.18
123,102.28
-6,477.90
-5.00%
非流动资产,
29,928.00
35,412.71
5,484.71"
18.33%
资产总计
159,508.19
-993.19
-0.62%
流动负债
127,578.36
123,327.54
-4,250.82
-3.33%
非流动负债
481.95,
66.31
-415.63
-86.24%
负债合计
128,060.31
123,393.86
-4,666.45
-3.64%
所有者权益
31,447.88
35,121.14
3,673.26
11.68%
同期结构比
本期结构比
81.24%
77.66%
非流动资产
18.76%
22.34%
仓18.33%
100.00%
100.00%妙-0.62%
20XX年,演示单位总资产达到158,514.99万元,比上年同期减少993.19万元,减少
0.62%;
其中流动资产达到123,102.28万元,占资产总量的77.66%,同期比减少5.00%,非流动资产达到35,412.71万元,占资产总量的22.34%,同期比增加18.33%。
下图是资产结构与其资金来源结构的对比:
賛产总颇
侃』冷,99
lOO/u
塩动贺严
123J022S77笳兀
鲸构性费产
疣动血债
123,327,54
I—
箱构性负债
货币资金
7,592.311
7,158.70
5.86%
5.82%
应收票据
51,696.19
48,594.57
39.90%
39.47%
应收账款
13,580.41
15,943.38
10.48%
12.95%
预付款项
11,882.24
10,426.49
9.17%
8.47%
存货
44,079.67
39,660.52
34.02%
32.22%
其他项目
749.35.
1,318.62
0.58%
1.07%
0-5.71%
0-6.00%
G17.40%
0-12.25%
0-10.03%
合75.97%
0-5.00%
0,8
e币盎金
应收票IE
IS忖款项
存绘
S他匝目
0.«
其他顶目
货币瓷金
0.4
32.2«
存ffi
L0
0.1
应收票据39.5S
0.0
20XX年,演示单位流动资产规模达到123,102.28万元,同比减少6,477.90万元,同比
S炊栗fi預忖謨現产
5%预村款璇
13.0%应收账款
减少5.00%。
其中货币资金同比减少5.71%,应收账款同比增加17.40%,存货同比减少
10.03%。
□
LOM-i
5.8«
1-1%
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。
营业收入同比增幅为
32.07%,高于应收账款的增幅,企业应收账款的使用效率得到提高。
在市场扩大的同时,应注意控制应收账款增加所带来的风险。
长期投资项目
4,515.10
4,668.91
15.09%
「13.18%仓3.41%
固定资产
22,924.95
28,549.63
76.60%
80.62%G24.54%
在建工程
1,213.25
1,335.00'
4.05%
「3.77%10.03%
无形资产及其他
1,274.70
859.17
4.26%
2.43%E-32.60%
非流动资产.
100.00%100.00%V18.33%
/SJOUU-t
+其他
304)00七
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长»
投昼顷目13.2%
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Xtt,在建工程3.01,无?
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在建瑕资产贸严
0定资产
ao.fi*固走资产
加的哺年■増R辜
--0.3
聒000-t-
10,000Jt
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生0.0
20XX年,演示单位非流动资产达到35,412.71万元,同期比增加5,484.71万元,同期比曾加18.33%。
长期投资项目达到4,668.91万元,同比增加3.41%;
固定资产28,549.63万元,同比增加24.54%;
在建工程达到1,335.00万元,同期比增加10.03%;
无形资产及其他项目达到859.17万元,同比减少32.60%。
127,578.36|
79.98%
77.80%0-3.33%
481.951
66.31.
0.30%,
0.04%0-86.24%
31,447.881
19.72%
22.16%仓11.68%
负债和所有者权益
159,508.191
100.00%V-0.62%
.负债及所有者权益变动分析
ssa负S
鬥
匚二二
10^-
-0-4
-o.e
-0,8
枳3S
负債和所有者权益
一■(L2
曹a动有
■200S^■増減率
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3h55^e
22.21所有SR益
壷动负倩77,6%
20XX年,演示单位负债和权益总额达到158,514.99万元,同期比减少0.62%;
其中负债
达到123,393.86万元,同期比减少3.64%,所有者权益35,121.14万元,同期比增长11.68%。
资产负债率为77.84%,同期比减少2.44个百分点,产权比率为3.51,同期比减少0.56。
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比重为77.80%,非流动负债比重
为0.04%,所有者权益的比重为22.16%。
企业负债的变化中,流动负债减少3.33%,长期负债
减少86.24%。
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7,500
7,000-
6,000-
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(二)利润表分析
营业收入'
175,411.19
56,248.50
th
32.07%
营业成本
144,365.62
185,936.04
41,570.42
28.80%
营业税金及附加
574.20
655.26
81.06
14.12%
销售费用
19,850.64
28,906.861
9,056.22
45.62%
管理费用
5,093.28
7,239.581
2,146.30
42.14%
财务费用
-478.17
1,106.031
1,584.20
仓
331.31%
营业利润
6,280.86
7,886.031
1,605.17
25.56%
利润总额
