《税收基础》复习1Word文档格式.docx
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13、现行土地增值税,实行( )
A、超额累进税率 B、比例税率 C、超率累进税率 D、定额税率
14、下列不属于税收职能的是( )
A、组织收入职能 B、调节经济职能 C、社会管理职能 D、社会监督职能
15、流转税不包括( )
A、增值税 B、营业税 C、契税 D、关税
16、下列税种中,全部由地方税务局负责征收的税种是( )
A、外商投资企业所得税 B、土地增值税 C、营业税 D、城建税
17、按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央方共享税。
下列各项中,属于中央税的是( )
A、契税 B、消费税 C、农业税 D、个人所得税
18、纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起( )内申报纳税。
A、5日 B、10日 C、15日 D、1个月
19、我国的税率分为( )
A、定额税率、比例税率、累进税率 B、定额税率、比例税率、超额累进税率
C、定额税率、比例税率、全额累进税率 D、浮动税率、比例税率、累进税率
20、每个税法都必须具备的内容是( )
A、纳税主体、征税客体、税率 B、纳税主体、征税客体、税目
C、纳税期限、征税客体、税目 D、违章处理、减税免税、纳税环节
21、国家征税的目的是为了( )
A、实现其职能 B、消费 C、社会安定 D、平均社会财富
22、( )是税收明显区别于国债等财政收入。
A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、有偿性
23、在国家财政收入中占比重最大的是( )
A、国有资产经营收入 B、税收 C、国债收入 D、政府规费收入
24、( )是国家征税的法律依据。
A、经济法规 B、税法 C、刑法 D、民法
25、税收制度最基本的作用是( )
A、对税收分配关系进行规范 B、为税收征管活动提供依据和准绳
C、为实现税收职能和作用提供法律保证 D、规范政府与纳税人之间的征纳关系
26、下列税种中( )是价外税
A、营业税 B、增值税 C、消费税 D、资源税
27、通过税收的成本与税收收益的比率衡量应最小化的原则是( )
A、合理负担原则 B、公平原则 C、财政原则 D、效率原则
流转税部分
(一)、增值税
1、增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内( )
A、仅仅限于从事部分工业品生产和进出口的单位和个人
B、销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
C、销售货物或者提供一切劳务以及进口货物的单位和个人
D、转让无形资产和销售不动产的单位和个人
2、单位和个体经营者的下列行为,不能视为销售货物( )
A、将自产或委托加工的货物用于非应税项目
B、将自产或委托加工的货物或购买的货物作为投资,提供给其他单位和个体经营者
C、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费
D、在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售的
3、下列行为属于视同销售货物, 征收增值税的有( )
A、某商店为厂家代销服装 B、某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费
C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的热水瓶用于职工福利
4、下列行为中,属于增值税征税范围的是( )
A、歌舞餐厅提供餐饮服务 B、房地产开发公司销售房屋
C、自来水公司销售水 D、咨询公司
5、下列货物适用17%税率的是( )
A、生产销售燃气 B、生产销售煤炭 C、生产销售啤酒 D、生产销售暖气
6、一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,且未分别核算销售额,应( )
A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用6%征收率 D、从低适用税率,但不得抵扣进项税额
7、以下业务应交增值税的是( )
A、融资租赁业务 B、邮政部门以外的单位和个人发行报刊 C、供应未加工天然水
D、邮政部门发行报刊
8、应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定
A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市税务局
9、增值税的计税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的( )
A、全部价款和价外费用,但不包括其纳税额
B、全部价款,但不包括收取的价外费用和销项税额
C、全部价款和价外费用,以及收取的销项税额
D、全部价款和价外费用,但不包括收取的销项税额
10、允许从销项税额中抵扣进项税额的有( )
A、进口材料 B、购进固定资产 C、被洪水冲掉的货物 D、用于运输业务购进的汽油、柴油
11、某超市为增值税小规模纳税人,2004年3月含税销售收入为30000元,该超市应纳增值税的计算公式为( )
A、30000/(1+4%)×
4% B、30000×
4%
C、30000/(1+6%)×
