金融审计期末复习考试练习题Word文档下载推荐.docx
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14.审计准则最早产生于()。
A.中国B.英国C.美国D.法国
15.()是内部控制的描述方法。
A.鉴定法B.流程图法C.逆查法D.抽查法
16.()业务属于不相容职务。
A.经理和董事长B.采购员和购销科长
C.保管员和车间主任D.记录日记账和记录总账
17.()易于判断选择。
A.文字描述法B.流程图法C.绘图法D.调查表法
18.不相容业务分工,即禁止()经济业务。
A.一机构承办B.一组人承办C.一人包办D.包办
19.总分类账与日记账的记录()分工。
A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真
20.()是审计工作的原始记录,由审计人员逐日记录并报审计审计负责人审阅。
A.审计日记B.审计工作底稿C.调查记录D.盘点表
1、所有者权益是指企业投资者对企业()的所有权。
A、资产B、净资产C、固定资产D、流动资产
2、股本溢价计入()科目。
A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、为分配利润
3、法定盈余公积金累计达到注册资本的()时,可不在提取。
A、50%B、25%C、10%D、5%
4、法定盈余公积转赠资本后,不得少于注册资本的()。
5、公益金主要用于()。
A、转赠资本B、弥补亏损C、集体福利设施支出D、职工个人福利支出
6、应收利息是指在()下,应向客户收取但尚未收取的利息。
A、收付实现制B、历史成本原则C、谨慎性原则D、权责发生制
7、职工福利费应按职工工资总额的()提取。
A、2%B、3%C、5%D、14%
8、金融企业各单独核算单位应按()向当地税务机关缴纳营业税、城建税、教育费附加。
A、年B、半年C、季D、月
9、营运指数是指()之比。
A、现金流量与流动负债B、现金流量与净利润
C、净利润与经营活动现金流量D、经营活动现金流量与净利润
10、按会计制度规定,银行应在()编制试算费用平衡表。
A、11月底前B、12月初C、12月中旬D、12月底
11、审查是否严格掌握各种结算办法的使用范围,是否按照各项业务的规定,正确及时地办理结算,是审计人员对贯彻()原则的审查。
A、恪守信用,履约付款B、谁的钱进谁的账,由谁支配C、银行不垫款D、自愿存款
12、大额汇划款项应通过()转汇。
A、中国工商银行B、中国农业银行C、中国银行D、中国人民银行
13、()是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
A、支票B、本票C、银行汇票D、商业汇票
14、每笔银行承兑汇票承兑金额最高不超过()万元。
A、50B、100C、200D、500
15、同城承兑的商业承兑汇票,在汇票()送交开户行办理收款。
A、到期日B、到期日前5日C、到期后10日内D、到期后10日后
16、()是根据购销合同由收款人发货后,委托银行向异地付款人收取货款,由付款人承认付款的结算方式。
A、委托收款B、托收承付C、汇兑D、信用证结算
17、就中国银行而言,外汇买卖设置的科目中,()科目是核算代理国家外汇买卖的。
A、自营外汇买卖B、系统外汇买卖C、代客外汇买卖D、外汇买卖
18、()的对象是境内居民。
A、甲种外币存款B、乙种外币存款C、丙种外币存款D、人民币特种存款
19、用于引进国外设备项目,支持中小型企业技术改造的贷款,其贷款期限一般不超过()。
A、1年B、2年C、3年D、4年
20、买入外币票据,应按面额扣收()的贴息。
A、5‰B、5.5‰C、7‰D、7.5‰
1.最具有权威性和独立性的审计机关是()。
A.属于政府领导的国家审计机关B.属于财政部领导的国家审计机关
C.属于议会领导的国家审计机关D.属于董事会领导下的审计机关
2.监督的具体要求不包括()。
A.使项目组了解工作目标
B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力,以及是否有足够的时间执行工作
C.解决在执行业务过程中发现的重大问题,考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
D.识别在执行业务过程中需要咨询的事项,或需要由经验较丰富的项目组成员考虑该事项
3.“存在或发生”认定和“完整性”认定,分别与()有关。
A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估
C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为
4.以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是()。
A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
C.注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠
D.审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠
5.注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是()。
A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险
6.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量()。
A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系
C.呈比例变动关系D.不存在关系
7.在确定审计程序的范围时,注册会计师应当考虑下列因素()。
A.计划获取的保证程度越高,对测试结果可靠性要求越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
