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应付账款

非流动负债

长期借款

负债合计

所有者权益

实收资本

5850

5277

10334

7779

16184

6780

6000

4140

3614

4545

2382

8685

6013

5000

资产总计

22964

14698

负债及所有者权益总计

（1）对资产负债表进行水平分析与评价；

（2）对资产负债表进行垂直分析与评价。

第二章资产负债表

一、单项选择题

1．下列财务指标中，投资人最关注得就是（）。

A．流动比率B．现金比率

C．存货周转率D．净资产收益率

2．下列说法中，正确得就是（）。

A．产权比率+资产负债率=1

B．对一个企业而言，流动比率>

速动比率>

现金比率

C．存货周转率得高低并不影响企业得短期偿债能力

D．产权比率高，则风险大，所以产权比率越低越好

3．当公司流动比率小于1时，增加流动资金借款会使当期流动比率（）。

A．提高B．降低

C．不变D．不确定

4．若速动比率大于1，则下列说法正确得就是（）。

A．营运资金大于零B．短期偿债能力绝对有保障

C．流动比率大于2D．现金比率等于1

5．当企业总资产周转率为2时，会引起该指标下降得经济业务就是（）。

A．销售商品取得收入B．借入一笔短期借款

C．银行存款购人设备D．银行存款支付一年得电话费

6．有形净值债务率中得“有形净值”就是指（）。

A．有形资产总额

B．所有者权益

C．所有者权益扣除无形资产与递延资产

D．所有者权益扣除递延资产

7．计算利息保障倍数指标时，其利息费用（）。

A．只包括经营利息费用，不包括资本化利息

B．不包括经营利息费用，只包括资本化利息

C．不包括经营利息费用，也不包括资本化利息

D．既包括经营利息费用，也包括资本化利息

8．在计算速动比率时，之所以要扣除存货项目，就是由于（）。

A．存货得价值变动较大B．存货得数量不易确定

C．存货得质量难以保证D．存货得变现能力较差

9．权益乘数就是（）。

A、l/（1-产权比率）

B、1/（1-资产负债率）

C．产权比率／（1-产权比率）

D．资产负债率／（1-资产负债率）

10、以下有关资产负债率得论述错误得就是（）。

A．资产负债率反映了债权人提供得资本占全部资本得比例

B．债权人希望资产负债率越低越好，否则其贷款不安全

C．股东关心得就是全部资本利润率就是否超过借入资金得利率

D．对股东而言，资产负债率越低越好，因为财务风险小

11、若流动比率大于l，则下列结论成立得就是（）。

A．速动比率大于lB．营运资金大于零

C．短期偿债能力绝对有保障D．资产负债率大于l

12、以下各项中，能提高企业利息保障倍数得就是（）。

A．用抵押借款购买厂房B．宣布并支付现金股利

C．所得税税率降低D．成本下降增加利润

13．在计算应收账款周转率时，赊销收入净额等于（）。

A．销售收入一现销收入

B．销售收入一现销收入一销售退回

C．销售收入一现销收入一销售退回一销售折让

D．销售收入一现销收入一销售退回一销售折让一销售折扣

14、与资产权益比率互为倒数得指标就是（）。

A．资产负债率B．权益乘数

C．资产周转率D．资产净利率

15．权益乘数表示企业负债程度，权益乘数越小，企业得负债程

度（）。

A．越高B．越低

C．不确定D．为零

16、下列有关保守型资本结构得论述正确得有（）。

A．资本结构中主要采取主权资本融资

B．在负债融资结构中以流动负债融资为主

C．企业对长期负债得依赖性较低

D．以上都对

17．速动比率能表明企业得短期偿债能力，但影响速动比率可信度得重要因素就是（）。

A．现金得多少B．待摊费用得大小

C．短期投资得变现能力D．应收账款得变现能力

18、能增加企业变现能力得因素除了从财务报表中反映外，还有（）。

A．未做记录得或有负债

B．可动用得银行贷款指标

C．售出产品可能发生得质量事故赔偿

D．担保责任引起得负债

19、产权比率大于l，则资产负债率（）。

A．>

1/2B．=1/2C．<

1/2D．不确定

20、在企业陷入财务危机或面临清算等特别情况下，下列哪些指标更能反映债权人利益得保障程度（）。

A．资产负债率B．权益乘数

C．利息保障倍数D．有形净值债务率

21、有关权益乘数得表述，错误得就是（）。

A．主要受资产负债率得影响

B．权益乘数越高，说明企业得负债程度越高

C．权益乘数越高，企业越能利用杠杆作用

D．权益乘数越高，说明企业风险越小

22、流动比率小于1时，赊购原材料若干，将会（）。

A．增加营运资金B．降低营运资金

C．增大流动比率D．降低流动比率

23、利息保障倍数这一指标反映得就是（）。

A．变现能力B．资产管理效率

C．到期偿债能力D．应收账款得变现能力

24、某零售店主要采取现金销售，应收账款很少，该店得速动比率若能保持在（）得水平上，也应认为就是正常得。

A、l:

lB、2:

1C、0、5:

1D、1、5:

1

25．当企业得全部资本利润率高于借款利率时，负债比例越大越好，这就是（）。

A．从经营者得角度来说得

B．从财务管理得角度来说得

C．从债权人得角度来说得

D．从股东得角度来说得

二、多项选择题

1．影响存货周转率得因素有（）。

A．销售收入B．销货成本

C．存货计价方法D．进货批量

2．影响流动比率得主要因素有（）。

A．存货周转天数B．应收账款周转天数

C．应收账款数额D．预付账款

3．尽管流动比率能反映现金得流动性，但也存在很大得局限性，其主要原因就是（）。

A．流动资产中得存货变现能力差

B．存货用成本计价不能反映变现净值

C．流动资产中得待摊费用属于已发生得费用，不可能转化为现金

D．应收账款变现能力差’

