部门决算报表操作手册文档格式.docx

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左上角“选表”—“表页签显示内容”—在“3（报表标识和标题）”前面打勾即可。

五、填制报表（部门决算报表）

首先安装15年度定稿数。

安装在15年度的决算系统里，点击“装入”，覆盖原有数据即可。

下载、安装16年部门决算系统。

（每年的系统都是单独的，不要把16年的数据安装在15年系统里，或是15年的数据安装到16年里，以免系统混乱）

核对年初结转结余数（与15年定稿数核对）。

15年的年末结余数相应的结转为今年的年初数。

由于系统问题，有个别单位不能提取上年数，或者提取的科目与上年不一致。

一定要核对，未提取过来的数需手工录入。

发给大家的有15年的E表形式的部门决算，相互对照着看，这样核对方面些，不必15、16年两个系统来回切换。

核对财决02、06-1、06-2、07、09、11、12表和财决附01表。

凡表内有数字的报表，代码边上会出现☆，例如02☆，这是一种提示，说明02表有数字。

提取过来的年初结余结转数通常是不允许变动的，但特殊情况下可以改变。

之一：

变更会计核算制度。

上年使用事业单位会计制度，今年变更为行政单位会计制度，相应的事业基金就得转为结余；

之二：

执行新的会计制度。

2014年执行新的行政单位会计制度，暂存款、暂付款需进行调整，会调整部分结余；

之三：

审计报告要求变更。

除此之外不能变更年初数。

现在的问题是，有些单位不但核对了，而且在不存在以上三种原因的情况下修改了年初结余数。

07表（公共预算财政拨款收入支出决算表）反映预算内财政拨款的收、支、余。

02表（收入支出决算表）反映全部的收、支、余，全部的收入包括其他收入、非税收入等，相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余。

02表与07表的结余内涵是不一样的。

个别单位不仅动结余数连结余科目也变动，将这套报表凑平。

（有疑惑可以问问）

特别关注：

贸促会与商务局合并后，组织机构代码延用商务局的，资产负债表及相关报表（02、06、07及附表）要合并到商务局的报表里（CS01表不是合并而成的，做到这一张时，我们再交流）。

