基础会计分录汇总密押Word文档下载推荐.docx

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4、

营业外支出 

432000

5、

管理费用 

3830.4

累计折旧3830.4

（二）、甲公司2013年5月1日期“库存现金”账户与“应付账款”账户余额如下：

账户名称期初借方余额账户名称期初贷方余额

库存现金8000应付账款41000

甲公司5月份发生下列经济业务：

（1）从银行提取现金300000元。

（2）用现金发放职工工资300000元。

（3）用现金500元购买办公用品。

（4）购买材料应付款5000元。

要求计算：

①.“库存现金”账户本月借方发生额合计为（）。

②.“库存现金”账户本月贷方发生额合计为（）。

③.“库存现金”账户本月月末余额为（）。

④.“应付账款”账户本月贷方发生额合计为（）。

⑤.“应付账款”账户本月月末余额为（）。

1.300000

2.300500

3.7500

4.5000

5.46000

（三）、资料如下：

（1）现金盘盈659元，原因待查。

（2）现金盘盈原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理。

（3）原材料盘亏2070元，原因待查。

（4）经查明，原材料盘亏属于正常损失，报经有关部门批准后进行会计处理。

（5）盘盈一台未入账的设备，该设备市场价格为48200元，估计的新旧程度为9成新。

则作为前期会计差错记入“以前年度损益调整”账户的金额为（）

票求，根据上述资料1-4，逐笑编制甲公司的会计分录，并计算资料5。

1.借：

库存现金659

待处理财产损益-待处理流动资产损益659

2.借：

营业外收入659

3.借：

待处理财产损益-待处理流动资产损益2070

原材料2070

4.借：

管理费用2070

待处理财产损益-待处理流动资产损益2070

5.43380

（如果要做会计分录：

固定资产48200*0.9=43380

以前年度损益调整48200*0.9=43380）

（四）、甲公司2013年5月1日期“银行存款”账户与“应付账款”账户余额如下：

银行存款68000应付账款29000

（1）将现金30000元存入银行。

（2）用银行存款偿还应付账款为23000元。

（3）用银行存款支付40000元购买设备，尚欠1000元。

（4）销售原材料款存入银行5000元。

①.“银行存款”账户本月借方发生额合计为（）。

②.“银行存款”账户本月贷方发生额合计为（）。

③.“银行存款”账户本月月末余额为（）。

④.“应付账款”账户本月借方发生额合计为（）。

1.35000

2.63000

3.40000

4.23000

5.7000

（五）、资料如下：

（1）现金盘盈900元，原因待查。

（3）原材料盘亏1420元，原因待查。

（5）盘盈一台未入账的设备，该设备市场价格为8600元，估计的新旧程度为9成新。

库存现金900

待处理财产损益-待处理流动资产损益900

营业外收入900

待处理财产损益-待处理流动资产损益1420

原材料1420

管理费用1420

待处理财产损益-待处理流动资产损益1420

5.7740

固定资产8600*0.9=7740

以前年度损益调整8600*0.9=7740）

（六）、甲公司2013年5月1日期“库存现金”账户与“应付账款”账户余额如下：

库存现金9000应付账款46000

3.8500

5.51000

（七）、甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况：

（1）现金盘盈517元，原因待查。

（2）经查明现金盘盈属于多收乙公司的货款，报经有关部门批准将给予退回。

（3）盘亏设备一台，原价17700元，已提折旧14160元，原因待查。

（4）该设备盘亏损失由保险公司赔偿1000元，其余损失甲公司承担，报经有关部门批准后进行会计处理。

（5）无法支付的应付账款7900元，报经有关部门批准后进行会计处理。

要求：

根据上述资料，逐笔编制甲公司的会计分录。

库存现金517

待处理财产损益-待处理流动资产损益517

其他应付款517

待处理财产损益-待处理非流动资产损益3540

累计折旧14160

固定资产17700

其他应收款1000

营业外支出2540

5.借：

应付账款7900

营业外收入7900

（八）、甲公司2013年5月1日期“银行存款”账户与“短期借款”账户余额如下：

银行存款870000短期借款463000

（1）用银行存款偿还短期借款300000元。

