业务题分析文档格式.docx
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2111应对票据贷15180
2121应对账款贷23000
212101应对账款-丙单位贷6440
212102应对账款-丁单位贷16560
2131预收账款贷13800
213101预收账款-F公司贷13800
2151应对工资贷
2153应对福利费贷5980
2161应对股利贷3220
2171应交税金贷3680
217101应交税金-应交增值税贷
21710101应交税金-应交增值税-进项税额贷
21710105应交税金-应交增值税-销项税额贷
217106应交税金-应交所得税贷3680
2181其他应对款贷11960
2191预提费用贷5520
2301长期借款贷99820
3101股本贷95220
3111资本公积贷9660
311107资本公积-其他资本公积贷9660
3121盈余公积贷37720
312101盈余公积-法定盈余公积贷37720
312103盈余公积-法定公益金贷
3131本年利润贷
3141利润分配贷
314102利润分配-提取法定盈余公积贷
314103利润分配-提取法定公益金贷
314110利润分配-应对一般股股利贷
314115利润分配-未分配利润贷
4101生产成本借
410101生产成本-A产品借
410102生产成本-B产品借
4105制造费用借
5101主营业务收入借
510101主营业务收入-A产品借
510102主营业务收入-B产品借
5102其他业务收入借
5301营业外收入借
5401主营业务成本借
540101主营业务成本-A产品借
540102主营业务成本-B产品借
5405其他业务支出借
5501营业费用借
5502治理费用借
5503财务费用借
55601营业外支出借
5701所得税借
将软件中科目410101“差不多生产成本”改为“生产成本-A产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”。
二、企业某年1月份经济业务:
考试时需要自己写的会计分录的范畴:
预收货款、发货、结清货款
销售商品(货款尚未收到或收到货款)
购买材料、支付装卸搬运费、材料入库
提现金、发工资、算工资、算福利
领用材料
购买办公用品
负担租用设备租金
报销差旅费
计提固定资产折旧
确认出租资产收入(已预收租金和未收到租金)
销售产品的搬运费
报销市内交通费
1、2、3题分析:
在实务中发生的交易从一开始使用哪个账号核算
自始至终都通过该账号核算;
“应收、预付”账户所属明细显现贷方有余额为企业的债务;
“应对、预收”账户
所属明细显现借方有余额为企业的债权
1.F公司购B产品,预收货款3600元,存入银行。
借:
银行存款3600
贷:
预收账款—F公司3600
2.销售给F公司B产品45件,每件售价800元,增
值税专用发票载明货款36000元,增值税为6120元。
预收账款—F公司42120
主营业务收入—B产品36000
应交税金—增值税—销项税6120
3.将销售给F公司B产品货款结算清。
银行存款38520
预收账款—F公司38520
4.销售给E公司A产品40件,每件售价500
元,增值税专用发票载明货款20000元,增值税
为3400元,货款暂欠。
应收账款—E公司23400
主营业务收入—A产品20000
应交税金—增值税—销项税3400
5.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,
甲材料30吨,单价1150元,计34500元,增值税为58
65元,乙材料40吨,单价720元,计28800元,增值税
为4896元,货款暂欠。
分析:
未入库的材料在会计核算时使用“物资采购”科目
物资采购—甲材料34500
物资采购—乙材料28800
应交税金—增值税—进项税10761
应对账款—丙单位74061
6.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费
2532元,按买价比例分配。
购买材料的装卸搬运费计入“物资采购”的成本
甲材料的装卸搬运费:
[34500/(34500+28800)]*2532
乙材料的装卸搬运费:
[28800/(34500+28800)]*2532
物资采购—甲材料1380
物资采购—乙材料1152
现金2532
7.前所购甲乙两种材料,按事实上际成本入库。
计入原材料的实际成本的由材料的买价和装卸搬运费
原材料—甲材料35880
原材料—乙材料29952
物资采购—甲材料35580
物资采购—乙材料29952
8.计提本月折旧费,其中车间用固定资产108400元
折旧率5‰,厂部用固定资产85260元,折旧率5‰。
制造费用542
治理费用426.3
累计折旧968.3
9.向银行提取现金20000元,以备发放工资。
现金20000
银行存款20000
10.以现金发放本月工资。
应对工资20000
11.期末分配本月应对工资,其中生产工人工资为
11970元,(生产A产品耗用1370工时,生产B产品耗
用340工时),车间技术和治理人职员资为4000
