我国中小企业财务管理问题研究及解决途径财务管理双学位毕业论文.docx
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我国中小企业财务管理问题研究及解决途径财务管理双学位毕业论文
毕业论文(设计)
中文题目:
我国中小企业财务管理问题研究及解决途径
英文题目:
Ourstudyandsolutiontothefinancialmanagementofsmallandmediumenterprisesway矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。
姓名庄丽霞
学号090101346
专业班级09双学士学位财务管理
(2)班
指导教师李春歌
提交日期2013年04月16日
我国中小企业财务管理问题研究及解决途径
研究者;09财管2班090101346庄丽霞
摘要
2005年12月,国家发展和改革委员会发布的《中小企业成长工程》工作报告中指出,我国目前中小企业有4240多万户,占全国企业的99.6%,中小企业销售额占所有企业销售总额的58.9%,最终产品和服务价值占国家GDP的58%左右,税收占48%左右,专利占全国专利的66%,新产品占全部新产品的82%,解决就业人数占城镇净增就业人口的75%.但由于小规模的产出、较低的资本和技术构成以及传统体制和外部宏观经济等对中小企业的影响,使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观。
加强中小企业财务管理迫在眉睫。
聞創沟燴鐺險爱氇谴净。
中小企业是在各个国家的经济发展中都做了重大的贡献,随着经济的全球化发展,各个国家都越来越重视中小企业的发展,我国也不例外,中小企业的发展,绝大部分受到企业财务管理的影响。
本文主要围绕我国中小企业财务管理的发展状况及存在的问题加以分析,找出解决的途径及办法残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。
关键词:
中小企业;财务管理;问题研究
Abstract
In2005December,thenationaldevelopmentandReformCommissionissuedthe"SMEdevelopmentprojects"workreport,China'ssmallandmedium-sizedenterprisesatpresenthasabout42400000households,accountsfortheenterprise99.6%,thesmallandmedium-sizedenterprisesalesaccountedfortotalsalesofallenterprises58.9%,thefinalproductsandservicesofvalueaccountsforabout58%ofGDP,taxrevenueaccountedforabout48%,patentaccountedforthenationalpatent66%,newproductsaccountedfor82%ofallthenewproducts,tosolvetheemploymentofurbanemploymentnetpopulationof75%.butbecauseofsmallscaleproduction,lowcapitalandtechnologyandthetraditionalsystemandmacroeconomiconsmallandmedium-sizedenterprises,thefinancialmanagementofChina'ssmallandmedium-sizedenterprisesisnotoptimistic.Tostrengthenthefinancialmanagementofsmallandmediumenterprisesimminent.酽锕极額閉镇桧猪訣锥。
Smallandmedium-sizedenterprisesareinthestateoftheeconomydevelopmenthasmadeagreatcontribution,alongwiththedevelopmentofeconomicglobalization,allcountriespaymoreandmoreattentiontothedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises,Chinaisnoexception,thedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises,thevastmajorityofaffectedthefinancialmanagementofenterprise.彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。