下面按编制报表的顺序讲解报表

1.封面：

连续报送单位，封面不需改动，新增单位点击“新增”，填写内容。

（1）单位名称（全称）、负责人、电话号码、地址、邮编等：

规范填写，无漏项或特殊字符（可按实际修改）。

（2）组织机构代码：

预算单位应填报技术监督局核发的组织机构代码（不可随意修改），原则上不得使用临时代码。

（3）财政预算代码：

与部门预算一致。

（4）单位预算级次：

据实填报

（5）单位基本性质与单位执行会计制度：

检查二者是否匹配

（6）预算管理级次：

地市级。

（7）国民经济行业分类：

（8）新报因素：

核实除连续上报、新增单位以外的情况，一般不应为“其他”。

（9）上年代码：

10位代码＝上年组织机构代码9位＋上年报表类型代码1位

（10）增加“统一社会信用代码”。

报表封面是整个报表的统领，内容丰富，非常重要。

连续上报单位，如单位负债人财务人员变动，修改以后保存一下。

新增单位需自己填写，今年的新增单位有信息局、福彩中心。

常见问题

封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，例如：

•单位名称不规范（如以科研所、计财局等名称上报）；

•国民经济行业分类误填（如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构）；

•单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”。

填报要点：

单位名称.：

应写全称，写清所属市县，不能写简称，如“市**”。

字符长度不小于8位。

组织机构代码：

各级技术监督部门核发的机构代码。

单位基本性质：

依据政府编制管理部门确定的单位性质填报，应区别于单位执行会计制度。

预算管理级次及隶属关系：

二者相互对应。

以上内容如与预算单位实际不符（单位名称变更、单位领导变更），可以修改。

组织机构代码不要改动，如有不符，请单位提供组织机构代码证复印件，市直汇总时统一修改。

2.财决12表：

资产负债表

该表分为行政单位栏、事业单位栏。

预算单位根据执行的会计制度分别填列。

依据结转后的资产负债表表填报，本报表结余数不能为负，其他科目也不能为负数。

表间关系：

结余结转数=财决02表（收入支出决算表）年末结余结转

资产负债表的年初数一定要和上年年末数核对，“上年年末数”是下发的定稿数，而不是单位帐务系统里的资产负债表。

数字要与定稿数完全一样。

但以下两种情况允许不一致：

（1）改变会计核算制度。

（2）审计认定单位账务处理有误，本年度调整。

（单位需写说明，说明及原账务处理的扫描件上传“上报文档”，并打电话告知我）。

15年的安装软件及15年定稿数、16年软件及参数、培训资料一同放在市直单位会计群上。

各业务科室在收表时注意资产负债表是否变化，属于第二种情况，看看“上报文档”中是否有说明。

事业单位资产负债表“其他净资产”一栏应为零。

事业单位资产负债表的事业基金不得随意变动（发现有单位既未弥补收支差额又无结余分配，无缘由的增减事业基金，个别学校）。

（1）结余不得出现负数。

（2）往来款项（预付账款、应收账款、应付账款、等往来款项）超过100万时要写说明。

纪检委、市政办、政务服务中心、财政局、公安局、交警支队、检察院、法院、司法局、文旅局、教育局考试中心、职业技术学院、师专、亳州一中、中药科技学校、幼师、公路运输管理处、县乡公路公路局、公路管理局、海事局、交通局、建委、环保局、建委、中心血站、人民医院（以上26个单位是按15年资产负债表统计）等单位往来款项较大，可附Excel表加配文字说明上传到“上报文档”。

（3）注意预付账款、应付账款的对应关系。

14年实行新的行政单位会计制度，预付账款、应付账款等科目需要做双分录，对应“资产基金—预付账款”、“待偿债净资产”科目，同时会影响结余。

但不少单位没有做双分录没有调整结余，而是把预付账款直接调整到其他应收款中，虚增结余。

（去年市直14家单位的报表在这方面有问题，希望今年不要再出现这种情况，做报表之前提前做好账务处理。

）

（4）财政应返还额度：

单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数。

（5）固定资产应与“资产基金—固定资产”一致，同时固定资产增加数应与其他资本性支出相一致，如不一致，需核实具体原因，写出说明。

例如：

获得捐赠的固定资产无支出，要写说明，同时附文件或捐赠协议。

（文件若没有电子版的，请扫描）。

（6）待偿债净资产：

填列行政单位期末因应付账款和长期应付款等负债而相应需在净资产中冲减的金额。

本项目应当根据“待偿债净资产”科目的期末借方余额以“-”号填列。

（7）资产基金：

填列行政单位（期末预付账款+存货+固定资产+在建工程+无形资产+政府储备物资+公共基础设施）等非货币性资产在净资产中占用的金额。

资产负债表是整套决算报表的基础，所有数据都以它为基础。

该表确定了结余数，也就确定了收入和支出数，填好之后不宜改动。

3、财决03表：

收入决算表

财决03表=财决02表的收入数

本表反映单位本年度取得的全部收入情况。

按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。

具体填列要求如下：

财政拨款收入：

填列单位本年度从本级财政部门取得的财政拨款，包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。

财政拨款数一定等于总会计对账单数，一分钱都不能差，如果有差异，以对账单数为准。

切切！

这里多说几句，2015年财政同级审计，发现33个单位填列的财政拨款数不等于对账单，这33个单位都签字盖章了。

差异从几千到几万到几十万不等，差额总计760万元。

差异的原因也各不相同：

一是财政拨款收入误计其他收入（科技局）；

二是漏记二级机构（卫计委）；

三是与二级机构分配时出现错误（教育局系统、交通系统），最多的还是原因不明。

虽说是单位做部门决算，各个单位是编制决算报表的主体，但是数据填报有误，财政部门负有指导审核职责，难脱干系，最后板子挨在财政部门身上。

今年我们通力合作，财政部门保证下达的对账单准确性，部门要保证填写的准确。

所以今年报送报表程序有所改变，报表先报送业务科室，科室初审后我再接收，同时报纸质版03表，03表上有填表人签字（经核对与对账单无误）、单位主要负责人签字、财政部门业务科室签字。

