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1500
现金
8.结算本月应付职工工资100000元,其中生产A产品的工人工资40000元,生产B产品的工人工资30000元,车间管理人员工资10000元,企业管理部门人员工资20000元。
40000
30000
制造费用
20000
应付工资
100000
9.按工资总额14%计提职工福利费。
5600
4200
1400
2800
应付福利费
14000
10.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费3300元,管理部门办公设备折旧费1200元。
3300
1200
累计折旧
4500
11.从银行提取现金800元备用。
12.预提本月银行借款利息3000元。
财务费用
预提费用
3000
13.结转本月发生的制造费用15000元。
其中:
A产品应负担9000元,B产品应负担6000元。
9000
15000
14.开出转账支票,以银行存款缴纳企业所得税18000元。
应交税金——应交所得税
18000
银行存款
18000
15.通过银行转账,归还银行的临时借款20000元。
短期借款
20000
16.销售产品一批,货款1000000元,增值税率17%,
款项已存入银行。
1170000
主营业务收入
1000000
170000
17.企业购入新设备一台,价款86500元,以银行存款支付。
固定资产
86500
18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元,原编会计分录为:
应付帐款
7600
用适当的更正错账方法予以更正。
应付账款
900
19.在财产清查中发现帐外设备一台,重置价值为10000元,按其新旧程度估计已提折旧4000元,净值6000元。
待处理财产损溢
20.结转已销产品的实际生产成本800000元。
主营业务成本
800000
库存商品
基础会计会计分录
(二)
(二)根据下列经济业务编制会计分录:
1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。
借:
固定资产32000
贷:
实收资本32000
2.归还流动资金借款20000元。
短期借款20000
贷:
银行存款20000
3.采购材料一批,价款19000元,运费800元,装卸费200元,增值税进项税额3230元,均以银行存款支付。
物资采购20000
应交税金--应交增值税3230
银行存款23230
4.上述材料已验收入库,按实际采购成本转帐。
原材料20000
5.根据发出材料汇总表分配材料费用,其中:
生产产品耗用24120元,车间一般耗用4000元,厂部一般耗用2000元。
生产成本24120
制造费用4000
管理费用2000
原材料30120
6.结算本月应付职工工资,其中:
生产工人工资8000元,车间管理人员工资1000元,厂部管理人员工资1000元。
生产成本8000
制造费用1000
管理费用1000
应付工资10000
7.从银行存款中提取现金10000元,准备支付工资。
现金10000
银行存款10000
8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。
生产成本1120
制造费用140
管理费用140
应付福利费1400
9.以银行存款390元购买办公用品,当即交厂部职能科室使用。
管理费用390
银行存款390
10.预提车间租入固定资产租金890元。
制造费用890
预提费用890
11.摊销前已预付,但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
管理费用500
待摊费用500
12.月终提取车间固定资产折旧费2000元,厂部固定资产折旧费1000元。
制造费用2000
累计折旧3000
13.部分产品完工入库,结转实际生产成本30000元。
库存商品30000
生产成本30000
14.销售产品一批价款50000元,增值税率17%,款项已收到并存入银行。
银行存款58500
主营业务收入50000
应交税金--应交增值税8500
15.计算应纳城市维护建设税1200元。
主营业务税金及附加1200
应交税金--应交城建税1200
16.以银行存款支付本月水电费2400元,其中车间耗用2000元,管理部门耗用400元。
管理费用400
银行存款2400
17.销售A产品一批,货款28000,增值税率17%,货款及增值税已收到,存入银行。
银行存款32760
主营业务收入28000
应交税金——应交增值税4760
18.结转本月销售A产品成本25000元。
主营业务成本25000
库存商品25000
19.用银行存款支付广告费3700元。
营业费用3700
银行存款3700
20.以现金支付职工医药费3120元。
应付福利费3120
现金3120
基础会计会计分录(三)
(三)根据下列经济业务编制会计分录:
1.从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50000元存入银行。
银行存款50000
短期借款50000
2.收回其他单位欠款2800元存入银行。
银行存款2800
应收账款2800
3.职工出差报销差旅费1180元,余款退回现金(原借款1500元)。
管理费用1180
现金320
其他应收款1500
4.购入甲材料2000千克,单价9元;
乙材料1200千克,单价4元。
发票注明的增值税额为3876元,价税款未付。
物资采购—甲材料18000
—乙材料4800
