财务科室调研汇报材料Word文档格式.docx

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以前全市集中组织的几次培训，大多是对领导干部的培训，对具体办事人员的培训则较少;

培训内容注重的是理论知识的培训，而缺少针对性的实践操作性培训。

再加上缺乏完善的激励机制，导致学员学习的积极性不高，没有达到相应的效果。

　　我市部分县区基层财政工作人员构成情况调查表

县局机关下属单位及财政所人数比重人数比重年龄35岁以下509235--45929545岁以上11426文化程度高中或中专及以下3042大专142123本科及以上8348专业财会类6227其他财经类3853其他156133　　

（二）我市基层行政事业单位财务人员现状

　　我市基层行政事业单位的财务人员政治业务素质总体上较好，各单位的会计信息质量也普遍提高。

但有些单位财经纪律意识仍然比较淡薄，财务人员专业素质还有待进一步得高，会计信息质量问题仍然存在。

通过调查，我们发现存在以下主要问题：

　　1、由于部分单位领导和财务人员的财经纪律意识比较淡薄，致使单位的非税收入不及时、足额上交财政专户管理。

　　从检查情况来看，大部分单位基本上能按照“收支两条线”的有关规定管理本单位的非税收入，但也有少数单位没有严格按照“收支两条线”的有关规定进行管理，存在坐收坐支或未及时、足额上交财政专户管理等问题。

　　2、财务人员专业素质较欠缺，会计基础工作不够规范。

（1）单位内部稽核制度不严，原始凭证不合规合法、支出内容不真实，自购非法票据及白条报账的现象依然存在。

（2）不依法设置会计账簿，有些单位现金流量较大且频繁，但会计及出纳都不设置现金日记账进行核算反映;

登记会计账簿不符合规定。

有些单位总账与明细账的“摘要栏”内容不祥、甚至空白;

有些单位总账与明细账不符;

等等。

　　（3）大部分行政事业单位固定资产账实不符，处置固定资产不符合规定，较大部分行政事业单位甚至没有固定资产账。

　　二、对加强我市基层财政财务人员建设的几点建议

（一）加强我市基层财政人员建设的措施

　　1、注重对基层工作人员培训。

根据财政面临的新形势，应以知识更新型培训和“补课”性质的培训为重点，如财政会计方面、财政改革方面的新政策、新知识等。

继续强化工作人员的在职教育和业务培训，抓好单位非财经类专业人员专业知识的培训和主要业务骨干专门业务培训。

集中培训要有针对性。

培训对象方面，注重对一线工作人员培训;

培训内容方面，注重实际操作能力和实践知识的培训，如报告书写、计算机操作、部门预算、国库集中支付系统操作、大平台系统操作等;

授课人员最好是具有丰富实际工作经验的专业人员如市局各科室的负责人或业务骨干，使学员对授课内容产生浓厚的兴趣，以提高培训效果;

培训时间要考虑基层工作的实际情况，最好安排在“双过半”之后;

另外，培训时，要安排一定的交流互动时间，使听讲双方能相互探讨，并结合实际工作中遇到的具体问题，加以探讨解决。

同时，建立激励机制，培训结束时组织考试，并将学习成绩单寄到学员的工作单位。

同时，还要提倡和鼓励工作人员利用业余时间参加各类后续学历教育和职称考试，促进人才知识水平和业务技能的提高。

　　2、加强对村账会计人员的专业培训。

由于村账会计在填制凭证、登记账薄等方面，存在一定的随意性，建议对村账会计专门进行一次集中培训。

培训内容以〈会计基础工作规范〉、内部控制制度、涉农法律法规、财经基础知识和基本技能等为主，兼顾税务、金融、统计、企业管理和科技文化知识等，帮助农村财会人员提高履行岗位职责的本领，完善知识结构，提高科学文化素养，提高村账会计工作质量。

　　3、改革人才选拔任用机制。

一是加大竞争上岗的工作力度，把竞争上岗作为干部选拔任用的主要方式，推行竞争上岗与培养选拔年轻干部和改进后备干部制度有机结合;

二是做好工作人员的轮岗交流，在确保工作稳定性和连续性的前提下，推进轮岗交流的制度化和规范化;

三是推行、落实基层锻炼制度，让财政干部在实践中提高工作能力;

（二）提高财会基础工作质量的措施

　　1、加强会计法律法规的宣传，扩大会计监督的社会影响度。

　　组织各基层行政事业单位有关负责人及主管（主办）会计，学习《会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》等法规，加大检查的舆论宣传力度，使单位的会计和会计主管人员明确应当慎用手中的权力，严格把好会计监督这道关，充分履行好会计岗位职责，从源头上保证会计信息质量的真实性、合法性。