每年报送报表日期不变，元月25日之前报送，最晚不能迟于元月30日。

31日清点报送单位，31日不能报送的，2月1日停拨经费。

这里报送指报送至业务科室并通过初审。

一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编报时列为本单位财政拨款。

上级补助收入：

填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

行政单位从省厅取得的部分收入，计入其他收入。

事业收入：

填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。

行政单位一律不能填事业收入。

经营收入：

填列事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

附属单位上缴收入：

填列事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

其他收入：

填列单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括招商引资奖、未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入，现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。

行政单位取得的一些收入，例如卫计委、人社局的考试收入计入其他收入。

其他收入不宜计入行政运行（事业运行）科目，通常计入其他事务支出，但一定是对账单中含有的科目。

有些单位录入其他收入时自造一个科目，譬如229-99-01（其他支出-其他支出）

02表行政运行（事业运行）科目的结余数应等于07表的行政运行（事业运行）结余数。

有些单位是不相等的，主要原因就是将其他收入计入行政运行（事业运行）科目。

教育局、交通局、公安局下拨到二级机构的资金，由二级机构记收支，本级不记账。

所以汇总单位的对账单今年会发给你们两份，一份是到二级机构的，一份是汇总对账单。

、财政拨款数与总会计对账单总数及类、款、项明细是否一致。

有些单位合并填写类款项。

210-05-01、210-05-03，这是两个科目：

行政单位医疗、公务员医疗补助，有单位将金额合并填写到210-05-01科目（团市委）。

总数及分项与对账单不一致（文旅局），整套报表审核时没有任何错误，全表通过，直到与总决算对账时才能发现。

请认真核对填写。

对账单中“离退休费”一栏常夹有办公费、培训费等经济明细科目，这是给离退休人员的一些支出，像订阅报刊之类，填制03表时要按功能科目类、款、项录入，即录208-05-01,1404330.70。