ThispapermainlyfocusesonthedevelopmentofthefinancialmanagementofSMEsinChinaandtheexistingproblemsareanalyzed,findwaysandmeanstosolveThispaperisdividedintofourparts,thefirstpartistheintroduction,mainlyintroducethebackground,purpose,significance.Thesecondpartisanoverviewofrelevanttheories,expoundsthedefinitionofsmallandmedium-sizedenterprisesandthestatusquo,objectandtargetoffinancialmanagement,characteristicsofmodernfinancialmanagementofSMEsinchina.ThethirdpartistheanalysisoftheproblemsoffinancialmanagementofSMEsinChinaandanalysisofitscauses.Thefourthpartistoproposenewapproachtofinancialmanagementofsmallandmedium-sizedenterprisesinchina.謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。
Keywords:
smallandmedium-sizedenterprises;financialmanagement;problemresearch厦礴恳蹒骈時盡继價骚。
引言
中小企业是在各个国家的经济发展中都做了重大的贡献,随着经济的全球化发展,各个国家都越来越重视中小企业的发展,我国也不例外,中小企业的发展,绝大部分受到企业财务管理的影响。
本文主要围绕我国中小企业财务管理的发展状况及存在的问题加以分析,找出解决的途径及办法。
硕癘鄴颃诌攆檸攜驤蔹。
1什么是中小型企业及其现状
1.1我国中小企业的界定
每个国家对中小企业的界定是不一样的,就我国来说,工业的界定是;从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。
其中,从业人员300人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
农、林、牧、渔业;营业收入20000万元以下的为中小微型企业。
其中,营业收入500万元及以上的为中型企业,营业收入50万元及以上的为小型企业,营业收入50万元以下的为微型企业。
阌擻輳嬪諫迁择楨秘騖。
1.2我国中小企业的现状
我国中小企业数量众多,分布广泛,是我国国民经济的重要组成部分。
在我国中小企业的存在有优有劣。
优势的一面在于,我国中小企业的存在有利于扩大社会就业,促进国民经济的发展,有利于我国产业结构的调整和升级,有利于充分利用分散的小型资源,中小型企业生产经营灵活,适应性强,中小型企业具有较强的技术创新优势。
劣势的一面在于,我国中小企业的产出规模不够大,技术和资本构成一般较低,中小企业的经营管理水平较低,中小型企业的竞争力较弱,受市场和外部冲击的影响大。
氬嚕躑竄贸恳彈瀘颔澩。
2 企业财务管理的对象及其目标
2.1 企业财务管理的内容和对象
企业是依法设立,以盈利为目的而独立进行生产经营的经济组织。
企业财务就是有关企业财务活动的各项事务或者业务,处理好这些事务就使企业能自主地开展生产经营活动,从而不断地获取盈利,以保证企业的生存和发展。
这样就有了企业财务各项工作的组织,规划和控制,即企业财务管理。
釷鹆資贏車贖孙滅獅赘。
企业财务管理的内容和对象是指企业的资金和资金运动,企业的财务活动(资金的筹集活动,资金的投放活动,资金的日常经营活动,资金的分配活动),企业的财务关系(企业与投资者或者投资者之间的财务关系,企业与债权人和债券人之间的财务关系,企业与国家税务机关之间的财务关系,企业与内部各单位之间的财务关系,企业与职工之间的财务关系)怂阐譜鯪迳導嘯畫長凉。
2.2 企业财务管理的目标
企业财务管理目标是企业财务管理的出发点和归宿。
因此、财务管理目标区分为基本目标与具体目标。