6% D、30000×
6%
12、下列不属于视同销售行为的是( )
A、将购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者
B、将购买的货物用于非应税项目
C、将购买的货物分配给股东或投资者
D、将购买的货物无偿赠送他人
13、下列项目中,可以作为进项税额抵扣的是( )
A、外购生产设备 B、外购修理用配件 C、外购原材料用于在建工程
D、外购发给职工的节日慰问品
14、纳税人发生混合销售行为,视为提供应税劳务,一并征收营业税的适用范围是( )
A、一切企业、单位及个人 B、非从事货物生产、批发或零售企业、单位及个人
C、从事货物的生产、批发或零售企业单位及个人 D、国有企业
15、一般纳税人外购货物支付运费5000元,运费中作为进项税额的金额为( )元
A、300 B、500 C、350 D、850
16、增值税专用发票的基本联次为四联,其中___为记账联,销货方作销售的凭证记账
A、第一联 B、第二联 C、第三联 D、第四联
17、下列行为缴纳增值税的是( )
A、销售房屋 B、出租房屋 C、转让专利权 D、修理汽车
18、企业在建工程、生活福利部门领用商品、产品应视同销售,计算增值税,税额应按产品( )计算销项增值税
A、计税价 B、销售价 C、成本价 D、批发价
19、某增值税一般纳税人某月取得不含税的销售价款为100万元,价外费用30万元,逾期包装物押金4万元。
其销项税额为( )万元
A、22.78 B、22.68 C、21.94 D、19.47
20、某汽车修理厂是增值税一般纳税人,兼营汽车修理修配和汽车运输业务,当月实惠修理修配业务收入10万元(不含税),运输收入5万元,该厂未对兼营业务分开核算。
该厂当月( )
A、应纳增值税2.43万元,不纳营业税
B、应纳营业税0.45万元,不纳增值税
C、应纳增值税1.7万元,营业税0.15万元
D、应纳增值税0.3万元,营业税0.85万元
21、下列业务中,增值税一般纳税人应开具专用发票的是( )
A、提供修理修配劳务 B、销售报关出口货物
C、销售房地产 D、向消费者销售应税产品
22、根据我国《增值税暂行条例》的规定,纳税人采取分期收款方式销售商品时,其增值税纳税义务发生时间是( )
A、发出商品的当天 B、收到全部货款的当天 C、销售商品合同签订的当天
D、销售商品合同约定的收款日期的当天
23、下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是( )
A、将货物分配给股东的,为货物移送的当天
B、采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
C、采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天
D、将货物作为投资的,为货物使用的当天
24、根据增值税法律制度的规定,纳税人采取赊销方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为( )
A、发出货物的当天 B、收到货物的当天 C、按全同约定的收款日期的当天
D、签订合同的当天
25、下列业务中,增值税一般纳税人应开具专用发票的是( )
A、提供修理修配劳务 B、销售报关出口货物
26、纳税人为销售货物而出租出借包装物,对因逾期未收回包装物而不再退还的押金,其所适用的税率是( )
A、所包装货物的适用税率 B、包装物和其货物的平均税率
C、包装物的适用税率 D、适用4%的征收率
二、计算题:
1、某自行车厂为一般纳税人,本月销售给批发企业自行车3000辆,每辆售价200元;
零售给消费者自行车100辆,每辆售价234元(含税价)。
同期购进自行车零部件等原材料100000元,专用发票上注明的增值税17000元;
支付动力费40000元,专用发票上注明的增值税6800元;
购进设备一台支付价款200000元,专用发票上注明增值税34000元。
计算本月应纳增值税税额。
2、市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;
兼营汽车租赁业务取得收入20万元;
兼营汽车运输业务取得收入50万元。
该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税。
(该厂汽车适用的消费税税率为8%,城市维护建设税税率为7%。
)
3、某食品厂为增值税一般纳税人,3月份发生如下业务:
(1)购入一批生产用花生油,价款为113000元(含增值税);
(2)向农业生产者购入花生一批,价款为10000元;
(3)购买办公设备一套,价款为50000元,增值税8500元;
(4)销售饼干一批,售价为120000元,增值税20400元;
(5)将售价5000元的饼干用于广告宣传,免费赠送消费者。
(6)没收逾期未退包装物押金1170元。
要求:
计算应纳增值税额。
4、某市汽车制造厂(一般纳税人),本月购进原料一批价款10000万元,增值税1700万元,本月销售小汽车1000辆,每辆24.57万元(含税),另外,企业还将100辆用于成立运输车队,该车队本月取得运输收入20万元,企业兼营汽车租赁业务取得收入30万元。
计算应纳增值税、应纳消费税、应纳营业税和应纳城市维护建设税(小汽车消费税税率为8%)。
5、某商场(一般纳税人),1994年某月外购货物的增值税专用发票注明税金为300000元,货款已支付,本月货物销售情况如下:
(1)批发专柜批发收入额为1500000元,其中批发给“一般纳税人”的货物1200000元(不含税);