　　1、加强财会人员的后续教育和培训，不断提高财会人员的职业道德和专业素质。

　　除了每年的会计人员后续教育，还应经常性地组织基层行政事业单位财务人员参加一些集中培训。

如〈内部控制制度（基本规范）〉、《行政单位内部控制规范》、新的《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》等一些财政财务改革方面的新制度、新规定。

另外，每年的会计人员后续教育，应有针对性，如可以针对在财政财务检查中出现的问题如建账不规范，凭证填制、账薄登记不合规等，举办专题讲座，进行探讨等。

尤其是要加强关于会计基础工作规范和会计人员职业道德方面的培训

　　2、财政监察部门加大财政财务检查的力度，促使基层行政事业单位财务工作质量不断提高。

　　财政监察部门应加大财政财务检查的力度，经常性的定期和不定期的对基层行政事业单位的财务收支活动进行检查，并加大处罚力度，提高违法违规成本。

　　我相信，通过选拔人才、组织在职人员培训学习、加大财政财务检查力度等多种途径，我市基层财政财务人员的政治素质、职业道德和专业素养，一定能不断得高，基层单位财会工作质量必会越来越好。

财务科室调研汇报材料　　根据年初工作计划，临清市财政局企业科、预算科联合对与市级收入有关的企业进行了调查。

此次调查选取6户企业：

分别是中冶纸业、三和纺织、电业公司、彩虹集团、迅力特种汽车、华润纺织。

从调查来看，20PC年1-10月份企业实现营业总收入收入553656万元，与去年同期略有下降。

利润总额-31895万元，增亏16%;

应交税费25401万元，同比下降%;

已交税费24988万元，同比下降%。

20PC年预计实现税费29901万元，20PC年预计实现税费30688万元。

分企业看：

　　一、中冶银河纸业：

　　20PC年10月末，公司资产总额亿元，负债总额亿元，资产负债率为%，所有者权益总额-亿元。

营业总收入XX53万元，同比减少。

实现利润-32083万元，同比増亏3462万元，应交税费8462万元，同比下降%。

中冶纸业主要面临以下几个方面的困难：

1、市场竞争激烈，盈利空间缩小。

受产能释放和市场需求减缓的挤压，产品销售价格下滑幅度加大，盈利空间降低。

2、带息负债总额高，财务费用居高不下。

企业没有盈利，需要用融资来补充经营现金需要，致使企业带息负债总额高。

融资成本都在基准利率之上，财务费用居高不下。

3、企业经营环境恶化，急需得到有效改善。

目前，企业到期借款以及利息出现逾期。

资金安全受到严重威胁，从近几个月的情况看，支付的款项金额较大。

同时，销售体系也受到严重冲击，前期市场开发与维护随着企业产能的下降也不同程度的受到影响。

4、装备整体水平不高，人均劳动生产率低。

企业现有35台纸机，只有20万吨高档文化生产线居国际先进水平，多数机台属国内同行业中低档水平，部分小机台装备落后。

　　二、三和纺织：

营业收入：

20PC年1-10月完成203338万元，较上年同期增加%。

其中：

出口销售收入20PC年1-10月完成157416万元，较上年同期上升%，占全部销售收入%。

　　20PC年非洲蜡印布市场进一步回暖，需求旺盛。

公司进一步拓展了非洲东部尼日利亚等市场，抢占了部分当地市场份额。

公司20PC年以来加大了对蜡印布生产线技术升级改造的投入，20PC年上半年逐步达产达效，产能、质量均有所提升。

国内纺织品市场仍低迷不振，回升乏力，公司销售增加缓慢。

20PC年1-10月盈利567万元，较上年同期利润减少248万元。

其主要原因：

　　1、20PC年9月处理废旧设备，营业外支出270万元，导致公司利润下降。

　　2、主要产品蜡染布本期销售量23738万米，较去年同期增加%。

　　3、主要产品蜡染布本期销售价格平均元/米（不含税），较去年同期下调7%。

　　4、期间费用变动：

本期期间费用14158万元，较去年同期减少%。

　　A、管理费用：

本期4990万元，较去年同期增加167万元。

　　B、销售费用：

本期1368万元，较同期增加67万元。

　　C、财务费用：

本期8545万元，较同期减少1542万元：

　　其主要原因：

（1）短期贷款较同期增加，流贷期末较同期减少%，低利率的贸易融资等融资小幅增加;