B.评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广
C.确定的重要性水平越低,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
D.确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
8.下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()。
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
9.下列审计程序中,与查找未入账应付账款无关的有()。
A.审核应付账款账簿记录
B.审核期后未付账单的主要凭证
C.追查年终前签发的验收单与相关的卖方发票
D.审核期后现金支出的主要凭证
10.注册会计师注意到上期财务报表中未提及的重大错报,应当考虑是否需要修改上期财务报表并与管理层讨论。
如果上期财务报表未更正,也未重新出审计报告,且比较数据未经恰当重述和充分披露,注册会计师应对本期财务报表出具()的审计报告。
A.无保留意见B.保留意见
C.非无保留意见D.否定意见
11.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是()。
A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员
C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员
12.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点,应当根据盘点数、资产负债表日至()的库存现金数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A.审计报告日B.资产负债表日
C.盘点日D.外勤工作结束日
13.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平,注册会计师可以发表()的审计报告。
A.保留意见B.无保留意见
C.无保留意见加强调事项段D.保留意见加强调事项段
14.注册会计师通常以资产负债表日为截止日,在()适当的时间内实施函证。
A.在12月31日B.在12月31前
C.在资产负债表日D.在资产负债表日后
15.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。
A.为了进行风险评估程序
B.收集充分适当的审计证据
C.为了识别和评估财务报表重大错报风险
D.控制检查风险
16.如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的,注册会计师可以作出变动中不正确的是()。
A.删除或废弃部分审计工作底稿
B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据
17.在签订审计业务约定书之前,会计师事务所应当对其自身的胜任能力进行评价。
评价的内容不包括()。
A.执行审计的能力B.会计师事务所的独立性
C.保持应有谨慎的能力D.助理人员的经验
18.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供()。
A.审计年报和纳税申报B.审计年报和代编财务报表
C.审计年报和IT系统服务D.审计年报和法律服务
19.注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括()。
A.对事实的错报B.推断误差
C.涉及主观决策的错报D.已调整错报
20.项目质量控制复核的时间是()。
A.在出具报告前完成项目质量控制复核
B.与管理层沟通后完成项目质量控制复核
C.与治理层沟通后完成质量控制复核
D.与审计委员会沟通后完成质量控制复核
1.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围,应当与评估的()重大错报风险具备明确的对应关系。
A.财务报表层次B.认定层次C.账户余额D.交易或事项
2.如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具()审计报告。
C.无法表示意见D.无保留意见加强调事项段
3.以下对货币资金业务内部控制制度的要求中,与银行存款无直接关系的是()。
A.按月盘点现金,做到账实相符B.当日收入现金及时送存银行
C.加强对货币资金业务的内部审计D.收支与记账岗位分离
4.注册会计师的下列行为中,不违反职业道德规范的是()。
A.承接了主要工作需由事务所以外专家完成的业务B.按服务成果的大小进行收费
C.不以个人名义承接一切业务D.对自己的能力进行广告宣传
5.被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当()。
A.指挥盘点工作的进行
B.作为盘点小组成员进行盘点
C.根据观察情况进行抽查
D.收集盘点单、编制盘点表
6.注册会计师在对应付账款进行函证时,函证最好采用()方式。
A.肯定B.否定
C.肯定和否定的结合D.肯定或否定均可
7.下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()。
8.下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是()。
A.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
B.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师可以得出控制运行有效的结论
C.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报,通常表明内部控制存在重大缺陷,注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
