建筑施工企业财务管理制度文档格式.docx

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　　第二条公司资金管理中心就是公司资金筹集、资金管理、资金调度、资金决算得职能部门,同时负责税务、银行等业务关系得处理，直接由公司财务总监领导。

第三条公司资金管理中心设主任一人、出纳一人。

　　二、资金筹集

　第四条　公司对外筹集资金，包括向金融机构贷款等全部由公司资金管理中心办理,除土建与房地产子公司外,其她子、分公司与公司其它管理部门均无权办理上述业务。

　第五条　土建公司与房地产公司如需向金融机构贷款应向公司资金管理中心写出书面报告,经公司资金管理中心授权后方可办理,其它子公司均无权办理。

第六条公司资金管理中心对外筹集资金应根据公司董事会得决议进行,所筹资金得用途应符合董事会决议得要求,必须专款专用,不得挪作她用。

　第七条融资审批权限:

500万元以下得融资由资金管理中心决定,5０0至1５00万元由公司董事长审批,1500万元以上公司董事会讨论决定.

三、资金管理

　　　第八条公司资金管理中心得资金管理权限包括资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。

第九条各子公司与土建、房地产分公司可根据需要开设一个基本帐户与若干个一般帐户，各单位开设帐户必须由公司资金管理中心统一办理，子、分公司均不得白行设立帐户。

第十条为减少沉淀资金，各分公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出得银行帐户要进行销户处理,在销户前应向公司资金管理中心写出书面报告，经公司资金管理中心同意后办理。

销户得银行帐户资金全部汇入分公司基本帐户。

　　第十一条各单位、项目收取得所有款项必须存入资金管理中心帐户,使用得资金由资金管理中心按计划调拨；

如收取得款项为承兑汇票或现金,应向公司资金管理中心报告,按公司资金管理中心得意见办理。

　　第十二条各单位应于每月2５日前将下月所需资金书面报告报公司资金管理中心审批后报董事长批准。

资金计划应按工程项目（单位）、费用类别分别填写;

公司资金管理中心审批后，料具租金、应上交得人均利润、40％得陈欠款与其余资金全部调入决算中心账户,不得留存，其中料具租金、应上交得人均利润、40%得陈欠款必须无条件确保。

　第十三条　各单位应严格按照审批后得资金计划使用资金，不得挪作她用;

如发现有挪用资金得,将对分公司经理与财务负责人每次分别罚款５0０元。

　第十四条　各单位审批后得资金计划中得支出项目因各种原因未能付出得,应向公司资金管理中心报告，公司资金管理中心在下月计划中调整;

各分公司可在需要付出时列入资金使用计划。

　　第十五条　各单位应于每月5日前将上月资金使用情况与本月资金收款计划同时报公司资金管理中心,资金使用情况表应按工程项目（单位）、费用类别分别填列,对资金计划与实际支出得差异做出说明。

　四、土建工程要款

　第十六条要款责任人

　　项目经理为项目部要款得第一责任人,分公司经理为分公司要款得第一责任人。

项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续，同时协助项目经理参与要款工作，并办理项目付款手续;

分公司经理与经营科长、副科长对项目要款工作提供必要支持并疏通上层关系；

财务人员负责要款手续办理工作，并负责款项回收。

　第十七条要款程序

1、进度款要款程序

（1）每月项目预算员编制进度报表，提请监理与业主代表审批,根据合同与已回收工程款情况提出要款计划数额,必要时项目预算员可请分公司经营科协助,经营科必须给予支持.

（2）项目经理或预算员与业主（总包）方主管人员沟通与协商，获取付款承诺并向分公司经理汇报；

（3）分公司经理获知付款信息后，应迅速做出同意或要求增加数额得指示,必要时亲自或指派经营科长、副科长协助办理;

（4）分公司财务科长根据项目经理提供得付款信息,自行或委派财务科其她人员到业主（总包）办理要款手续，回收资金。

　２、年终耍款规定

（1）年终根据土建子公司下达得要款指标，分公司经理应在每年lO月中旬召集生产（副）经理、经营科长、副科长、项目经理、财务科长专门研究，拟定年终要款计划,明确责任人;

　　.