在编制05表时，经济科目填在对个人和家庭支出中的“离、退休费”，不要随意改动科目（有单位记入办公费）。

208-社会保障和就业支出

1,426,030.70

20805-行政事业单位离退休

1,404,330.70

2080501-归口管理的行政单位离退休

302-商品服务支出

8,314.00

30201-办公费

5,794.00

30216-培训费

2,520.00

业务科室一定先核对03表的收入数是否能与总会计对账单的对上，否则直接退回。

如果发现对账单出错，请与我联系，沟通相关科室，修改总会计对账单。

4．财决05（支出决算明细表）、05-1（基本支出决算明细表）、05-2表（项目支出决算明细表）

财决05=05-1表+05-2表，财决05表自动生成。

财决05表各栏合计数等于04表。

05表是全套报表的关键，05表做平了，整套表基本就完成大半。

下面重点讲解05表。

计算全部支出。

本年支出=上年结余（资产负债表中的年初结余）+本年收入（03表中的收入）-本年结余（资产负债表中的年末结余）。

这个式子在草稿纸上列好，做到最后一张报表都会用到，要保存好。

一旦开始做报表，脑子里应有报表的概念，取数也从报表中取。

结余、收入都是报表中的数字，支出是根据以上两张表计算而出，不是账务系统中的支出数。

理论上二者应一致，但因收入可能不太一样，会导致支出与账务稍有差异。

划分基本支出、项目支出，即财决05-1表、05-2表分别列支多少。

对照批复的年初预算和我们的账务系统（有年中追加的还需考虑追加部分的支出），将总支出划分为基本支出、项目支出。

基本支出：

填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。

项目支出：

填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。

细分基本支出、项目支出的功能科目。

下面演示一个预算单位的05表编制过程。

以人大为例（与实际数据无关）。

第一步：

14年，人大资产负债表中年初财政拨款结余10万元，年末财政拨款结余40万元，无其他资金结余，无项目资金结余，03表（收入决算表）本年全部收入700万元。

全部支出=10+700-40=670万元

第二步：

划分基本支出、项目支出数。

根据年初预算及单位账务实际支出划分基本支出、项目支出数。

年初预算数只能做参考，在执行过程中会出现追加，或部分执行或完全没执行等情况，所以要结合账务实际支出。

参考年初预算和单位账务，确定人大的基本支出400万元，项目支出270万元。

第三步：

这是05表的关键。

基本支出400万元，分配到各个科目中去。

这些科目根据03表即收入决算表提取（怎样提取，看前面的小技巧哟），只能从这些科目支出（到现在仍有个别单位自己编造科目）。

人大03表收入科目有12个：

行政运行（201-01-01）、一般行政管理事务（201-01-02）、人大会议（201-01-04）、人大监督（201-01-06）、代表工作（201-08-09）、人大信访工作（201-01-09）、其他人大事务支出（201-01-99）、归口管理的行政单位离退休（208-05-01）、其他社会保障和就业支出（208-99-01）、行政单位医疗（210-05-01）、公务员医疗补助（210-05-03）、住房公积金（221-02-01）。

其中7个基本收入科目（加灰色底纹的），5个项目收入科目（红字的）

在这一步就要考虑结余留在哪个科目（各单位主体科目）。

尽量保持02表行政运行的结余和07表的结余一致。

行政运行—220，结余40

一般行政管理事务—5

人大信访工作—1

基本支出归口管理的行政单位离退休—120

全部支出400行政单位医疗—15

670公务员医疗补助—2

住房公积金—37

项目支出—270

这张表，结余留在行政运行40万元，支出220万。

即：

行政运行支出=上年结余10万+本年收入250万-本年结余40万=220万

一般行政管理事务支出=5万（03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余）

人大信访工作支出=1万（03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余）

行政单位离退休支出=120万（03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余）

行政单位医疗支出=15万（03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余）

公务员医疗补助支出=2万（03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余）

住房公积金支出=37万（（03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余）

总计基本支出400万元。

这里支出数是根据收入数来确定的，不少单位不太清楚各个科目应该支出多少，往往算出总支出，各科目支出不知从何而来。

项目支出同上。

上列的行政运行、一般行政管理事务……都属于支出功能科目，下面需细分到经济科目，也就是行政运行220万分摊到工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补助及其他资本性等经济科目，经济科目（基本工资、奖金、办公费、差旅费等）的支出，数字从“支出明细表”中取。