D.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
9.注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中,可靠性最强的是()。
A.购物发票B.销货发票
C.采购订货单副本D.应收账款函证回函
10.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量()。
A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系
C.呈比例变动关系D.不存在关系
11.审计的对象是指()。
A.被审计单位B.审计委托人
C.财产所有权D.审计机构、审计人员
12.审计的主要方法是()。
A.进行审核检查B.资料的收集和整改
C.审计证据的取得D.审计报告的撰写
13.项目质量控制复核的时间是()。
14.审计工作底稿的归档期限是()。
A.审计报告日后30天B.审计报告日后60天
C.审计业务约定书后60天D.审计业务中止后90天
15.注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括()。
16.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供()。
A.审计年报和纳税申报B.审计年报和代编财务报表
C.审计年报和IT系统服务D.审计年报和法律服务
17.如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单,该注册会计师()。
A.不需要再向银行函证
B.仍需再向银行函证
C.复核银行对账单
D.可根据实际需要,确定是否向银行函证
18.“存在或发生”认定和“完整性”认定,分别与()有关。
19.对通过函证无法证实的应收账款,注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。
A.重新测试相关的内部控制
B.抽查有关原始凭据,如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等
C.实施实质性程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
20.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明,注册会计师应当将其视为审计范围受到限制,出具()审计报告。
A.无保留意见加强调事项段B.保留意见加强调事项段
C.保留意见或无法表示意见D.保留意见或否定意见
二、多项选择题答案写在答题框内(每题2分,共20分)
1.注册会计师是指()。
A.取得注册会计师证书人员
B.注册会计师所在的会计师事务所
C.取得注册会计师证书并在事务所执业的人员
D.取得注册会计师证书并在事务所兼职的人员
2.会计师事务所的质量控制制度包括针对以下方面制度的政策和程序()。
A.对业务质量承担的领导责任B.职业道德规范
C.客户关系和具体业务的接受与保持D.业务执行
3.在接受委托前,注册会计师应当初步了解审计业务环境,注册会计师在接受委托前应当了解以下审计业务环境()。
A.业务约定事项
B.审计对象特征
C.责任方及其环境的相关特征,以及可能对审计业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项
D.使用的标准、预期使用者的需求
4.以下有关分析程序在风险评估程序中的具体运用正确的有()。
A.注册会计师可以将分析程序与询问、检查和观察程序结合运用,以获取对被审计单位及其环境的了解,识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险
B.在运用分析程序时,注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面,对其形成一个合理的预期,并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较
C.如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致,并且被审计单位管理层无法提出合理的解释,或者无法取得相关的支持性文件证据,注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险
D.注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序
5.注册会计师在确定审计程序后,如果注册会计师决定接受更低的重要水平,审计风险将增加,注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平()。
A.通过扩大化控制测试范围
B.实施追加的控制测试
C.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围,降低检查风险
D.实施追加的实质性程序
6.风险评估程序包括()。
A.询问被审计单位管理层和内部相关人员B.分析程序
C.观察和检查D.穿行测试
7.注册会计师应特别关注被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容的有()。
A.单位应当按客户设置应收账款台账,及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况,对长期往来客户应当建立起完善的客户资料,并对客户资料实行动态管理,及时更新
B.单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构,由其进行审查,确定是否确认为坏账,单位发生的各项坏账,应查明原因,明确责任,并在履行规定的审批程序后作出会计处理
C.单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款,应收票据、预收账款等往来款项。
如有不符,应查明原因,及时处理