（2）相关责任人根据分工积极投入要款工作,必须确保工程款回收;

　　（3）分公司经理每周主持召开要款工作碰头会，将业主承诺、资金动向及要款进展情况相互通气,并针对要款过程中出现得问题研究具体对策,部署下阶段要款方案;

（4）年终要款得操作程序参照进度款要款程序.

　　3、竣工决算要款规定

（1）项目预算员根据工程审计部审计后得决算书与业主（总包）办理完决算手续，需要社会审计得工程完成社会审计后，方为预算员在本项目得工作完成，在此之前调到新得项目后仍须承担原项目得决算办理工作，分公司经营科承担领导、协助与协调得责任；

（2）项目经理如未调离本分公司，仍为工程决算要款得第一责任人,负责工程尾款与保修金得回收工作;

（３）分公司经理与经营科长、副科长为要款直接责任人，要给项目经理提供必要得支持，在项目经理调离本分公司情况下直接负责要款工作。

4、二年以上陈欠款

（1）二年以上陈欠款由分公司经理制定要款计划,并亲自组织要款工作，分公司经营科长、副科长配合或根据经理要求办理本项事务0

　　（２）陈欠款得要款必须制定时间表，每年要回得资金不得少于40％，对正常程序无法回收款项得,必要时分公司经理要会同法律服务部通过诉讼途径解决。

　第十八条要款工作必须满足本分公司资金周转要求，同时满足公司上交款规定数额，上交款中下列款项必须无条件确保:

１、项目使用得机械、料具,根据公司内部标准计算得租金;

　　　２、根据分公司人数确定得上缴资金;

3、应上交得利润;

　　4、应上交得陈欠款;

　５、公司垫资得计划回收款。

　第十九条　要款奖罚

l、对上述要款工作未能及时、准确、有效完成者,视情节轻重每次给予20０.１００0元罚款,财务总监、资金管理中心主任、土建公司财务部经理均有权进行处罚;

　　2、要款指标奖罚列入分公司考核指标，有关规定见公司检查监督制度.

第二十条安装公司、装潢公司参照上述规定执行.

五、资金调度

　第二十一条公司资金调度权归公司资金管理中心,各单位不得拒绝执行公司资金管理中心下达得资金调度指令,必须将指定得款项汇入指定单位得开户银行。

　第二十二条各单位因经验不足或计划不周，发现所报资金使用计划有漏项或少报得，可及时向公司资金管理中心办理补报手续;

经公司资金管理中心审核,报公司财务总监批准后办埋。

六、资金结算

　第二十三条各单位划入公司资金管理中心得资金在扣除各单位应上交公司得资金后,原则上归各单位使用，不收取利息；

各单位存放在公司资金管理中心,当资金不足使用时,各单位可向公司资金管理中心办理借款手续,公司资金管理中心将按照人民银行同期贷款利率计息，该利息支出列入该分公司经济指标考核。

　　第二十四条各分公司向申请借款得条件:

工程收款达到合同应收款得70%并按照公司规定收回陈欠款无法满足垫资工程资金。

第二十五条各分公司向公司资金管理中心办理借款,应制定相应得还款计划，逾期不能还款得，公司资金管理中心将加收罚息;

该罚息将直接从该分公司经理与财务负责人得经济指标考核奖励中扣除.

七、资金使用

第二十六条　资金使用审批规定

　　1、土建与房地产分公司按照月计划使用得资金，由分公司经理及付款程序办理，50万元以内得支付由分公司经理签字,５0—10０万元支付由分公司正副经理签字,10０万元以上由分公司正副经理、经营科长、财务科长联合签字。

现金会计必须严格把关,如果现金会计不能把关,发现一次罚款50０元，第二次1500元，第三次罚款3０00元,情节严重得开除,超出计划使用得资金必须报公司资金管理中批准。

　2、其它子公司按照月计划使用50万元以内得支付由子公司总经理（执行经理）签字，5０万元以上由公司总经理签字。

　3、对于工程款、分包工程款、材料款得支付,应由财务人员审核,

尤其就是尾款得支付必须由财务科长签字确认.在支付款项时感情用事、不把关，出现超付得对责任人罚款3０00元以上，严重得降职或开除,必要时追究法律责任。

　　　第二十七条　支票与财务印章管理

　　　支票与现金必须分人保管，企业财务专用章与私章由子公司（分公司）财务科长保管,支票与现金由现金会计保管,不得签发空头支票,不得签发与预留银行印鉴不符得支票及延期支票。

否则发现一次由审计部与财务管理部罚现金会计2０0-50０兀。

第二十八条对外付款规定

　　l、分包工程进度款得支付程序如下：

　分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表，项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员,由项目预算员进行审核，审核无误后报项目经理按照分包合同审批签署付款意见后报分公司经营科,由分公司经营科审核合同履行情况后转分公司财务科审核已经付款得情况，签署意见后交分公司经理确定工程进度款支付.

