《基础会计第二版》课后习题参考答案文档格式.docx

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一、会计要素与会计科目

资料序号

所属会计要素类别及其金额

应归属的

会计科目

资产

负债

所有者权益

1000

库存现金

387000

银行存款

19000

原材料

900000

固定资产

800000

1755000

实收资本（股本）

80000

应收账款

120000

短期借款

9

50000

库存商品

10

350000

应付账款

11

75000

盈余公积

12

150000

生产成本

13

204000

预收账款

14

117000

预付账款

合计

2504000

674000

1830000

二、会计账户

账户名称

月初余额

本月增加发生额

本月减少发生额

月末余额

180000

②30000

①10000③1000

⑤20000⑥80000

99000

40000

④50000⑧60000

⑥80000

70000

25000

①10000④50000

⑨80000

5000

10000

⑤20000

20000

销售费用

③1000

⑦1000

本年利润

49000

300000

⑧60000

360000

30000

⑩100000

100000

第4章复式记账

一、借贷记账法

1.编制会计分录：

（1）借：

银行存款400000

贷：

实收资本400000

（2）借：

固定资产80000

银行存款80000

（3）借：

在途物资30000

应付账款30000

（4）借：

库存现金4000

银行存款4000

（5）借：

银行存款40000

短期借款40000

（6）借：

应付账款70000

银行存款70000

（7）借：

生产成本9000

原材料9000

（8）借：

短期借款30000

银行存款30000

2.开设相应账户并登记总分类账（T型账）（略）

3.

总分类账户发生额及余额试算表

期初余额

本月发生额

期末余额

借方

贷方

600

4000

4600

400000

440000

214000

626000

在途物资

9400

9000

400

320000

40000

30000

39000

60000

实收资本

640000

1040000

760000

693000

1100000

二、平行登记

1.编制会计分录

（1）借：

固定资产50000

应付账款——东华公司50000

在途物资——H材料20000

——Y材料16000

银行存款20000

应付账款——贸发公司16000

银行存款50000

应付账款——贸发公司36000

银行存款36000

生产成本34000

原材料——H材料28000

——Y材料6000

2.登记“在途物资”、“应付账款”和“原材料”的总分类账和明细分类账（T型账户）（略）

总分类账户与明细分类账发生额及余额试算表

“在途物资”总账

8000

36000

44000

“在途物资”明细账合计

H材料

6000

26000

Y材料

2000

16000

18000

“应付账款”总账

86000

66000

“应付账款”明细账合计

东华公司

50000

贸发公司

“原材料”总账

34000

“原材料”明细账合计

28000

6000

第5章会计凭证

一、专用记账凭证

1.应填制收款记账凭证

收款记账凭证

借方科目：

银行存款20×

×

年10月3日银收字第1号

摘要

贷方科目

金额

记账

附件

壹

张

一级科目

二级或明细科目

收到投资

股本（实收资本）

200000

合计

￥200000

会计主管记账稽核填制出纳交款

2.应填制付款记账凭证

付款记账凭证

贷方科目：

银行存款20×

年10月5日银付字第1号

借方科目

金额

记账

贰

购买设备

￥40000

会计主管记账稽核填制出纳领款

3.应填制转转记账凭证

转账记账凭证

20×

年10月10日转字第1号

借方金额

贷方金额

领用生产用料

12000

￥12000

会计主管记账稽核填制

4.应填制付款记账凭证

年10月15日银付字第2号

提取现金

￥2000

5.应填制收款记账凭证

年10月17日银收字第2号

￥20000

6.应填制付款记账凭证

年10月18日银付字第3号

偿还货款

35000

￥35000

7.应填制付款记账凭证

年10月22日银付字第4号

偿还借款

￥30000

8.应填制付款记账凭证

年10月24日银付字第5号

购入材料

9.应填制付款记账凭证

库存现金20×

年10月28日现付字第1号

购办公品

管理费用

￥1000

10.应填制付款记账凭证

年10月24日银付字第6号

二、科目汇总表

1.科目汇总表工作底稿（略），可参照教材P124

2.