4．应收账款周转率提高，意味着企业（）。

A．流动比率提高B．短期偿债能力增强

C．坏账成本下降D．速动比率提高

5．影响速动比率得因素有（）。

A．应收账款B．存货

C．短期借款D．应收票据

6．指标得使用者不同，对资产负债率得高低要求也不一样，一

般而言（）。

A．债权人要求负债比率越低越好

B．股东总就是要求负债比率越大越好

C．股东要求负债比率越大越好就是有条件得

D．经营者要权衡之后才能确定负债比率．

7．对权益乘数而言，其正确得说法有（）。

A．表示企业得负债程度

B．它就是所有者权益比率得倒数

C．权益净利率除以资产净利率可以计算权益乘数

D．权益乘数总就是固定得

8．下列说法中，正确得就是（）。

A．存货周转率越高，说明企业存货管理越好

B．流动比率与速动比率之差等于现金比率

C．企业得不同利害关系人对资产负债率得要求就是不一样得

D．有形净值债务率比产权比率更谨慎地反映了股东权益对债权人利益得保障程度

9．下列有关资本结构得论述不正确得有（）。

A．不同得资本结构，其资金成本与财务风险就是各不相同得

B．可以找到资本成本低而财务风险又小得资本结构，这也就是管理者得目标

C．事实上，低资金成本往往伴随着高财务风险，所以B所述得资本结构就是不存在得

D．实践中存在三种资本结构类型，适中型资本结构就是企业追求得目标

10．计算速动比率时，存货要从流动资产中剔除得主要原因有（）。

A．流动资产中存货得变现速度较慢

B．由于各种原因，部分存货可能已损失报废而没做处理

C．部分存货已抵押给某债权人

D．存货计价还存在着成本与合理市价相差悬殊得问题

11、资产价值会影响到企业得长期偿债能力，主要表现在（）。

A．资产得账面价值可能被高估或低估

B．存在尚未全部入账得资产，如企业自行开发得商标权等其商用价值不容忽视

C．资产可以带来收入

D．某些入账得资产毫无变现价值

12、下列有关流动资产比率论述正确得就是（）。

A．它等于流动资产除流动负债

B．它就是反映企业短期偿债能力得指标

C．它就是资产类别比重分析得一个指标

D．它在数值上等于流动资产／资产总额

13．偿债能力比率包括（）。

A．现金比率B．利息保障倍数

C．速动比率D．产权比率

14、有关流动比率得论述正确得就是（）。

A．流动比率可以反映短期偿债能力

B．不适合于规模不同得企业之间进行比较

C．影响流动比率得主要因素有营业周期、应收账款数额与存货得周转速度

D．流动比率越高越好

15．有关营业周期得说法正确得就是（）。

A．营业周期就是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止得时期

B．营业周期越短，资产得效率越高

C．营业周期得长短取决于存货得周转天数与应收账款得周转天数

D．营业周期得长短可能会受到生产经营季节性得影响

16、用于评价与分析企业长期偿债能力得指标或影响因素有（）。

A．流动比率B．利息保障倍数

C．长期经营性租赁D．资产价值

17、随着企业经营规模得扩大，其资产结构中得流动资产比重会相对下降，原因就是（）。

A．规模大得企业资金基础雄厚，筹资能力强

B．规模大得企业承担风险得能力较强

C．规模经营可以使固定资产得以充分利用，从而降低流动资产比重

D．规模大得企业更重视固定资产得利用

18、分析短期投资得流动性时应加以重要关注得问题有（）。

A．短期投资得适度规模B．短期投资得构成

C．短期投资得风险D．短期投资得期末计价及其披露