2、分包工程决算支付程序如下：

　　分包单位工程完毕后编制分包工程决算书，报项目技术负责人对工程质量进行验收，同时应保证甲方、监理已经签署验收合格意见，转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经理审批，项目经理签署意见后报食堂会计、材料会计对发生得伙食费、材料费进行决算，在上述程序履行完毕后报分公司经营科审核合同执行情况并申请工程审计部进行分包审计，票据审计部按照审计资料审批有关票据后由分公司财务科根据合同扣除保修金并填写付款凭证后报分公司经理审批,分公司经理按照付款审批权限得规定决定或报总经理批准签署付款意见，分公司财务科根据本意见支付相应款项。

　3、材料款支付程序

　材料款得支付根据材料采购合同规定由材料采购员提出付款申请，由材料科长签字认可;

如为材料预付款报分公司经理审批后支付；

材料进场后得付款由材料采购员交使用单位得仓库与收料员签字确认并由项目经理对材料付款签署意见后报分公司经理批准后支付。

　　4、对于不按照上述支付程序办理得,轻者对责任人罚款５０0元，重则罚款100０元;

收取对方礼物得,１００0元以内罚款ｌO倍，１000元以上开除。

　　5、对于向我方人员行贿得，一经查实扣罚总价得10%.

6、本条由监事会、票据审计部与分公司经理行使处罚权。

第三节　固定资产管理制度

　第一条　目得

为加强固定资产得保管及使用管理，制定本制度.

第二条范围

　本制度所称固定资产,就是指企业使用期限超过一年得房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关得设备、器具、工具等，不属于生产经营得主要设备，但单价在20００元以上，且使用年限超过2年得也作为固定资产。

第三条管理部门

　　固定资产按下列类别分别进行管理,其管理及保养由管理部门与使用部门负责：

1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；

　　２、计算机、网络设备由网络中心负责管理；

３、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理;

　4、生产工具由使用单位仓库负责管理；

　5、其它资产由资产管理科管理。

第四条编号

固定资产取得后,由财务部门依据其类别分别编号并挂牌,同时移交管理部门管理.

　第五条　增减报告

资产管理科在下一季度第一个月得15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。

资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。

　第五条盘点

　公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。

盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因,由总经理审核并签署意见，根据公司得管理权限，经股东大会或董事会批准后,在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损得固定资产,在减去过失人与保险公司等赔款与残值之后，计入当期营业外支出。

若盘点延误或不执行，罚财务负责人2000元以上。

　　第六条　　固定资产得增置、营造

　1、企业固定资产在取得时，应按照取得时得成本入帐，取得时得成本包括买价，运输与保险等相关费用,以及为固定资产达到可使用状态前所必要得支出；

　。

　　　2、接受债务人以抵偿债务方式取得得固定资产,按应收债权得帐面价值加上应付得相关税费,作为入帐价值；

３、接受捐赠得资产由财务部门进行评估加上应付得相关税费，作为入帐价值。

　第七条固定资产折旧

固定资产按平均年限法计提折旧。

第四节现金管理制度

　第一条公司在下列范围内可以使用现金:

　1、职工工资、津贴、奖金;

　2、个人劳务报酬;

3、出差人员必须携带得差旅费、备用金;

　　4、1０00元以下零星支出;

5、子公司（分公司）经理审批得其它开支;

　　６、各种业务招待费；

　7、购买农副产品.

　第二条公司办理劳保福利，购置固定资产、办公用品及其它工作用品必须采取转帐决算方式，不得使用现金。

第三条分公司库存现金按照国家会计制度执行，不得超过开户银行核定得现金限额,超出部分应存入银行。

第四条　　财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付，特殊情况确需坐支得.必须事先报总经理与开户银行批准。

第五条　公司员工因工作需要借用现金得,必须填写备用金领用单或借款单,公司人员由总经理或办公室主任批准，土建子公司人员由总经理或办公室主任批准,其她子公司人员由子公司总经理批准，分公司人员由分公司经理批准，所有审批人员必须建立台帐，财务审计部应经常对其进行审计.