元,企业行政人职员资为4030元。
A\B产品的工人工资按工时比例分配
A产品的工人工资:
[1370/(1370+340)]*11970
B产品的工人工资:
[340/(1370+340)]*11970
生产成本—A产品9590
生产成本—B产品2380
制造费用4000
治理费用4030
12.分不按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
生产成本—A产品1342.6
生产成本—B产品333.2
制造费用560
治理费用564.2
应对福利费2800
13.领用甲材料10吨,其中生产A产品耗用4吨,生
产B产品耗用3吨,车间一样耗用1.5吨,厂部一
般耗用0.5吨,销售过程耗用1吨,期初库存甲
材料的单位成本为1050元/吨。
生产成本—A产品4200
生产成本---B产品3150
制造费用1575
治理费用525
营业费用1050
原材料—甲材料10500
14.领用乙材料10吨,其中生产A产品耗用5
吨,生产B产品耗用3吨,车间一样耗用1吨,厂
部一样耗用0.5吨,销售过程耗用0.5吨,期初库
存甲材料的单位成本为660元/吨。
生产成本—A产品3300
生产成本---B产品1980
制造费用660
治理费用330
营业费用330
原材料—乙材料6600
15.以现金43元,支付A产品销售搬运费。
分析:
销售产品的搬运费计入”营业费用”科目
营业费用43
现金43
16.出租给F公司闲置房屋一幢,按协议规定预收
半年租金5706元,存入银行。
银行存款5706
预收账款—F公司5706
17.出租闲置房屋业务,确认当月收入,作出会计处理。
租金前期已预收
预收账款—F公司951
其他业务收入951
18.前期支付租用设备租金768元,本月负担1/12。
制造费用64
待摊费用64
19.以现金购买办公用品,其中车间用114元,厂部用
513元。
制造费用114
治理费用513
现金627
20.职工报销市内交通费6元,以现金付讫。
治理费用6
现金6
21.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
把本月发生的制造费用进行合计
A产品的制造费用:
[1370/(1370+340)]*7515
B产品的制造费用:
[340/(1370+340)]*7515
生产成本—A产品6020.79
生产成本—B产品1494.21
制造费用7515
22.本期生产A产品63件全部完工,验收入库,
按实际成本入帐。
库存商品—A产品24453.39
生产成本—A产品24453.39
23.本期生产B产品17件全部完工,验收入库,
库存商品—B产品9337.41
生产成本—B产品9337.41
24.A产品按加权平均法运算单位成本,
结转40件销售成本。
[(19320+24453.39)/(50+63)]*40
主营业务成本—A产品15495
库存商品—A产品15495
25.期初库存B产品的单位成本是560元,
按先进先出法运算并结转45件销售成本。
(33580/60)*45
主营业务成本—B产品25200
库存商品—B产品25200
26.结转本期收入帐户。
27.结转本期费用帐户。
28.运算应交所得税,税率为33%。
所得税2784.71
应交税金—应交所得税2784.71
29.结转所得税费用。
本年利润2784.71
30.按10%提取法定盈余公积。
利润分配—提取法定盈余公积金565.38
盈余公积—法定盈余公积金565.38
31.按5%提取法定公益金。
利润分配—提取法定公益金282.69
盈余公积—法定公益金282.69
32.按20%提取应对投资者利润。
利润分配—应对一般股股利1130.76
应对股利1130.76
33.将利润分配账户的借方余额转入利润分配-未分配利润。
利润分配—未分配利润1978.83
利润分配—提取法定公益金282.69
利润分配—应对一般股股利1130.76
补充知识
先进先出法:
企业期初库存甲产品100件,总金额为30000元;
本月共生产甲产品300件,总金额为45000元;
本月
共销售出甲产品200件,请用先进先出法结转
其销售成本。
(30000/100)*100+(45000/300)*100
加权平均法:
企业期初库存乙产品200件,总金额为40000元;
本月共生产乙产品500件,总金额为50000元;
共销售出乙产品400件,请用加权平均法结转其销
售成本。
[(40000+50000)/(200+500)]*400
第二套题:
1.购入即用的销售包装纸箱100只,每只7元,以银行存款支付。
销售费用(营业费用)700
贷:
银行存款700
19.厂部治理人员张三出差归来,报销差旅费1113元,前预借3472元,余款归还现金。
治理费用1113
库存现金2359
贷:
其他应收款3472
第四套题:
17.本年度估量应计机器修理费2028元,前期已平均预提,至此,修理费实际以银行存款支付共计2061元,以银行存款支付。
预提费用2028
制造费用33
银行存款2061
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