应交税金—应交增值税3876
应付账款26676
5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费,按重量分配。
物资采购—甲材料2000
—乙材料1200
银行存款3200
6.仓库发出材料,A产品生产耗用70000元,B产品生产耗用30000元。
生产成本—A产品70000
—B产品30000
原材料100000
7.摊销应由本月负担的保险费600元。
管理费用600
待摊费用600
8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。
财务费用375
预提费用375
9.月末分配工资费用,其中:
A产品生产工人工资26000元,B产品生产工人工资14000元,车间管理人员工资10000元,厂部管理人员工资8000元。
生产成本—A产品26000
—B产品14000
制造费用10000
管理费用8000
应付工资58000
10.按工资额的14%提取福利费。
生产成本—A产品3640
—B产品1960
制造费用1400
管理费用1120
应付福利费8120
11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
制造费用800
待摊费用800
12.计提本月固定资产折旧,其中车间设备折旧额1700元,厂部设备折旧额
1300元。
制造费用1700
管理费用1300
累计折旧3000
13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。
营业外支出15000
银行存款15000
14.企业销售A产品10台,单价5600元,增值税额9520元,款项未收到。
应收账款65520
主营业务收入56000
应交税金—应交增值税9520
15.经计算本月应交消费税金2800元。
主营业务税金及附加2800
应交税金—应交消费税2800
16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
营业费用500
银行存款500
17.结转本月已销产品成本30000元。
主营业务成本30000
库存商品30000
18.销售A材料20000元,增值税税率为17%,价税款存入银行。
银行存款23400
其他业务收入20000
应交税金—应交增值税3400
19.该项已销材料的采购成本为18000元。
其他业务支出18000
原材料18000
20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)。
预提费用900
银行存款900
基础会计会计分录(四)
(四)根据下列经济业务编制会计分录:
l.从银行取得临时借款600000元存入银行。
银行存款600000
短期借款600000
2.接受投资人投入的房产一处,评估作价800000元投入使用。
固定资产800000
实收资本800000
3.接受某单位捐赠设备价值20000元。
固定资产20000
资本公积20000
4.收回某单位所欠本企业货款70000元存入银行。
银行存款70000
应收账款70000
5.销售A产品1000件,每件售价300元,增值税为51000元,款项尚未收到。
应收账款351000
主营业务收入300000
应交税金—应交增值税51000
6.生产A产品领用甲材料3600元,乙材料2400元,生产B产品领用甲材料5000元,车间一般性消耗甲材料1760元。
生产成本—A产品6000
—B产品5000
制造费用1760
原材料—甲材料10360
¬
—乙材料2400
7.从银行提取现金30000元,准备发放工资。
现金30000
银行存款30000
8.用银行存款1000元支付销售A产品广告费。
营业费用1000
银行存款1000
9.月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。
主营业务税金及附加2500
应交税金—应交城建税2500
10.企业购买一台不需安装的车床,买价24000元,运杂费1000元,款项暂
未支付,设备交付使用。
固定资产25000
应付账款25000
11.提取本月固定资产折旧,其中车间计提10000元,厂部计提7500元。
管理费用7500
累计折旧17500
12.预提应由本月负担的银行借款利息980元。
财务费用980
预提费用980
13.分配工资费用,其中A产品工人工资12000元,B产品工人工资10000元,
车间管理人员工资16000元。
生产成本—A产品12000
—B产品10000
制造费用16000
应付工资38000
14.按各自工资额14%提取福利费。
生产成本-A产品1680
-B产品1400
制造费用2240
应付福利费5320
15.本月发生制造费用30000元,按生产工时(A产品6000工时、B产品4000
工时)分配计入A、B产品成本。
生产成本-A产品18000
-B产品12000
制造费用30000
16.用银行存款5400元支付子弟学校经费。
营业外支出5400
银行存款5400
17.结转已销A产品成本185000元。
主营业务成本185000
库存商品185000
18.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。
本年利润202380
19.将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。
主营业务收入300000
本年利润300000
20.按利润总额的33%计算企业所得税。
所得税32214.6
应交税金—应交所得税32214.6