第六条　符合本制度第一条规定得,凭发票、工资单、差旅费单据及公司认可得有效报销凭证，经手人与主管领导签字,并经董事长或董事长委托人签字后由现金会计支付现金。

　第七条工资由财务人员根据各部门提供得核发工资资料编制工资表,交主管副总经理与财务总监审核后填制凭证,交总经理签字,由现金会计发放现金，并由财务部门办理会计核算手续。

　　第八条　现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收入与支付，帐目应当日清月结，每日决算，帐款相符。

第九条财务审计部定期或不定期对各单位得银行资金、现金进行检查，发现帐实不符得不论何种情况均视为贪污挪用，差额在2万元以下得对责任人罚差额得两倍，差额在２万元以上得开除，同时罚没该年度与上年度工资。

第五节票据审批管理制度

　一、基本原则

第一条对公司经济往来得票据分两种办法进行审批,即原则上采用董事长一支笔审批，或在董事长批准得部分子、分公司采用计划审批法。

第二条审批要求:

一、审批人员必须实事求就是地根据公司各种管理制度进行审批;

二、必须根据双方合同得约定办事；

三、必须根据有关财务规定进行审批；

四、必须查清预算价与实际发生量方可审批；

五、遇特殊情况或各种干扰时，应及时向董事长或总经理汇报，以便采取措施及时解决；

六、对分包工程款必须在工程审计完毕后方可审批；

七、对低值易耗品必须根据指导价审批;

八、其它材料必须附有符合规定得招投标手续与合同方可审批。

　上述第六、七、八款手续必须符合公司资金管理制度得程序,否则对责任人按照资金管理制度第二十一一二十三条规定处罚.

　第三条在审批发票时，必须做到连续编号，发票上写明所附单据张数,凡发现不在报支范围内得发票，当场撕毁.

　　第四条　凡就是单独发生得发票,包括汽油发票，必须张张审批，坚决不允许粘贴在封面上审批。

现金会计、成本核算登记员要严格把关,配合好审计部做好前期准备工作.

　第五条在逐张发票审批得同时,把票据得金额、编号及发票本身号码同时输入计算机。

　第六条不管任何人报销发票,发票上都必须具备对方开好得日期，如发现没有日期或自己填制日期得,作无效处理。

发票审批时,所有手续必须完备,如发现搞形式主义补办手续得,不予报销并进行处罚，情节较轻得罚款50０元／次,严重得罚款100０元／次并在《中南之窗》曝光,屡教不改得开除。

　　　第七条差旅费、过路费、定额发票等除在封面上签字审批外。

对里面得小单据必须张张签字或盖章,以防再次重复报销。

定额发票必须连号且盖有对方得财务专用章，差旅费也必须与实际相符（如海门到青岛只能用一种车票）。

如发现无正式车票得或缺车票得不予报销,当场撕毁.

第八条原则上各类发票都由直接主管人签字、监督,不属直接主管得不得无原则得签字与表态,发现后发票作无效处理，并当场撕毁，同时追究签字人得责任，严重得在《中南之窗》上曝光。

第九条各部门主管一定要认真负责，实事求就是，把好签字关，通过审批发现误差得,一切损失由签字人全额承担,并加倍罚款。

　　　第十条　凡就是各种费用指标包干，均须凭实际票据报批，节余部分归个人所有，超支不予报销。

　　二、计划审批试行办法

第十一条　本试行办法得票据审批权归试点单位经理（总经理），在报批过程中超出计划部分由审批人负责。

第十二条大额费用每月编制计划，计划偏差控制在２000元以内,传真报总经理审批后由现金会计按计划发放.