（2）用银行存款支付工资100000元。

（3）用银行存款支付5000元购买原材料。

（4）取得租金收入存入银行50000元。

④.“短期借款”账户本月借方发生额合计为（）。

⑤.“短期借款”账户本月月末余额为（）。

1.50000

2.405000

3.515000

4.300000

5.163000

（九）、甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况，

1.现金盘亏251元，原因待查

2.现金盘亏原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理

3.库存商品盘盈4940元，原因待查

4.经查明，库存商品盘盈是收发计量误差所造成，报经有关部门批准后进行会计处理

5.无法支付的应付账款56600元，报经有关部门批准后进行会计处理

根据上述材料，逐笔编制甲公司的会计分录

待处理财产损益-待处理流动资产损益251

库存现金251

管理费用251

库存商品4940

待处理财产损益-待处理流动资产损益4940

管理费用4940

应付账款56600

营业外收入56600

（十）、甲公司2013年5月1日"

银行存款"

账户与"

短期借款"

账户余额如下：

银行存款861000短期借款449000

（3）用银行存款支付5000元购买原材料（4）取得租金收入存入银行50000元。

1."

账户本月借方发生额合计为（）。

2."

账户本月贷方发生额合计为（）。

3."

账户本月月末余额为（）。

4."

5."

3.506000

5.149000

（十一）、甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况：

1.现金盘盈287元，原因待查。

2.现金盘盈原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理。

3.盘亏设备一台，原价21000元，已提折旧16800元，原因待查。

4.经有关部门批准，该设备盘亏全部损失由公司承担。

5.无法支付的应付账款4400元，报经有关部门批准后进行会计处理。

库存现金287

待处理财产损益-待处理流动资产损益287

营业外收入287

待处理财产损益-待处理非流动资产损益4200

累计折旧16800贷：

固定资产21000

营业外支出4200

5.借：

应付账款4400

营业外收入4400

（十二）、甲公司2013年5月1日"

账户名称 

期初借方余额 

账户名称 

期初贷方余额

865000 

短期借款 

417000

3.510000

5.117000

（十三）、甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况：

1.现金盘盈484元，原因待查。

3.盘亏设备一台，原价17700元，已提折旧14160元，原因待查。

4.该设备盘亏损失由保险公司赔偿1000元，其余损失甲公司承担，报经有关部门批准后进行会计处理。

5.无法支付的应付账款6100元，报经有关部门批准后进行会计处理。

库存现金484

待处理财产损益-待处理流动资产损益484

营业外收入484

累计折旧14160贷：

其他应收款1000贷：

应付账款6100

贷：

营业外收入6100

十四、甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况：

1.现金盘亏172元，原因待查。

2.现金盘亏原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理。

3.原材料盘盈4650元，原因待查。

4.经查，原材料盘盈是收发计量误差所造成，报经有关部门批准后进行会计处理。

5.无法收回的应收账款有51700元，确认为坏账损失。

待处理财产损益-待处理流动资产损益172

库存现金172

管理费用172

原材料4650

待处理财产损益-待处理流动资产损益4650

管理费用4650

坏账准备51700

应收账款51700

十五、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：

（1）8月1日，接受乙公司投入的银行存款1903000元，甲股份有限公司本次增资的注册资本额为1803000元。

（2）8月2日，从丙公司购入Q材料13700件，单价11元，增值税专用发票列示Q材料货款金额为150700元，增值税25619元，款项未付，材料尚未验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。