财务管理的基本目标是指在企业财务管理活动中起主导作用的目标,它是引导企业财务管理的航标。
企业财务管理的基本目标应该与企业的总体目标一致。
西方财务管理把其内容概括为:
资金的筹措、投放、运用和分配。
在我国,通常把财务管理的内容划分为资金的筹集、运用和分配。
它们在内容框架上并没有严格意义上的区别,都体现为筹资管理、投资管理、利润分配管理等内容。
由此可以确定财务管理的基本目标和具体目标及其相互间的关系。
即:
企业财务管理的基本目标反映了企业财务管理活动与其他管理活动的共同目标,企业财务管理基本目标的实现不可能由企业财务管理一方面来实现,需要企业其他管理方面的共同努力来实现。
企业财务管理的基本目标直接制约着其具体目标,具体目标必须服从于或受制于基本目标,具体目标如果偏离了基本目标,也就失去了其存在的意义。
谚辞調担鈧谄动禪泻類。
3我国中小企业在财务管理方面存在的问题
3.1财务管理理念趋于经济
我国中小企业规模小,资金少,人员少,一般处于企业开创或成长阶段,财务管理的管理方式,理念都要着重于成本,考虑成本,所以在进行财务管理的过程一般采用简单的快速的节约成本的方式方法。
财务管理人员一般都是依据经验进行财务活动的判断和决策。
嘰觐詿缧铴嗫偽純铪锩。
3.2财务关系趋于简单
我国多数的中小企业的出资人就是企业的所有者和经营者,企业的资金来源基本是靠内源型融资方式取得,中小企业很少有大的债权人,企业与国家,其他存在经济利益关系的企业进行市场交易时产生交易关系和经济利益关系,所以中小企业的财务关系比较简单。
熒绐譏钲鏌觶鷹緇機库。
3.3财务权利比较集中
我国中小企业财务管理权,大多会集中在最高层的少数的管理者当中,不管是投资项目,划拨资金及日常财务收支等财务管理活动都是有企业高层主要管理者亲自决定的,所以说中小企业的财务管理权利比较集中。
鶼渍螻偉阅劍鲰腎邏蘞。
3.4财务管理制度不够正式
由于我国中小企业的规模小,内部组织机构简单,而且财务管理的权利比较集中,企业初期资本投入少,所以初期财务管理比较容易进行和控制,所以,在管理职责方面比较粗放,工作的细分程度不高,所以财务管理的活动不够正式。
纣忧蔣氳頑莶驅藥悯骛。
3.5财务组织简单化
我国中小企业由于财务管理活动涉及的时间和空间都比较小,资金也不多,所以,财务组织的规模就较小,组织机构设置也比较简单。
颖刍莖蛺饽亿顿裊赔泷。
3.6财务管理目标多元化
我国中小企业的业主往往同时就是经理,企业任何财务活动的决策(包括筹资、投资、分配等决策)都由业主经理人做出。
业主经理作为现实生活中的一个自然人,不仅有物质方面的需求,还有精神方面的需求。
他们没有必要像大型企业的经理那样一切为了公司市场价值的提高,全力追求物质目标。
因此,我国中小企业的财务管理除了有物质方面的目标外,还有精神方面的目标,有时精神方面的目标在企业的财务管理决策中所发挥的作用甚至比物质目标还要大。
例如,一些独资企业或家庭企业的主要目标是解决就业问题,他们就不会,且环境也不允许他们把利润最大化作为追求的主要目标。
可以肯定,由于我国中小企业代理关系的特殊性,其财务管理目标与大企业有很大的不同,它的目标具有多元化性质.濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻。
4适合我国中小企业财务管理的新模式
4.1非网络环境下我国中小企业财务管理模式的选择
非网络环境,是指企业没有采用计算机技术和信息网络技术进行财务管理活动的环境。
在非网络环境下,由于企业所处的政策环境、法律环境、社会环境、市场环境以及企业规模、财务活动的不同,我们认为,我国中小企业可以从不同的组织结构和生产经营发展过程两方面考虑财务管理模式的选择。
銚銻縵哜鳗鸿锓謎諏涼。
4.1.1根据企业的不同组织结构选择财务管理模式
4.1.1.1中小企业的两种主要组织结构概述
企业的组织结构是表明组织内各部分的排列顺序、空间位置、聚散状态、联系方式以及各要素之间相互关系的一种模式。
组织结构是组织的框架,企业只有选择适合企业发展的组织结构,才能推动企业的发展。
本文介绍的企业的组织结构形式主要有以下两种:
挤貼綬电麥结鈺贖哓类。
(1)职能型组织结构
职能型组织结构的特点是权力集中于企业最高层,实行等级化的集中控制。
企业实行职能分工,按职能分为若干垂直管理部门,由最高主管协调控制,职能型组织结构主要存在于小型企业。
赔荊紳谘侖驟辽輩袜錈。
(2)网络型组织结构
网络型组织结构的特点是集合多个独立的、职能单一的企业、分厂。
它是一种依靠中心组织以合同联系其他组织进行供应、制造、营销或其他关键业务的经营活动的结构,网络型组织结构主要存在于中型企业,在电子、玩具和服装行业塤礙籟馐决穩賽釙冊庫。