6,309.43
7,644.271
Lb
1,334.84
合
21.16%
5,259.80
1,110.41
21.11%
1.利润总额增长及构成分析
20XX年,演示单位累计实现营业收入总额231,659.69万元,较同期增加32.07%;
实现
净利润6,370.21万元,较同期增加21.11%。
从净利润的形成过程来看:
营业利润为7,886.03
万元,较同期增加25.56%;
利润总额为7,644.27万元,较同期增加21.16%。
成本费用总额
169,405.57
223,843.77
54,438.20
32.13%
28,906.86
7,239.58
1,106.03
20XX年,演示单位发生成本费用累计223,843.77万元,同期比增加32.13%,其中营业
成本185,936.04万元,占成本费用总额的83.07%;
销售费用为28,906.86万元,占成本费用总
±
额的12.91%;
管理费用为7,239.58万元,占成本费用总额的3.23%;
财务费用为1,106.03万■元丁成本费用总额的0.49%。
’
~公司营业收入较去年同期增加32.07%,成本费用总额较去年同期增加32.13%。
其^营
业成本同期增加28.80%,销售费用较同期增加45.62%,管理费用较同期增加42.14%,财务费用较同期增加331.31%。
变化幅度最大的是财务费用。
合32.07%
2,362.96
O17.40%
7,886.03
仓25.56%
经营活动现金净流量
1,696.28
7,975.38
0470.17%
_20XX年,演示单位累计营业收入同比增加32.07%,同时应收账款同比增加17.40%。
营
业收入和营业利润同比都在增加,营业收入增幅更大,应注意控制成本费用上升。
收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。
10,000
轧DOO-
--n
■劄晦■劄晦■増减率
3鴨金詁呱爲
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——4
19,671.671
17,975.38
仓470.17%
投资现金净流量
-6,933.13
-8,453.42
-1,520.29
0-21.93%
筹资现金净流量
-3,389.841-1,595.55|1,794.29
仓52.93%
现金净增加额
-8,626.681-433.61|8,193.06
仓94.97%
1.现金净流量变动趋势分析1
(三)现金流量表分析
20XX年,演示单位现金及现金等价物净减少433.61万元,同期比增加94.97%,其中经营活动现金净增加9,671.67万元,同比增加470.17%;
投资活动现金净减少8,45342万元,同比减少21.93%;
筹资活动现金净减少1,595.55万元,同比增加52.93%。
经营活动现金流入
124,405.11
158,304.51
33,899.40
仓27.25%
经营活动现金流出
122,708.83
148,632.85
25,924.02
仓21.13%
投资活动现金流入
4.15
309.091
1304.94
仓7,342.86%
投资活动现金流出
6,937.28
8,762.51
1,825.23
026.31%
筹资活动现金流入
78.37
6,408.68
16,330.31
仓8,077.14%
筹资活动现金流出
3,468.22
8,004.23
4,536.02
0130.79%
龙(MB年如IB年
经营活衆金潦入
投资話动理金詢If
经营活动现金S5入95.9驀
等赛活动理金黑斛
筹费活动現筮吹
投資活动瑰金环
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入囂艸
20XX年,演示单位实现现金总流入165,022.29万元,其中经营活动产生的现金流入
158,304.51万元,占总现金流入的比例为95.93%;
实现现金总流出165,399.60万元,其中经营活动产生的现金流出148,632.85万元,占总现金流出的比例为89.86%。
经营状况较为稳定,经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求,应注意投资合理性。
、财务分项分析
(一)盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率指标分析
营业毛利率营业利润率营业净利率
21.20%
5.16%
4.20%
18.30%
3.84%'
3.33%
17.70%
3.58%
3.00%
19.74%
3.40%
2.75%
截止到报告期末,演示单位的营业毛利率为19.74%,营业利润率为3.40%,营业净利
率为2.75%。
企业总体获利能力在下降,虽销售毛利率增加,但费用开支和营业外支出的增加,使营业利润率和销售净利率都同比下降,对盈利状况造成较大影响。
2.成本费用对获利能力的影响分析<
1>
成本费用与利润总额的配比分析
利润总额成本费用总额成本费用利润率
4,421.26
83,744.19
5.28%
4,935.68
122,010.50
3.72%
7,644.27
3.42%
■^-0.050
1刖』00-
--0.045
100,000
"
1L040
2003年
£
0.000
0.03£
2004^
1II0F年
■利祠总讓■成本费用总■咸本ffi阳和
演示单位本期成本费用利润率为去年同期增长1,334.84万元,增长率为年同期数为169,405.57万元,同比增长
3.42%,影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比
21.16%;
本期成本费用合计数为223,843.77万元,上54,438.20万元,增长率为32.13%。
<
2>
成本费用结构分析
营业成本/成本费用营业税金/成本费用销售费用/成本费用管理费用/成本费用财务费用/成本费用
83.12%
84.81%
.85.22%
0.57%
14.17%
2.66%
0.48%
12.51%
0.34%
11.72%
3.01%
83.07%
0.29%
12.91%
3.23%
从绝对金额来看,占成本费用构成比率最大的是营业成本,占总成本费用的83.07%,
所以控制成本费用应从营业成本着手。
与去年同期相比,营业成本增长额为
41,570.42万元,增
长率为28.80%。
3.收入、成本、利润增长的协调性分析
-0.51%
-0.55%
-0.28%
0.49%
营业收入增长率
营业成本增长率
营业利润增长率
6.91%
「43.39%
38.49
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