●“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目不得填报“项目支出”。

（2014、2015年连续两年政务服务中心行政运行科目列有项目支出，今年要注意了。

●项目支出通常在“其他管理事务”、“其他人事事务”科目出现。

有些科目本身就是项目名称，如：

“人大会议”、“流浪乞讨人员救助”、“残疾人职业康复”、“重大公共卫生专项”。

●208-05-01行政事业单位离退休经费、210-05-01行政事业单位医疗经费、221-02-01住房公积金等科目应列支在基本支出。

项目中不应有基本工资支出。

以上介绍的是支出功能科目，下面讲解支出经济科目。

该表根据单位的支出明细表填列，但略有差异，以下逐项阐明。

工资福利支出：

基本工资、津补贴、奖金（13月工资）、绩效工资，按照对账单填列，不要按自己单位的账套填报。

单位的账只记工资总额，实际上工资是由基本工资和津补贴组成（我市工资水平大约4.5万，大致津贴2.5万，基本工资2万），对账单上能体现出来；

工资福利中的奖金仅指13月工资，个别单位把效能考核奖也计入其中，是不准确的，需要调整。

（效能考核奖、百名科长奖励金计、计生奖励款等计入对个人和家庭补助支出中的奖励金）

其他工资福利支出：

是指长聘人员工资、社保、伙食补助等相关支出，他们的支出不能计入基本工资、社会保障缴费及伙食费补助等科目。

该项支出若超出30%，据实填报，同时附说明。

（交警支队、中心血站等单位写得很详细）

绩效工资：

行政单位存有事业人员，会有绩效工资支出，例如财政局，有行政编、有参公还有事业编。

整张报表填完，点击审核，会出现核实性错误，提示“行政单位出现绩效工资？

”据实填写，不需要改动。

有绩效工资的要如实反映。

商品和服务支出：

其他交通费：

今年发放的车补统一计入，还有租用车费用也在该科目反映。

差旅费：

若含有出国出境费用，需拆分填写。

专用材料费：

指药品、医疗耗材，消耗性体育用品及专用工具和仪器等，像中心血站、药监局、体育局、公检法等单位会存在专用材料费支出，其他单位若有该项支出，需仔细核查。

被装购置费是公检法及行政执法局专用科目。

对个人和家庭补助

救济费：

民政部门、信访部门及残联填报。

对其他单位或个人慰问支出计入“商品和服务支出—其他”；

对本单位职工的困难补助计入“对个人和家庭补助—生活补助或其他”。

生产补贴：

海事局会有这项支出，对渔民的补助。

其他单位需核实填写

离退休费、住房公积金按对帐单填写，和对帐单完全一致。

单位帐上金额大部分比对帐单要大，多出部分调入其他。

以上三部分支出“其他×

×

”栏不宜过大。

比重通常控制在25%。

超过的调入其他科目。

基本建设支出：

经发改委立项，财政部门集中安排预算用于购置、购建固定资产、桥梁、道路等支出。

审核重点：

日常购置的办公设备不能计入该项支出，若有，请核实。

学校的专户资金安排的基建支出不能计入“基本建设支出”科目。

其他资本性支出：

预算单位购置的办公设备、办公家具等计入该科目。

该科目和固定资产相对应。

也就是说其他资本性支出10万，固定资产也应有10万；

有几种特殊情况，获捐赠固定资产，没有支出，只增加固定资产价值，需要写说明；

有部分支出形成固定资产，写说明。

“其他资本性支出—其他”指购置专利权、著作权、商标权支出以及学校购置图书支出。

请勿乱用。

对企事业单位的补贴：

直接拨到企事业单位不需要报账的资金，对应单位帐套，通常是拨出经费一栏支出数。

本表的第99栏“其他支出”不允许出现数字，如是误填，应更正；

项目支出一般不开支基本工资、津贴、离退休费和住房公积金，可开支奖励金、生活补贴等。

05-1、05-2表做完，点击05表，点左上角“工具”—“科目运算”，提取科目，再点“运算”，05表数字自动生成。

做每张表之前，先“科目运算”一下，别忘哟！

05表做完，我们再回顾一下，整张报表实际是一张坐标图，纵坐标是功能科目，横坐标是经济科目。

先确定纵轴，再归类横轴。

5.财决04表：

支出决算表

点击04表，点“运算”，04表数字自动生成。

6.财决02表：

收入支出决算表

02表（收入支出决算表）反映全部的收、支、余，全部的收入包括其他收入、非税收入等，相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余及结余分配等情况。

点“运算”收入、支出自动生成，结余数需计算而得。

收入=财决03，支出=财决04表，结余数=财决12表结余

结余数=上年结余+收入-支出，计算填入“收支结余”栏。

同时，填写第19栏、20栏（年末结转和结余），不少单位就是忘了填19、20栏，怎么做都是红字。

上年结转和结余需与上年年末数核对，核对数字、科目是否正确。

7．财决06（项目收入支出决算表）、06-1（行政事业类项目收入支出决算表）、06-2表（基本建设类项目收入支出决算表）。

财决06=06-1表+06-2表，财决06表自动生成；

财决06表支出数=财决05-2表；

财决06表年末结转结余数=财决12表年末结转结余数

06表，财政拨款部分的收、支、余要等于07表项目收、支、余。

●06-1

（2）表项目支出名称需要手工录入，不得直接使用支出功能分类科目名称作为项目名称。

例：

科目“人大会议”，项目名称不能再写成人大会议，而是几届几次人大会议。

上年结转结余是否有数字（与去年的报表核对）。

项目名称是否完整、规范。

应与部门预算编制项目名称一致。