4.1.1.2不同组织结构下财务管理模式的选择
(1)职能型组织结构的财务管理模式选择
职能型组织的特点是权力集中于企业最高层,实行等级化的集中控制。
企业实行职能分工,按职能分为若干垂直管理部门,由最高主管协调控制。
对职能型组织结构的中小型企业,应选择“集中型”的财务管理模式,统一管理,统一核算。
通过“集中型"财务管理可以使企业了解本身的人、财、物的状况,有利于对企业资源的整合和利用;可以集中资金管理,进行合理投资,规避风险;可以对企业下级部门实施有效的控制,保证企业战略决策得到及时贯彻和实施。
但其缺点是:
财务等信息的收集、传递路线较长、反馈慢,对环境变化适应性差;权力的集中致使下级部门多是服从性完成工作,积极性和创造性不强。
职能型组织结构企业的财务管理组织机构,按照职能划分各部门,总经理主持并全面负责本公司的行政管理工作,制定公司的管理规定,并负责协调各部门的工作。
由财务部主管主持财务部门的日常工作,负责公司的会计核算和财务管理。
会计员负责公司的报表、成本控制、税务等工作,由审计员负责公司的审计监督和财务的分析和考核,由出纳员负责公司与现金有关的工作。
裊樣祕廬廂颤谚鍘羋蔺。
(2)网络型结构组织的财务管理模式选择
网络型组织结构是一种只有很精干的中心机构,以契约关系的建立和维持为基础,依靠外部机构进行制造、销售或其他重要业务经营活动的组织结构形式。
被联结在这一结构中的各经营单位之间并没有正式的资本所有关系和行政隶属关系,只是通过相对松散的契约(正式的协议契约书)纽带,透过一种互惠互利、相互协作、相互信任和支持的机制来进行密切的合作。
图4—2是管理当局将其经营的主要职能都外包出去的一种网络型组织结构。
仓嫗盤紲嘱珑詁鍬齊驁。
网络型组织结构是一种新型组织结构模式,由于它的网络结构较为复杂,企业对其“外部’’机构的财务控制权很小,有些学者认为没有研究的必要。
相反,网络型组织结构恰恰更需要科学的财务管理模式,其可以选择“独立核算、关键点控制型"的财务管理模式。
网络型组织结构十分灵活,各部分财务专管,所以极大分散了风险;因多采用合约制,有法律做后盾,能使企业经营活动有可靠保障;网络型组织结构各部门专项负责,当经济环境波动时能迅速进行改革重组。
其缺点是:
网络型组织结构没有对各部分财务的绝对控制权,无法有效控制质量状况;若某部分出现问题,易导致企业某环节的缺失,影响企业的生产经营;组织中个别部门可能恶意毁约或另投他家,使组织不够稳定。
绽萬璉轆娛閬蛏鬮绾瀧。
图4—3是网络型组织结构企业的财务管理组织机构。
机构中实行财务专管,针对外包出去的各职能分别设置与其相对应的财务部,如针对研发机构有相应的研发财务部,负责与研发机构有关的财务工作;针对制造商有相应的制造财务部,负责与制造商相关联的财务工作;针对销售代理商有相应的销售财务部,负责与销售代理商相关的财务工作等。
最后再分别汇报给总经理,由总经理负责各财务部门的协调,以及对重大事务的决策。
这种设置极大的分散了企业的财务风险。
骁顾燁鶚巯瀆蕪領鲡赙。
4.1.2根据企业的发展过程选择财务管理模式
4.1.2.1开创阶段的企业财务管理模式
处于开创阶段的企业,其财务管理有如下特点:
资金需要量大;产品的销路相对狭窄;利润额低,甚至是负数;人员方面较为精简,存在一人身兼数职的情况,有时往往表现为家族式生产;技术水平较低,有时表现为作坊式生产,这时候的企业是典型的小型企业。
针对以上特点,公司在制定财务管理模式上可以相对简化些。
企业小,创业者集投资者、生产经营者、管理者于一身。
对于初仓IJ时期的企业来说,创业者对第四章我国中小企业财务管理模式及其选择筹资、投资以及日常财务管理工作都要过问,财务大权完全操控在创业者手中,财务管理模式是典型的创业者财务集中治理模式。
瑣钋濺暧惲锟缟馭篩凉。
图4—4是处于开创阶段企业的财务管理组织机构。
按照职能划分各部门,总经理主持并全面负责本公司的行政管理工作,制定公司的管理规定,并负责协调各部门的工作。
由财务部主管主持财务部门的日常工作,负责公司的会计核算和财务管理。
会计员负责公司的报表、成本控制、税务等工作,由审计员负责公司的审计监督和财务的分析和考核,由出纳员负责公司与现金有关的工作。
在开创阶段存在财务人员身兼数职的情况。
鎦诗涇艳损楼紲鯗餳類。
4.1.2.2成长阶段的企业财务管理模式
处于成长阶段的企业信誉较好,产品销售对路,发展速度较快,市场需求旺盛,销售额大幅度上升,企业为了扩大生产,需要增加投资,增添厂房、机器设备、存货和劳动力,与此相适应则需筹集大量资金以满足投资扩张的需要,这时候的企业已经走上中型发展道路。
企业规模扩张的同时也伴随着组织结构的膨胀,业务链的拉长和组织层级的增多,必然造成代理成本的提高,财务集中治理模式已不能适应管理幅度增长的要求。