（3）7月3日，以库存现金支付Q材料装卸费500元。

（4）7月25日Q材料运达并验收入库。

（5）7月29日，用转账支票偿还业务

（2）所欠丙公司款项。

根据上述资料进行下列计算分析

1.编制业务

（1）所述交易或事项的会计分录；

2.编制业务

（2）所述交易或事项的会计分录；

3.编制业务（3）所述交易或事项的会计分录；

4.编制业务（4）所述交易或事项的会计分录；

5.编制业务（5）所述交易或事项的会计分录；

答案：

1、借：

1903000

股本 

1803000

100000

2、借：

在途物质 

150700

应交税费－应交增值税（进项税） 

25619

应付账款 

176319

3、借：

500

库存现金 

4、借：

151200

5、借：

应付账款－丙公司 

十六、甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况：

（1）现金盘盈441元，原因待查

（2）将查明现金盘盈属于多收乙公司的货款，报经有关部门批准将给予退回。

（3）原材料盘亏3100元，原因待查

（4）经查明，原材料盘亏属于正常损失，经报有关部门批准后进行会计处理。

（5）发现盈亏设备一台，其原值为65000元，已提折旧额20000元，经查明是由于过失人造成的毁损，应有过失人赔偿20000元。

库存现金441 

待处理财产损溢441

其他应付款441

待处理财产损溢3100

原材料3100

管理费用3100

待处理财产损溢45000

累计折旧20000

固定资产65000

其他应收款20000

营业外支出25000

十七、甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。

201X年7月份发生下列交易与事项：

（1）7月2日，从乙公司购入N材料，M材料，其中N材料17000公斤，单价10元，M材料83000公斤，单价10元，增值税专用发票列示贷款金额为1000000元，增值税额为170000元，款项尚未支付。

（2）7月8日，用银行存款支付M、N材料共同的采购费用16400元，并以N、M材料的采购数量为标准将其分配计入M、N材料成本。

（3）7月10日,M、N材料验收入库。

（4）9月25日，销售M材料1000公斤并收到银行存款，增值税专用发票列示销售货款金额为17200元，增值税销项税额为2924元。

（5）月末，结转销售M材料的成本，M材料的单位成本为10.32元。

（6）月末，从银行借入3年期基建借款2208000元。

要求根据上述资料进行下列计算分析：

1、N材料的采购成本为（ 

）元。

2、M材料的采购成本为（ 

3、编制业务（4）所述交易或事项的会计分录。

4、编制业务（5）所述交易或事项的会计分录。

5、编制业务（6）所述交易或事项的会计分录。

（该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目）

1、N材料的采购成本为（172788 

解析：

17000*10+16400/（17000+83000）*17000

2、M材料的采购成本为（843612 

83000*10+16400/（17000+83000）*83000

20124

其他业务收入 

17200

应交税费--应交增值税（销项税）2924

其他业务成本 

10320 

10320

在（4）中明确告诉你销售的是1000公斤，单价是10.32，成本应为10.32*1000＝10320

2208000

长期借款 

十八、20X1年1月1日，某公司借入一笔短期借款，共计480000元，期限6个月，年利率4%，该借款的本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。

（1）编制该公司取得短期借款时的会计分录；

（2）编制甲公司1月末计提利息时的会计分录；

（3）编制甲公司2月末计提利息时的会计分录；

（4）编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息时的会计分录；

（5）编制甲公司7月1日到期归还本金时的会计分录。

答案：

480000

短期借款 

财务费用 

1600

应付利息 

应付利息 

3200

4800

十九、甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。

（1）7月2日，从乙公司购入N材料，增值税专用发票列示N材料贷款全额为183000元，增值税31110元，款项尚未支付，N材料尚未验收入库。

（2）7月10日，从丙公司购入不需安装R机器设备一台，增值税专用发票列示R设备贷款为57000元，增值税进项税额为9690元，款项以银行存款支付。

（3）7月18日，以银行存款支付车间固定资产修理费30000元。

（4）生产车间本月领用材料42650元用于生产W产品。

（5）计提本月行政管理部门的固定资产折旧费363352元。

1.编制业务

（1）所述交易或事项的会计分录。

2.编制业务

（2）所述交易或事项的会计分录。

3.编制业务（3）所述交易或事项的会计分录。

4.编制业务（4）所述交易或事项的会计分录。

5.编制业务（5）所述交易或事项的会计分录。

在途物资 

183000

应交税费—应交增值税（进项税）31110

214110

固定资产 

57000

应交税费—应交增值税（进项税）9690

66690

30000

生产成本 

42650

363352

累计折旧 

二十.甲公司2013年5月1日“银行存款”账户与“短期借款”账户额如下：

账户名称

期初借方余额

期初贷方余额

银行存款

801000

短期借款

478000

（1）用银行存款偿还短期借款300000元。

（2）用银行存款支付工资100000元。

（3）用银行存款支付5000元购买材料。

（4）取得租金收入存入银行50000元。

计算下列项目

（1）“银行存款”账户本月借款发生额合计为（）元

（2）“银行存款”账户本月贷方发生额合计为（）元

（3）“银行存款”账户本月月末余额为（）元

（4）“短期借款”账户本月借方发生额合计为（）元

（5）“短期借款”账户本月月末余额