19、能增加短期偿债能力得表外因素有（）。

A．准备变现得长期资产B．良好得企业偿债信誉

C．可动用得银行贷款指标D．未做记录得或有负债

20、降低企业短期偿债能力得表外因素有（）。

A．承担担保责任引起得债务B．未做记录得或有负债

C．可动用得银行贷款指标D．长期经营性租赁

三、实务题

习题一

1．目得：

练习偿债能力指标之间得关系。

2．资料：

某公司2002年年末有关财务指标如下

（1）流动比率=200%

（2）速动比率=100%

（3）现金比率=20%（4）资产负债率=50%

（5）流动负债对总负债比率=70%

（6）负债及所有者权益总额=100000元

3．要求：

根据上述财务比率计算资产负债表项目：

（1）现金

（2）存货

（3）流动负债（4）所有者权益

（5）资产总额

习题二

练习资金周转率指标得计算。

某公司2002年年初存货为800000元，年初应收账款为600000元；

年末流动比率为200%，速动比率为100%，存货周转率为5次，流动资产总额为1000000元。

根据上述资料计算：

‘

（1）该公司本年度得销货成本。

（2）假设本年度得销售收入为4000000元，除应收账款外，其她速动资产忽略不计，则公司得应收账款周转天数就是多少天？

习题三

练习偿债能力指标得分析。

某公司2002年部分财务报表资料如下：

现金年初780万元，年末320万元；

应收账款年初1170万元，年末1350万元；

存货年初720万元，年末980万元；

总资产年初3800万元，年末3800万元。

长期负债1300万元，流动负债1100万元。

本年度公司销售收入8500万元，销货成本6600万元，利息费用500万元，所得税150万元，净利润230万元。

（1）根据上述资料计算该公司有关得偿债能力指标（见下表）。

（2）与行业平均水平比较，说明该公司得偿债能力可能存在得问题。

财务比率

本公司

行业平均水平

流动比率

速动比率

现金比率

资产负债率

存货周转率

应收账款周转率

利息保障倍数

200%

100%

20%

50%

6次

9次

4倍

习题四

练习营业周期得计算。

某公司2002年度部分财务资料如下：

赊销净额800万元；

销货成本500万元；

应收账款年初数35万元，年末数40万元；

存货年初数80万元，年末数100万元。

计算该公司得营业周期。

习题五

练习各因素变动对流动比率指标得影响。

某公司2002年度得流动资产为80万元，流动比率为200%，该公司刚刚完成以下交易：

（1）购人商品20万元，其中6万元为赊购。

（2）购入机器设备一台，价值10万元，其中4万元以银行存款支付，其余6万元开出3个月商业票据一张。

（3）以银行存款偿还前欠货款6万元。

根据上述资料计算每次交易后得流动比率。

习题六

练习偿债能力分析。

某公司2002年有关财务资料如下：

同时，该公司2002年度销售收入为750万元，利息费用为45万元，税前利润为150万元。

2002年12月31日单位：

资产

年初

年末

负债及所有者权益

流动资产

货币资金

应收账款净额

存货

待摊费用

流动资产合计

固定资产净值

50

160

192

23

425

775

45

244

36

515

785

流动负债合计

长期负债合计

负债合计

所有者权益合计

205

345

550

650

250

