最新最全会计分录大全Word格式.docx
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2.销售产品收到货款借:
主营业务收入(材料销售为:
3.向银行借款存入银行借:
短期借款/长期借款
(2)支出
2.用存款购买原材料借:
原材料/在途物资
3.用存款购买固定资产借:
4.用存款支付相关费用借:
管理费用/销售费用/财务费用/制造费用
5.归还银行借款借:
短期借款/长期借款贷:
3、其他货币资金核算
1.存入借:
其他货币资金——XX贷:
2.使用借:
原材料/在途物资等
其他货币资金——XX
3.剩余转回借:
4、应收账款(应收票据)核算
1.销售货物货款未收借:
应收账款/应收票据
主营业务收入
2.收回欠款存入银行借:
应收票据
3.应收票据到期无法收回借:
应收账款贷:
4.给予现金折扣收回欠款存入银行借:
财务费用(现金折扣)
应收账款
5.计提坏账准备借:
资产减值损失贷:
坏账准备
6.冲销多提坏账借:
坏账准备贷:
资产减值损失
7.发生坏账借:
8.原坏账又收回借:
9.商业汇票贴现借:
财务费用
5、预付账款核算
1.预付时借:
预付账款(预付额)贷:
银行存款(预付额)
2.发货时借:
原材料(材料款)
预付账款(全额)
3.补付时借:
预付账款(全额—预付额)贷:
银行存款(全额—预付额)
6、其他应收款核算
(1)定额备用金
1.借用时借:
其他应收款——备用金贷:
2.报销时借:
管理费用/销售费用/制造费用贷:
(二)非定额备用金
2.报销时退回多余款(借大于用)借:
库存现金
其他应收款——备用金
补足差额(借小于用)借:
其他应付款——备用金
(3)包装物押金等
1.支付时(租入包装物)借:
其他应收款——包装物押金贷:
2.收回时(退回包装物)借:
其他应收款——包装物押金
7、存货核算
原材料
1.发票已到货已入库(或在途)借:
原材料(在途物资)(买价+采购费用)
银行存款/应付账款/应付票据/预付账款
2.在途物资验收入库借:
原材料贷:
在途物资
3.发票未到货已入库月末暂估借:
应付账款
下月初红冲借:
4.接受投入原材料借:
实收资本
5.盘盈材料批准前借:
批准后借:
管理费用
(2)发出
1.领用原材料借:
生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:
2.盘亏材料或库存商品批准前借:
原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)
原材料(残料部分)
其他应收款(责任赔偿部分)
管理费用(正常损耗)
营业外支出(非常损失)
库存商品
1.产品生产完工验收入库借:
库存商品贷:
生产成本——基本生产成本
2.外购商品借:
应付账款等
3.销售商品借:
主营业务成本贷:
8、固定资产核算
(1)增加
1.投入借:
固定资产贷:
2.购入不需要安装借:
固定资产(买价+运杂费)
需要安装支付货款和税费借:
在建工程
支付运费包装费借:
支付安装费借:
在建工程贷:
完工交付使用借:
3.自建购入工程物资借:
工程物资
领用工程物资借:
发生其他费用借:
银行存款/应付职工薪酬
4.盘盈借:
以前年度损溢
(2)减少
1.对外投资借:
长期股权投资(净值=原值—已计提折旧)
累积折旧(已提折旧)
固定资产(原值)
2.盘亏批准前借:
待处理财产损溢(净值=原值—已计提折旧)
固定资产原值
营业外支出(净值)
(3)计提折旧借:
制造费用(生产车间用的固定资产折旧)
管理费用(管理部门用的固定资产折旧)
销售费用(销售部门用的固定资产折旧)
其他业务成本(出租固定资产折旧)
累积折旧
(4)处置
1.固定资产转入清理借:
固定资产清理
累积折旧
固定资产减值准备
固定资产
2.发生清理费用借:
固定资产清理贷:
3.收回出售价款、残料、赔款等借:
原材料
其他应收款
——应交营业税
4.结转清理净损益借:
营业外支出贷:
或借:
营业外收入
9、交易性金融资产核算
1.购进借:
交易性金融资产——成本(公允价值)
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(已宣告但未发放的现金股利)
应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)
其他货币资金——存出投资款
2.持有期间取得现金股利或利息
宣告时借:
应收股利/应收利息贷:
投资收益
收到时借:
应收股利/应收利息
3.期末
公允价值大于账面价值借:
交易性金融资产——公允价值变动(市价与成本的差额)
公允价值变动损益
公允价值小于账面余额借:
交易性金融资产——公允价值变动
4.处置
公允价值大于账面余额借:
银行存款(处置收入)
交易性金融资产——成本
——公允价值变动
投资收益(差额)
同时借:
公允价值变动损益(尚未实现的收益)