（2）20PC年9月止应付票据较同期减少%，且10月票据减少2152万元。

　　三、供电公司

　　临清市供电公司成立于1989年7月4日，现有正式职工530人，农电工511人，担负着全县16个乡镇、办事处，600个行政村以及城区机关、企事业单位的供用电任务。

截止到10月末，公司资产负债率达到%。

（一）主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素

　　营业收入：

本期完成99553万元，较上年同期增长%。

主要原因：

（1）1-10月份售电量累计完成万千瓦时，同比上升%，影响收入增长5181万元。

（2）1-10月份售电单价完成元/千千瓦时，同比提高元/千千瓦时，影响收入增长万元。

（3）农维费收入转入主营业务收入核算影响收入增加3168万元。

以上三个因素合计影响收入增加8612万元，上年同期增长%。

（二）、实现利润情况：

本期实现利润-336万元，较同期减少%，其主要原因：

　　1、主产品销售量变化：

本期销售电量万千瓦时，较同期增长%。

增减的原因：

20PC年以来售电量较同期有所增长，纺织行业运行良好，造纸及纸制品、黑色金属冶炼、轴承行业面临市场竞争压力较大，企业低利润运行，进入三季度后，部分行业复苏，用电量逐月好转，下降势头得到遏制，主要是黑色金属冶炼和纺织行业增速较大。

　　2、主产品销售价格变化：

本期销售价格元/千千瓦时，较同期增加19元/千千瓦时。

变化的原因：

20PC年主营业务收入中含省拨农网还贷收入。

　　3、期间费用变动：

本期6522万元，较同期减少28万元，公司管理费用严格执行预算安排，未发生超支现象。

　　B、财务费用：

本期3033万元，较同期减少281万元，降低%：

（1）贷款额总额与去年相比未发生变动。

本期贷款总额长期借款亿元，短期借款亿元;

（2）贷款利率变动：

本年利率为%，去年同期利率为%。

　　20PC年与去年同期相比亏损的主要原因是用户工程支出影响，去年同期其他业务支出为25万元，20PC年为1677万元，影响利润亏损1652万元。

　　四、彩虹集团

（一）主营业务收入同比增减额及其主要影响因素

本期完成3111万元，较上年同期减少%。

本期供热量减少。

（二）实现利润情况：

本期实现利润-33万元，较同期增加49万元，增长%。

虽然销量减少但是成本也降低了，主要材料煤的价格下降比较大，所以利润增加。

本期售电量51298千千瓦时，较同期增加2674千千瓦时。

供热量38731吨，较同期减少22228千千瓦时，减少的原因主要是因为造纸厂的用气量减少。

从本年10月份开始电的销售价格下调元/千千瓦时。

　　3、产品单位成本变化：

　　A.原材料价格变动:

主要材料煤的价格由去年的673元/吨下降为495元/吨，较同期减少%。

　　B、工资变动：

本期工资总额604万元，人均工资1792元/人,较同期增加15%.

较同期减少475万元，降低%：

其主要原因是由于贷款余额的减少导致财务费用降低。

本期907万元，较同期减少180万元，降低%。

本期196万元，较同期减少295万元，降低%。

贷款额减少，本期贷款2043万元

　　五、迅力特种汽车

（一）主营业务收入：

本期完成11281万元，较上年同期11975万元，下降6%。

市场竞争为保市场的价格变化。

本期实现利润-346万元，较同期-297万元，下降16%，其主要原因：

本期销售量1136辆，较同期1110辆基本持平。

本期销售价格万元，较同期万元，下降5%。

市场竞争为保市场价格变化。

　　A、原材料价格变动:

本期原材料5085万元，较同期4916万元，增加3%。

本期工资总额603万元，年人均工资13400元/人,较同期13300元/人基本持平。

　　4、期间费用变动：

本期421万元，较同期314万元，增加107万，其主要原因：

技术开发费用及土地使用税的增加。

本期252万元，较同期193万元，增23%：

广告费用的增加及销售奖励力度的加大。

本期1909万元，较同期1177万元，增长38%：

贷款额增加5000万元及贷款利率的提高。

　　六、华润纺织

本期完成35654万元，较上年同期36818万元，降低%。

（1）、销售数量减少，降低1043万元;

（2）、销售价格及结构变化减少121万元。

本期实现利润462万元，较同期177万元，增加161%，其主要原因：

本期棉纱销售量7709吨，较同期减少%。

市场形势严峻，内外销受阻。

另外，坯布较同期销售数量略有增加。

本期棉纱平均销售价格万元/吨，较同期万元/吨，上升了万元/吨。

主要是品种结构变化，棉产品增加。

另外，坯布平均销售价格较同期也略有提升。

本期原材料棉花价格万元，较同期万元，上升万元/吨。

　　B、工资变动：

本期人工成本较同期上升%。

本期801万元，较同期770万元，其主要原因：

人工成本等费用增加。

本期494万元，较同期396万元，增减24%：

客户地点和运率变化。

本期443万元，较同期563万元，降低120万元。

存货降低，贷款额减少。