基础会计会计分录(五)
(五)根据下列经济业务编制会计分录:
1.购入材料一批,货款11100元,增值税率17%,另有外地运费400元,均已
通过银行付清,材料尚未验收入库。
物资采购11500
应交税金—应交增值税1887
银行存款13387
2.向银行借入临时借款100000元,存入银行。
银行存款100000
短期借款100000
3.企业购入新设备一台,价款86500元,以银行存款支付。
固定资产86500
银行存款86500
4.企业销售甲产品1000件,每件售价80元,增值税率17%,价税款已通过银行
收讫。
银行存款93600
主营业务收入80000
应交税金-应交增值税13600
5.企业销售乙产品900件,每件售价50元,增值税率17%,但价税款尚未收到。
应收账款52650
主营业务收入45000
应交税金-应交增值税7650
6.结转已售甲、乙产品成本。
其中甲产品生产成本65400元;
乙产品生产成本36000元。
主营业务成本-甲产品65400
-乙产品36000
库存商品-甲产品65400
7.以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。
营业费用1520
银行存款1520
8.根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。
主营业务税金及附加8750
应交税金—应交城建税8750
9.王×
×
外出归来报销因公务出差的差旅费350元(原已预支400元)。
管理费用350
现金50
其他应收款400
10.以现金1000元支付厂部办公费。
管理费用1000
现金1000
11.企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。
银行存款45000
应收账款45000
12.从银行提取现金6000元。
现金6000
银行存款6000
13.年初,用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。
待摊费用2040
银行存款2040
14.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。
管理费用170
待摊费用170
15.根据上述有关经济业务,结转本期主营业务收入125000元。
主营业务收入125000
本年利润125000
16.根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元,营业费用1520元,主营业务税金及附加8750元,管理费用1520元。
本年利润113190
主营业务成本101400
营业费用1520
主营业务税金及附加8750
管理费用1520
17.根据本期实现的利润总额,按33%税率计算应交所得税。
所得税3897.3
应交税金—应交所得税3897.3
18.以银行存款上交税金,其中城建税8750元,所得税3897.3元。
应交税金-应交城建税8750
-应交所得税3897.3
银行存款12647.3
19.以银行存款偿还短期借款4000元,查账时发现凭证与账簿中科目没有记错,
但金额均记为40000元,用适当的错账更正方法予以更正。
短期借款36000
银行存款36000
20、企业在财产清查中,发现盘亏机器设备一台,账面原值为280000元,已提折旧额为100000元,对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。
待处理财产损溢180000
累计折旧100000
固定资产280000
基础会计会计分录(六)
(六)根据下列经济业务编制会计分录:
1.销售A产品750件,单价180元,增值税率17%,款项尚未收回。
应收账款157950
主营业务收入135000
应交税金——应交增值税22950
2.销售B产品1000件,单价250元,增值税率17%,款项已存入银行。
银行存款292500
主营业务收入250000
应交税金——应交增值税42500
3.预收C产品货款50000元存入银行。
预收账款50000
4.结转已销A、B产品的实际生产成本,A产品单位成本150元,B产品单位成本200元。
主营业务成本——A产品112500
——B产品200000
库存商品——A产品112500
5.用银行存款支付广告费3000元。
营业费用3000
银行存款3000
6.用现金支付专设销售机构的人员工资5000元。
营业费用5000
现金5000
7.用现金支付管理人员工资8000元。
现金8000
8.预提应由本月负担的银行借款利息2000元。
财务费用2000
预提费用2000
9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。
管理费用800
10.用银行存款支付职工子弟学校经费10000元。
营业外支出10000
银行存款10000
11.收到某购货单位支付的违约金300元,存入银行。
银行存款300
营业外收入300
12.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费780元,管理部门办公设备折旧费1200元。
制造费用780
管理费用1200
累计折旧1980
13.从银行提取现金800元备用。
现金800
银行存款800
14.用转账支票购买办公用品300元。
管理费用300
15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2
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