科目汇总表

20×

年10月

总账页数

借方金额

220000

147000

55000

股本

380000

第6章会计凭证

一、日记账及总账的登记

（1）付款记账凭证（现付字第1号）

借：

在途物资150

库存现金150

（2）应填制两张记账凭证

1）转账凭证（转字第1号）

借：

管理费用2000

其他应收款——张达2000

2）付款记账凭证（现付字第2号）

管理费用400

库存现金400

（3）付款凭证（银付字第1号）

借：

库存现金15000

银行存款15000

（4）付款凭证（现付字第3号）

应付职工薪酬15000

（5）应填制两张记账凭证

1）转账凭证（转字第2号）

管理费用2250

其他应收款——王林2250

2）收款记账凭证（现收字第1号）

库存现金750

其他应收款——王林750

（6）收款凭证（现收第2号）

库存现金1800

其他业务收入1800

（7）付款凭证（现付字第4号）

银行存款1000

库存现金1000

2.登记库存现金日记账

凭证号

摘要

对方科目

余额

月

日

800

现付1

采购材料运费

150

650

现付2

付张达差旅费

250

银付1

15000

15250

现付3

发放工资

应付职工薪酬

现收1

王林交余款

其他应收款

750

现收2

销售材料

其他业务收入

1800

2800

现付4

现金送存银行

3.逐笔登记库存现金总账

总账

会计科目：

借或贷

借

二、总分类账的登记

总账

会计科目：

200×

年

1500

15

银付2

3500

28

购办公用品

2500

31

本月合计

215000

银收1

415000

375000

373000

17

银收2

393000

18

银付3

支付货款

358000

22

银付4

328000

24

银付5

308000

30

银付6

288000

借

其余账户略

第7章一般企业主要交易和事项的账务处理

一、企业筹资活动的账务处理

确定记账凭证种类，编制会计分录：

（1）收款记账凭证

银行存款1200000

股本1000000

资本公积——股本溢价200000

（2）转账记账凭证

固定资产150000

股本150000

（3）转账记账凭证

无形资产50000

股本50000

（4）转账记账凭证

资本公积200000

股本200000

（5）付款记账凭证（该业务极少发生，可能的话就是股票回购）

股本80000

（6）收款记账凭证

银行存款100000

短期借款100000

（7）收款记账凭证

长期借款100000

（8）收款记账凭证

应付债券100000

（9）付款记账凭证

财务费用80000

（10）转账记账凭证

在建工程200000

长期借款200000

（11）付款记账凭证

长期借款212000

银行存款212000

（12）转账记账凭证（到期一次付息）

财务费用50000

应付债券50000

（13）付款记账凭证

应付债券550000

银行存款550000

二、企业经营活动的账务处理

（1）付款记账凭证

在途物资——甲材料4000

应交税费——应交增值税（进项税额）680

银行存款4680

（2）付款记账凭证

预付账款——东方公司7020

贷：

银行存款7020

在途物资——乙材料6000

应交税费——应交增值税（进项税额）1020

在途物资——甲材料120

——乙材料360

应付账款——东方公司480

（5）转账记账凭证

在途物资——乙材料3180

应交税费——应交增值税（进项税额）510

应付账款——东方公司3690

（6）付款记账凭证

银行存款3690

（7）转账记账凭证

原材料——甲材料3920

——乙材料9540

在途物资——甲材料3920

（8）付款记账凭证

管理费用100

库存现金100

（9）付款记账凭证

固定资产20000

在建工程——安装工程88400

应付账款88400

（如果考虑增值税，应借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”，按买价×

税率计价，也可能运费计提进项税额，看具体而定。

）

（11）转账记账凭证

在建工程——安装工程4500

原材料——乙材料4500

（12）付款记账凭证

在建工程——安装工程2100

银行存款2100

（13）转账记账凭证

固定资产95000

在建工程——安装工程95000

（14）转账记账凭证

固定资产清理4000

累计折旧96000

固定资产100000

（15）转账记账凭证

制造费用5000

管理费用800

累计折旧5800

（16）转账记账凭证

生产成本——A产品20000

——B产品44000

制造费用660

原材料——甲材料20000

——乙材料44660

（17）转账记账凭证

生产成本——A产品7000

——B产品10000

制造费用2000

应付职工薪酬——工资19000

（18）付款记账凭证

库存现金19000

银行存款19000

（19）付款记账凭证

应付职工薪酬19000

（20）转账记账凭证

生产成本——A产品980

——B产品1400

制造费用280

应付职工薪酬——福利费2660

（21）付款记账凭证

制造费用420

银行存款420

（22）转账记账凭证

制造费用900

累计折旧900

（23）转账记账凭证

生产成本——A产品1960

——B产品2800

制造费用4760

（24）转账记账凭证

库存商品——A产品29940

——B产品58200

生产成本——A产品29940