为了适应管理幅度增长的要求,财务权力应适当下移,建立适当分权的财务管理体制,更能激发基层单位的积极性,为企业可持续增长提供体制保障在这个阶段,企业的经营者财务分散治理模式逐渐形成。
随着企业的不断成长、规模的壮大,企业组织结构由单层逐渐形成多层,由简单逐渐变得复杂,企业内部控制制度逐渐完善,子公司采取分散管理、预算控制,创业者不断授权给具有经营管理专长的职业经理人员;创业者对企业的发展战略、业务规划、重大的财务事件进行决策管理,经营者负责具体的战略规划和实施,所有权与经营权逐渐发生分离。
栉缏歐锄棗鈕种鵑瑶锬。
图4—5是处于成长阶段企业的财务管理组织机构。
财务部主管主持并全面负责财务部的行政管理工作,制定财务部管理规定及会计制度、方法,并组织实施,全面协调企业内外关系,参与生产决策等。
财务助理协助财务经理完成财务部日常事务工作。
预算员协助预算主管完成各项预算计划的编制和执行工作,做好预算部门相关的日常事务工作。
审计员在审计主管领导下,按照国家审计法规、公司财会审计制度的有关规定,负责拟定公司具体设计实施细则,在上级批准后组织执行。
财务分析员分析、预测公司各种财务指标,向管理层提供决策支持。
会计员设置和登记总帐和各明细帐,并编制各类报表。
这种分散型管理模式有利于企业的发展。
辔烨棟剛殓攬瑤丽阄应。
4.1.2.3.成熟、衰退阶段的企业财务管理模式
能够进入成熟阶段的企业大多已经发展成为大型企业了,不属于本文讨论的范畴,故此略去;步入衰退阶段的企业基本上也都为大型企业,同样不属于本文讨论的范畴,故此也略去。
峴扬斕滾澗辐滠兴渙藺。
4.2网络环境下我国中小企业财务管理模式的选择
网络环境,是指企业采用计算机技术和信息网络技术进行财务管理活动的环境。
随着计算机技术与网络信息技术在我国的迅猛发展和普及,我国中小企业财务管理活动所处的外部环境发生了改变,为了适应环境的变化,我国中小企业必须积极创新,构建与网络环境相适应的财务管理新模式。
在网络环境下,目前主要可以采用以下两种财务管理模式。
詩叁撻訥烬忧毀厉鋨骜。
4.2.1ERP模式
采用这种模式时,首先需要企业自行组建企业内联网,然后购买并安装ERP网络财务软件,从而建立起网络财务软件运行所需要的硬件、软件和网络平台。
由于这种模式需要花费大量资金用于购建硬件、软件及网络环境,因此它主要适合于我国中小企业中资金雄厚、实力较强的中型企业。
这些企业的经营范围较广,业务内容较为复杂,财务核算与管理因而也十分繁杂,企业内部信息交流、业务与财务实时沟通的需求非常强烈,客观上迫切要求提高工作效率、降低管理成本。
在ERP模式下,企业利用网络财务提供的业务协同、远程处理及管理分析的功能,不但可以极大地降低信息传输成本,而且还能满足企业理财及管理的需要。
如图4-6所示。
则鯤愜韋瘓賈晖园栋泷。
4.2.2ASP模式
ASP模式是指应用服务提供商以在线或租赁方式给网络商业用户提供包括硬件、软件和信息服务在内的系统解决方案的网络增值服务形式。
应用服务提供商与企业在共同签署外包协议或合同之后,企业将其部分或全部与业务流程相关的应用、财务委托给服务商,服务商将保证这些业务流程的平滑运作。
服务商不仅要负责应用系统(也可以是ERP系统)的建立、维护与升级,还要对应用系统进行管理,所有这些服务的实施都是基于网络的,企业通过网络远程获取这些服务。
在这种模式下,ASP集中了信息技术、企业与财务管理等方面的专业人才,构建专业级的应用系统平台,租赁给企业使用;企业将自己的桌面电脑通过网络接入到ASP的服务器上,通过租用ASP的运行平台和应用软件来建立企业自己的信息系统。
胀鏝彈奥秘孫戶孪钇賻。
严格来说这两种模式只能称为财务管理模式的服务手段,是为了优化前面所选的财务管理模式服务的。
5中小企业财务管理模式选择的案例分析
本案例以广州沃伦巴菲特投资管理有限公司作为研究对象,分析探讨该小企业财务管理的现状和财务管理模式的选择问题。
广州沃伦巴菲特投资管理有限公司成立于2006年底,是由两个股东共同出资创办的有限责任公司,注册资本50万元人民币,目前主要为一些中小企业提供投资咨询和编写投资报告,公司的长远目标是成为一家正规的投资咨询公司。
公司立足于新兴行业,力求快速、健康发展。
鳃躋峽祷紉诵帮废掃減。
5.1公司的财务管理现状
公司成立的初始资金来源为两股东的个人资金,两人分别出资50%,其资金主要是个人劳动积累和向亲友的借款。
公司刚刚成立,受规模和资金的限制,两股东必须亲自参与经营管理,财务方面仅聘请了一名兼职财务人员,负责处理日常的财务工作,重大事项则由两股东共同商讨决定。
公司
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