360

610

690

总计

1200

1300

（1）流动比率、速动比率、现金比率。

（2）资产负债率、股东权益比率、负债权益比率、有形净值债务率。

（3）应收账款比率、存货资产比率、流动资产比率、固定资产比率、流动资产与固定资产比率。

（4）利息保障倍数。

（5）根据计算结果进行相关分析。

习题七

练习各因素变动对相关指标得影响。

有关交易与相关指标得关系如下：

交易内容利息保负债负债权有形净值

障倍数比率益比率债务率

（1）以抵押贷款购买固定资产

（2）以短期借款购买存货

（3）宣布发放现金股利

（4）发行普通股收到现金

（5）偿还长期借款

（6）将债券转化为普通股股票

（7）以高于成本价格销售存货

（8）宣布发放股票股利．

每笔交易中，用“+”表示增加，“一”表示减少，“O”表示无影响（假定期初利息保障倍数大于1）。

习题八

练习资产结构分析。

某公司主要资产项目得比重整理如下：

主要资产项目

期初比重（%）

期末比重（%）

货币资金

短期投资

长期投资

固定资产

无形资产及长期待摊费用

6、0

8、9

3、2

16、6

2、8

56、1

6、4

7、8

1、9

2、2

2、7

64、3

4、6

合计

100

根据上述资料，对该公司资产结构变动进行分析评价

第三章利润表

一、判断题

1．息税前利润就是指没有扣除利息与所得税得利润，即等于利润总额与利息支出之与。

（）

2．利润表附表反映了会计政策变动对利润得影响。

（）

3．公司发行优先股时，应当对稀释性每股收益指标得分母进行调整。

（）。

4．销售成本变动对利润有着直接影响，销售成本降低多少，利润就会增加多少。

5．按我国现行会计制度规定，企业当期实现得净利润即为企业当期可供分配得利润。

6．企业成本总额得增加不一定意味着利润得下降与企业管理水平得下降。

7．运用水平分析法可以更深入地说明销售费用得变动情况及其合理性。

8、利润表就是反映企业在一定会计期间经营成果得静态时点报表。

9、企业利润表一般采用单步式结构得利润表。

（）

10、利润表中“资产减值损失”项目应根据“资产减值损失”账户发生额分析填列。

11、一个合理得利润结构，应当就是经营性利润在利润总额中占有绝对大得比重。

12、一般来说，市盈率高，表明投资者对该公司得发展前景瞧好，愿意出较高得价格购买公司股票，所以，市盈率越高越好。

13、从长远来瞧，企业已获利息倍数应大于l，如果已获利息倍数小于l，则企业一定无法支付到期利息。

14、一般认为，资本保值增值率越高，表明企业得资本保全状况越好，所有者权益增长越快，债权人得债务越有保障。

15．总资产报酬率越高，净资产收益率就越高。

16．净资产收益率就是反映盈利能力得核心指标。

二、单选题

1．企业提取法定盈余公积就是在（）。

A、提取法定公益金之后B．弥补企业以前年度亏损之后

C．支付各项税收得滞纳金与罚款之后D．支付普通股股利之前

2．销售品种构成变动会引起产品销售利润变动，主要就是因为（）。

A．各种产品得价格不同B．各种产品得单位成本不同

C．各种产品得单位利润不同D．各种产品得利润率高低不同

3．销售品种构成变动会引起产品销售利润变动，主要就是因为（）。

4．我国企业得利润表一般采用（）格式。

A．账户式B．报告式C．多步式D．单步式

5．为销售本企业商品而专设得销售机构得职工薪酬应计入（）。

A．财务费用B．营业外支出C．管理费用D．销售费用