投资收益(已实现的损益)
公允价值小于账面价值借:
投资收益
交易性金融资产——公允价值变动
10、短期借款核算
1.借入借:
短期借款
2.按月计提借:
财务费用贷:
应付利息
3.季末支付借:
财务费用应付利息贷:
4.到期还本借:
短期借款贷:
11、长期借款核算
1.取得借:
长期借款——本金
2.计提利息借:
财务费用(费用化)
在建工程(资本化)
管理费用(筹建期)
应付利息(分期付息)
长期借款——应计利息(一次付息)
3.归本还息借:
长期借款——本金
——应计利息(一次付息)
应付利息(分期付息)
12、工资核算
1.提现备发工资借:
2.发放工资借:
3.代扣款项借:
应付职工薪酬——工资
其他应付款
应交税费——个人所得税
4.上交代扣款借:
5.分配工资借:
生产成本
制造费用
销售费用
在建工程
研发支出
13、应付款项核算
(1)应付账款
1.发生时借:
原材料/管理费用
2.偿还时借:
应付账款贷:
3.无法支付时借:
(2)预收账款时
1.预收时借:
预收账款
预收账款
3.补收时借:
(3)其他应付款(如押金)
2.退回时借:
其他应付款贷:
14、应交税费核算(增值税)
1.销项(一般销售)借:
银行存款/应收票据/应收账款
应交税费——应交增值税(销项税额)
2.进项一般借:
免税农产品借:
库存商品(买价-进项)
应交税费——应交增值税(进项税额)(买价*税率)
银行存款(买价)
运费借:
3.进项转出借:
待处理财产损溢等
4.月末处理
余额在贷方,表示应交而未交增值税借:
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
应交增值税——未交增值税
余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税
采用预缴增值税方式借:
应交税费——未交增值税
应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
不采用预缴方式则不做处理
5.上交税费
当月交当月借:
应交税费——应交增值税(已交税金)贷:
当月交上月借:
应交税费——未交增值税贷:
15、成本费用核算
1.支付管理费用等借:
管理费用(管理部门费用)
销售费用(销售部门费用)
财务费用(利息费用、银行手续费等)
制造费用(车间一般耗用)
银行存款/库存现金
2.生产车间发生的料工借:
应付职工薪酬
3.结转制造费用借:
生产成本贷:
制造费用
4.结转完工产品借:
5.结转已销产品成本借:
6.支付各种罚款借:
7.计提所得税借:
所得税费用贷:
应交税费——应交所得税
8.上交所得税借:
应交税费——应交所得税贷:
16、所有者权益核算
1.接受投资借:
固定资产
无形资产
实收资本/股本
资本公积
2.资本溢价借:
资本公积——资本溢价/股本溢价
3.资本公积转增资本借:
资本公积贷:
盈余公积
4.提取法定盈余公积借:
利润分配——提取法定盈余公积
盈余公积——法定盈余公积
5.盈余公积补亏借:
利润分配——盈余公积补亏
6.结转利润分配明细账借:
利润分配——未分配利润
利润分配——应付现金股利
利润分配——盈余公积补亏
17、期末结转
1.结转损益收益借:
其他业务收入
营业外收入
本年利润
成本费用借:
主营业务成本
其他业务成本
资产减值损失
营业外支出
所得税费用
2.结转本年利润借:
本年利润贷:
如发生亏损,则作相反分录
3.
4.当然,在竞争日益激烈的现代社会中,创业是件相当困难的事。
我们认为,在实行我们的创业计划之前,我们首先要了解竞争对手,吸取别人的经验教训,制订相应竞争的策略。
我相信只要我们的小店有自己独到的风格,价格优惠,服务热情周到,就一定能取得大多女孩的信任和喜爱。
提取法定盈余公积借:
5.
6.1、DIY手工艺市场状况分析宣告发放现金股利借:
利润分配——应付现金股利贷:
应付股利
7.
8.在调查中我们注意到大多数同学都比较注重工艺品的价格,点面氛围及服务。
结转利润分配明细账借:
我们认为:
创业是一个整合的过程,它需要合作、互助。
大学生创业“独木难支”。
在知识经济时代,事业的成功来自于合作,团队精神。
创业更能培养了我们的团队精神。
我们一个集体的智慧、力量一定能够展示我们当代大学生的耐心.勇气和坚强的毅力。
能够努力克服自身的弱点,取得创业的成功。
根本不知道□利润分配——应付现金股利
1、DIY手工艺市场状况分析
可见“体验化消费”广受大学生的欢迎、喜欢,这是我们创业项目是否成功的关键,必须引起足够的注意。
2、Google网站www。
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com。
cn
3.www。
oh/ov。
com/teach/student/shougong/
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