批发给“小规模纳税人”的货物300000元,价税混合收取。
(2)零售专柜零售收入额为4500000元,价税混合收取。
根据上述资料计算该商场本月应纳增值税。
6、某一般纳税人某月发生以下业务:
(1)购入原材料一批,价款10万,增值税率17%,另发生运费3000元(扣除率7%),其中:
购进的原材料有1/3用于企业工程建设
(2)购入设备一台,价款5万,税率17%
(3)销售本月产品100件,单价2000元,税率17%
(4)捐赠给某学校产品2件
计算本月份进项税、销项税及应纳增值税额。
7、某电视要厂为增值税的一般纳税人,2003后8月份发生业务如下:
(1)销售给某批发企业彩电500台,每台950元(不含税)
(2)销售给某零售商店彩电100台,每台1404元(含税)
(3)奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电,每台价值1000元(不含税)
(4)外购机床10台,每台单价200000元,取得专用发票,机床已验收入库
(5)外购电视机配件支付50000元,专用发票注明税款8500元;
其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货,并收回税款1700元
(6)该厂在销售彩电的同时提供运输劳务取得收入10000元。
计算该厂8月份应交纳的增值税额
8、美达空调厂是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
2003年8月销售给明珠饭店中央空调机一套计200万元(不含税),赠送给某体育训练队空调5台,企业同期销售价每台2340元(含税)。
美达空调厂当月购进材料,验收入库。
取得增值税专用发票,价税分别为100万元、17万元。
购入生产用设备一台,取得增值税专用发票,价税款分别为10万元、1.7万元。
根据上述资料计算(用万元表示)
(1)本月应税销售额
(2)本月销项税额
(3)本月允许抵扣的进项税额
(4)本月应交增值税额
9、光明机床厂为一般纳税人,该厂9月份销售机床10台,每台不含税价为210000元,当月销售退回1台,本月外购材料8500000元,其中,增值税专用发票上注明进项税额为136000元,水费20000元,电费100000元,运输费1500000元,另外购进免农产品20000元,计算该厂本月应纳税额。
10、某工业企业(一般纳税人),2003年10月购销业务情况如下:
(1)购进生产用原料一批,已入库,取得专用发票上注明的价税款分别为23万元和3.91万元,另支付运费3万元
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价税款分别为8万元和1.36万元
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元。
同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元
(4)销售产品一批,货已发出并办妥托手续,但货款未到,向买方出具的专用发票注明销售额为42万元
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程
(6)期初留抵进项税额0.5万元
计算该企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。
11、东方家具公司为增值税一般纳税人。
2000年2月,该公司发生以下经济业务:
(1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库。
对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。
(4)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知;
该公司月初增值税进项税余额为零,增值税税率17%;
支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
要求:
(1)计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程。
(2)计算该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程。
(3)计算该公司2月份增值额销项税额,并列出计算过程。
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程。
(答案中的金额单位用万元表示)
12、东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人,2003年1月,该公司发生以下经济业务:
(1)外购原材料一批,货款已付并验收入库。
从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。
另支付运费10万元,运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元,货款已付并验收入库。
(3)销售化妆品一批,取得产品销售收入2457万元(含增值税),向购货方收到手续费11.7万元(含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租,取得租金收入1万元。
其它相关资料:
该公司月初增值税进项税余额为6.3万元;
增值税税率为17%,运费的进项税额扣除率为7%,消费税税率为30%,营业税税率为5%.