D.单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度,销售部门应当负责应收账款的催收,财会部门应当督促销售部门加紧催收。
对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决
8.应付账款明细表由被审计单位编制时,注册会计师应采取的行为是()。
A审核其计算的准确性
B核对该明细表与应付账款总账是否相符
C审查明细表上应付账款分类的准确性
D直接作为审计工作底稿
9.下列关于注册会计师检查固定资产所有权的表述恰当的有()。
A.对外购的机器设备等固定资产,通常经审核采购发票、采购合同等予以确定
B.对融资租入的固定资产,应验证有关融资租赁合同,证实其并非经营租赁,对汽车等运输设备,应验证有关运营证件等
C.对于房地产类固定资产,尚需查阅有关的合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面文件
D.对受留置权限制的固定资产,通常还应对被审计单位的有关负债项目等予以证实
10.注册会计师应当注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况,并关注()。
A.库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理
B.是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况
C.是否存在出租、出借银行账户的情况
D.出纳与会计的职责是否严格分离
1.管理层对财务报表的责任具体包括()。
A.选择恰当的报送对象B.选择适用的会计准则和相关会计制度
C.选择和运用恰当的会计政策D.根据企业的具体情况作出合理的会计估计
2.当识别出可能导致持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况时,注册会计师应当进一步实施的审计程序有()。
A.取得律师声明书B.复核管理层提出的应对计划
C.实施相关审计程序D.取得管理层声明
3.资产负债表日后盘点库存现金时,注册会计师应()调整至资产负债表日的金额。
A.扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额
B.扣减资产负债表日至盘点日库存现金减少额
C.加计资产负债表日至盘点日库存现金增加额
D.加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额
4.编制存货监盘计划时,注册会计师应当实施下列审计程序()。
A.了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所
B.了解与存货相关的内部控制评估与存货相关的重大错报风险,查阅以前年度的存货监盘工作底稿
C.考虑实地察看存货的存放场所,特别是金额较大或性质特殊的存货
D.考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作
5.存货监盘计划应当包括以下主要内容()。
A.存货监盘的目标、范围及时间安排B.存货监盘的要点及关注事项
C.参加存货监盘人员的分工D.检查存货的范围
6.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。
以下采购与付款业务不相容的岗位包括()。
A.询价与确定供应商B.采购、验收与相关会计记录
C.付款审批与付款执行D.采购合同的订立与审批
7.对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试,注册会计师应检查()。
A.销售退回和折让的会计处理是否正确
B.所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
C.销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
D.现金折扣是否经过适当授权,授权人与收款人的职责是否分离
8.如果控制环境存在缺陷,注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑()。
A.在期末而非期中实施更多的审计程序
B.主要依赖实质性程序获取审计证据
C.修改审计程序的性质获取更具说服力的审计证据
D.扩大审计程序的范围
9.审计工作底稿通常包括()。
A.审计策略和具体审计计划
B.分析表、问题备忘录、重大事项概要
C.询证函回函、管理层声明书、核对表
D.有关重大事项的往来信件
10.注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平时,主要应考虑的因素包括()。
A.各类交易、账户余额、列报认定性质
B.各类交易、账户余额、列报认定错报、漏报的可能性
C.各类交易、账户余额、列报认定错报、漏报是否存在勾稽关系
D.账户层次的重要性水平和报表层次的重要性水平的关系
二、判断题(共10题,每题2分,共20分。
判断下列各题正误,正确的在括号内打“√”,错误的打“×
”。
)
1.审计的独立性是指审计人要由被审计人和审计委托人以外的第三者承担。
()
2.我国的审计体系由社会审计、国家审计、内部审计三部份组成。
在整个审计体系中,国家审计处于主导地位。
3.对内部控制制度的审查,一般分为调查、测试、评价、报告和处理等几个阶段。
4.审计证据是衡量和判断审计对象正确性、真实性、合法性、合规性、有效性的尺度。
它是审计人员在审计过程中采用各种方法获得并查实用以证明被审计事项真相的公允性的一切资料。
5.审计工作底稿按其发挥的作用不同可以分为审计管理工作底稿和审计业务工作底稿。
其中,审计管理工作底稿是指安排审计计划,谋求合理地迸行审计业务的文件;
审计业务工作底稿是指在审计实施阶段中收集的有关证据和审计人员据以作出判断的文件。
6.对国有商业银行信贷计划执行情况的审计应以计划执行结果为重点,审查各项指令性宏观
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