第十三条　平时管理费开支（如差旅费、业务招待费等）每半月申报计划,计划偏差控制在10０0元以内,传真报总经理审批后一份报票据审计部，由现金会计按计划发放，个人备用金按照制度规定，在计划内领用。

第十四条公司对该财务与票据每两月进行一次审计，如发现弄虚作假或不按照公司制度审批,不论金额大小，第一次罚审批人200０元,第二次罚5000元，第三次取消审批权,情节严重得开除或追究法律责任。

　三、差旅费报销规定

　第十五条市内差旅费实行包干制,由审计部制定标准,报董事会批准后实施。

　第十六条市外出差人员在出差之前须征得部门主管同意并事先向办公室通报,不通报得做旷工处理。

　　第十七条管理人员出差,乘坐轮船、火车及长途汽车须凭相应得票根报销。

报销标准：

项目经理、科长报销火车硬座，轮船三等舱以下;

一般管理人员报销火车硬座，轮船四等舱以下。

如因特殊原因第二天上午必须投入工作，可以夜间乘火车，报销硬卧.

　　第十八条　路费单程报销标准:

　　海门一青岛、海门一潍坊140元；

海门一济南1４0元；

海门一北京2００元；

海门一大连26０元；

济南一大连180;

北京一大连1４0兀；

青岛一大连1３０元;

南京一大连2３0元;

青岛一济南６0元；

青岛一北京120元；

青岛一上海150元；

济南一上海150元；

北京一上海16０元（上海原则上以火车为主）；

济南一北京70元;

北京一南京150元;

济南一南京130元;

青岛一南京130元；

海门一南京６0元；

海门一临沂100元;

青岛一烟台30元;

济南一临沂５0元;

北京一烟台１60兀.

　工地与工地之间调遣以公共车为主。

第十九条紧急公务必须搭乘飞机、专车时，应事先以书面说明

原因报公司总经理批准,事后凭发票与经批准得书面申请报销.

　第二十条搭乘公司交通工具者，不予报销交通费，如发现按票据额得两倍罚款。

　　第二十一条　出差伙食补助不论职务高低,往返途中统一每天补贴20元，并且地区之间来往路程时间要超过８小时才能补贴，如济南至青岛、济南至北京、海门至上海、海门至南京等，不予补贴;

在没有公司分支机构得地方出差,出差期间每天补贴2０元。

第二十二条子、分公司之间出差一律住公司招待所,不报支住宿费，特殊情况须分公司办公室出具证明。

需要在外住宿得住宿费报销标准：

北京、上海一般管理人员在每天７0元以内,项目经理、科室负责人在12０元以内；

大连、青岛、深圳、南京一般管理人员在每天60元以内,项目经理、科室负责人在11０元以内；

其它地区一般管理人员在每天50元以内,项目经理、科室负责人在10０元以内;

一个人出差得在上述住宿费标准上增加3０%.

　　　第二十三条　子、分公司间出差一律在公司食堂用餐，计人个人生活费。

　　第二十四条出差结束后,必须及时到考勤处办理注销手续。

第二十五条　　婚假、产假、大中专毕业生每年一次探亲假、丧假报销来回路费。

其余一律不报，报销时婚假必须附结婚证书,丧假必须附死亡证书.

　　四、招待费与业务费审批规定

　第二十六条５00元以上得餐费报销必须附上菜单明细，对白纸抄写得部分菜单，必须盖好与饭店相符合得公章。

否则不予报销,当场撕毁。

　　第二十七条为保证对公司、子、分公司、项目部费用考核得正确性，招待费报销时必须另附说明,要写明费用事由与列支部门，并注明所有陪同人员。

　　第二十八条成本核算登记员必须把发生费用得部门与人员记录清楚,不得串户，不得徇私舞弊记在领导得帐上，领导也要以身作则，不得将下属得餐费拿来报支,坚决杜绝利用公司名义招待自己得亲戚好友或公司内部人员，一经查实,发票当场撕毁，同时给予双倍处罚。

　第二十九条　项目招待费在十七项指标中考核,在指标70％内项目经理自行支配,其中大约30％用于项目技术负责人与预算员对外交往，超出７0%后每次使用必须报分公司经理批准.

　　第三十条管理人员招待费不得超过公司规定得年度与每次使用得限额，特殊情况须请示分公司经理同意.

　分公司经理招待甲方主要人员尽量让分公司生产（副）经理、经营科长、项目经理一起参加，避免发生不必要得重复支出。

　　第三十一条不允许将超额发票分开报销，一经发现，当场撕毁，并予以双倍处罚。

　　　第三十二条　逢年过节拜访得合作单位及上一级部门,额度都得事先请示总经理,并列出明细，报销时须经过总经理或董事长批复,否则