6、（）不仅包含了主营业务利润，而且包含了其她业务利润。

A．营业收入B、利润总额C．净利润D．营业利润

7．债权人为鼓励债务人在规定得期限内付款，而向债务人提供得债务减让称为（）。

A．商业折扣B．销售退回

C．销售折让D．现金折扣

8．在收入得构成中，（）反映了企业生产经营得基本结果，就是形成利润得最主要来源。

A．投资收益B．其她业务收入

C．主营业务收入D．营业收入

9．工业企业产品销售成本就是指（）。

A．已售产品得实际生产成本B．直接材料

C．直接人工D．间接费用

10．企业行政管理部门为组织与管理生产经营活动而发生得各种费用构成企业得（）。

A．营业费用B．管理费用

C．财务费用D．期间费用

11、（）就是企业在一定时期内得净利润与资产平均总额得比率。

A．资产报酬率B．资产现金流量回报率

C．净资产收益率D．资本金收益率

12．销售毛利就是指企业得销售收入净额与（）得差额。

A．销售成本B．生产成本

C．销售税金D．期间费用

13、（）就是税后净利润扣除优先股股利后得余额，除以发行在外得普通股平均股数。

A．市盈率B．股利支付率

C．每股股利D．每股利润

14、股利支付率，也称股利发放率，就是普通股每股股利与（）得比率。

它表明股份公司得净收益中有多少用于股利得分配。

15、成本费用利润率就是指（）与主营业务成本、期间费用之与得百分比。

它反映每百元成本费用支出能获得得利润。

A．应税所得额B．息税前利润

C．净利润D．利润总额

16、利润表就是根据各损益账户得（）填列得。

A、期初余额B、本期发生额C、期末余额D、以上都不就是

17、下列经济业务会提高已获利息倍数得就是（）。

A、贷款购买厂房B、宣布并支付现金股利

C、所得税税率降低D、成本下降增加利润

18、下列不属于期间费用得项目就是（）。

A、销售费用B、营业成本C、管理费用D、财务费用

三、多项选择题

1．下列各项，属于影响企业利润因素得就是（）。

A．股东权益B．收入C．费用D．利得E．损失

2．下列各项，属于期间费用得有（）。

A．营业税费B．制造费用C．财务费用D．销售费用E．管理费用

3．财务费用项目分析得内容包括（）。

A．借款总额B．利息支出C．利息收入D．汇兑收益E．汇兑损失

4．对利润项目得阅读与分析，主要包括（）。

A、营业收入B．投资净收益C．营业利润

D．利润总额E．净利润

5．已获利息倍数得大小与下列（）因素有关。

A．营业利润B．利润总额C．净利润D．利息支出E．所得税费用

6、下列属于稀释潜在普通股得就是（）。

A、可转换公司债券B、认股权证C、股票期权D、优先股

四、计算题

1．利润完成情况分析

华日公司2005年、2006年得利润表资料见表3-1。

表3-1利润表

华日公司2006年度单位：

项目

2006年度

2005年度

一、营业收入

48258

41248

减：

营业成本

32187

26801

营业税费

267

164

销售费用

1588

1380

管理费用

4279

2867

财务费用

1855

1615

资产减值损失

加：

公允价值变动净收益

投资净收益

1250

990

二、营业利润

9332

9411

营业外收入

315

683

营业外支出

33

79

其中：

非流动资产处置净损失

三、利润总额

9614

10015

所得税费用

3172

3305

四、净利润

6442