(1)计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额
(2)计算该公司1月份应纳增值税税额
(3)计算该公司1月份应纳消费税税额
13、某企业为增值税一般纳税人,本月发生下列相关业务;
(1)出售A产品,含增值税售价585万元,同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共46.8万元,A产品增值税税率17%,消费税税率25%.
(2)为生产A产品购进免税农产品成本200万元,普通发票注明运费10万元。
(3)为生产B产品购进原材料,增值税专用发票注明买价300万。
增值税51万元。
(4)为购建厂房购入材料,专用发票注明买价100万,增值税17万。
(5)本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元,该部分材料当初的进项税率为10.2万元,损失均由保险公司赔偿。
(6)本月生产的B产品均被在建工程领用,B产品为汽油,领用数额2000吨,若出售,每吨不含增值税售价0.28万元,每升汽油征收消费税0.2元。
根据以上资料计算企业本月
(1)允许抵扣的增值税进项税额
(2)增值税当期销项税额
(3)本月应交增值税
(4)本月应交消费税
14、某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2004年3月该企业发生以下业务:
(1)外购钢材一批,全部价款已付并验收入库。
从供货方取得的增值税专用发票上注明的价。
税款分别为100万元。
17万元。
此外,为购进该批钢材,取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元。
建设基金2万元。
装卸费1万元。
保险费1万元。
该企业将本月外购钢材的40%用于装饰办公楼。
(2)外购用于生产小汽车的配件一批,价款已付但尚未验收入库,从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元。
此外,为购进该批配件,取得运输企业开具的普通发票上注明的运费金额为10万元。
(3)从美国进口用于生产小汽车的零部件一批,已验收入库。
从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格100万元。
关税20万元。
(4)采取直接收款方式销售小汽车一批,已收到全部车价款(含增值税)234万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将"
提车单"
交给购车方自行提货。
3月31日购车方尚未将该批车提走。
(5)采取托收承付方式销售公司小汽车一批,车价款(不含增值税)为300万元,另外向买方收取了10万元的手续费。
该批汽车于3月20日发出并向银行办妥了托收手续,3月31日尚未收到该批车款。
(6)将自己生产的一批特制汽车无偿赠送北京奥组委,已知该批汽车的成本为100万元,税务机关核定的成本利润率为10%.
已知:
小汽车适用的消费税税率为8%;
小汽车适用的增值税税率为17%;
3月1日增值税进项税额余额为10万元。
该企业计算的3月份应纳增值税税额如下:
当期销项税额=234/(1+17%)×
17%=34(万元)
当期进项税额=17+(8+2+1+1)×
7%+34+10×
7%=52.54(万元)
当期应纳税额=34-52.54-10=-28.54(万元)
(1)指出该企业3月份应纳增值税税额的计算错误之处。
(2)计算3月份应纳增值税税额。
(3)计算3月份应纳消费税税额。
15、某汽车制造公司被税务机关核定为增值税一般纳税人。
已知:
小汽车轮胎适用的消费税税率为10%,小汽车适用的消费税税率为5%,支付运输费用按7%的扣除率计算进项税额,销售小汽车、小汽车轮胎适用的增值税税率为17%。
1998年3月份,该公司发生以下经济业务:
(1)销售自产小汽车50辆,取得汽车价款(不含增值税)550万元。
另外,向购买方收取价外费用5万元。
(2)销售自产小汽车轮胎取得销售额(含增值税)58.50万元。
(3)购进各种原材料、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。
(4)购进原材料,支付了昌华运输公司开具的运费结算单据上注明的运费3万元。
(1)计算该公司3月份销售小汽车应纳消费税税额,并列出计算过程。
(2)计算该公司3月份销售小汽车轮胎应纳消费税税额,并列出计算过程。
(3)计算该公司3月份应纳增值税税额,并列出计算过程(答案中金额单位用万元表示,计算结果保留到小数点后两位)
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