建设工程成本规划与控制课程设计Word文件下载.docx
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(六)物资供应
1.特殊材料、统配部管材料及统配部管机电产品,均由甲方负责采购,供应至乙方指定地点。
其他材料由乙方负责采购供应。
2.统配、部管材料,由乙方负责办理申请、订货、调剂合用,特殊材料及统配、部管的机电产品,由甲方负责采购供应至乙方指定地点,其他材料均由乙方负责采购供应。
3.包工不包料工程,全部材料、设备由甲方采购供应到现场或指定的加工地点。
4.由甲方负责供应材料和设备的品种、规格、数量及进场期限,详见甲方供应材料、设备一览表。
5.工程所需材料,如因供应部门规格、品种或材质不能满足工程要求必须以其他规格、品种代替或加工处理时,应事先取得原设计单位和甲方同意,并由三方签订协议后实行。
由于代用或加工而发生的量差、价差及加工费,应按现行规定办理结算。
6.凡应附有合格证明的材料,在进场时必须由供应方负责验证;
如无合格证明,必须经供应方试验合格后方准使用,其试验费用,应由供应方负担。
因建设单位或设计单位对有出厂合格证明的材料要求重新试验,其试验费用,应由甲方负担。
7.由甲方负责供应的材料和设备,如未按期供应或规格、质量不符要求,经双方努力仍无法解决,因此造成乙方的损失,应由甲方负担。
三、工程施工流程
(一)施工总体顺序
(1)本工程为地下一层、地上6层的钢筋混凝土框架结构建筑。
根据建筑设计、现场条件,结合业主对工程总进度及节点工期的要求和承包单位的施工经验,将整个施工时间控制在500天内。
(2)总体施工顺序为先进行工程平整场地、土方开挖、地基处理与边坡支护、基础结构和上部结构施工、内外装饰施工、水电等安装施工。
(3)砌体工程安排在主楼结构底层拆除排架、模板后进行。
(4)待外墙施工安排、脚手架拆除后进行室外总体施工。
(二)总体施工流程
开工→测量放线→临设布置→试桩→工程桩基施工→挖土施工(包括坑内支撑)→基础地下室施工→上部结构施工→安装、装饰施工→总体施工→绿化施工→现场清理→竣工
四、工程项目成本预测
(一)工程项目造价组成
根据业主提供的工程设计图样,参考现行定额,编制江宁工程的施工图预算,并进行造价分析,测量工程造价情况,预算情况表略。
(二)江宁工程项目土建工程成本预测
本工程由宏达建设公司所属独立项目经理部承包施工,以下分析是对该工程的成本进行分析。
针对项目管理成本的普遍现象,结合本工程具体情况,江宁工程土建项目经理部集思广益,同时借鉴学习其他项目的一些做法,对项目的成本组成进行细致分析,预测了确定项目成本目标:
工程预算成本11372301元,成本目标支出11171275元。
按合同文件,施工图样和定额规定计算,分析成本费用如下。
1.人工费
预算收入为1168286元,工日总数为14603.58工日,计80元/工日;
根据实际施工预算测算需要发生工日数14000工日,单价为95元/工日,人工费预计支出1330000元,将亏损184559元,占人工费预算成本的13.84%。
人工费亏损主要原因:
人工单价差高于人工数量节约额。
人工单价实际比预算高15元/工日,按目标工日以14000工日计算,人工亏损210000元;
而人工数量实际比预算人工数量节约4.13%,共603.58工日,按预算单价80元/工日,节约人工费48286.4元。
2.材料费
预算收入为8173450元,预计目标支出为7860255元,节约313195元,占材料费预算收入的3.83%。
材料费节约的主要原因如下。
(1)钢材
钢材的预算成本为3141135元,目标成本为2911000元,节约为230135元。
钢材数量减少,预算收入数量756900Kg,按施工预算需要71000Kg,减少46900kg,占预算收入数量6.20%,按预算收入平均单价4.15元/Kg计算,在钢材数量上节约了194635元。
钢材单价差,预算收入平均单价为4.15元/kg,实际与材料公司供料协议平均单价4.10元/Kg,减少0.05元/Kg,按目标数量71000Kg计算,钢材单价上节约费用35500元。
(2)水泥
水泥的预算成本为342432元,目标成本为294300元,节约为48132元。
水泥数量减少,预算收入数量1070100Kg,按施工预算需要981000Kg,减少89100kg,占预算收入数量8.33%,按预算收入平均单价0.32元/Kg计算,在水泥数量上节约了28512元。
水泥单价差,预算收入平均单价为0.32元/kg,实际与材料公司供料协议平均单价0.3元/Kg,减少0.02元/Kg,按目标数量781000Kg计算,水泥单价上节约费用15620元。
(3)原木
原木的预算成本为19967元,目标成本为16400元,节约为3567元。
原木数量减少,预算收入数量23m3,按施工预算需要20m3,减少3m3,占预算收入数量13.04%,按预算收入平均单价850元/m3计算,在原木数量上节约了2550元。
原木单价差,预算收入平均单价为850元/m3,实际与材料公司供料协议平均单价820元/m3,降低30元/m3,按目标数量20m3计算,原木单价上节约费用600元。
(4)碎石
碎石的预算成本为12528元,目标成本为12300元,节约为228元。
碎石数量减少,预算收入数量313t,按施工预算需要300t,减少13t,占预算收入数量4.15%,按预算收入平均单价40元/t计算,在碎石数量上节约了520元。
碎石单价差,预算收入平均单价为40元/t,实际与材料公司供料协议平均单价41元/t,增加1元/t,按目标数量300t计算,碎石单价上增加费用300元。
(5)加气混凝土块
加气混凝土块预算成本为297149元,目标成本为272000元,节约为24149元。
加气混凝土块数量减少,预算收入数量1801m3,按施工预算需要1700m3,减少101m3,占预算收入数量5.61%,按预算收入平均单价165元/m3计算,在加气混凝土块数量上节约了1665元。
加气混凝土块单价差,预算收入平均单价为165元/m3计算,实际与材料公司供料协议平均单价160元/m3,降低5元/m3,按目标数量1700m3计算,加气混凝土块单价上节约费用8500元。
(6)面砖
面砖的预算成本为132327元,目标成本为100400元,节约为31927元
面砖数量减少,预算收入数量5090m2,按施工预算需要5020m2,减少数量70m2,占预算收入数量1.38%,按预算收入平均单价26元/m2计算,在面砖数量上节约了1820元。
面砖单价差,预算收入平均单价为26元/m2计算,实际与材料公司供料协议平均单价20元/m2,降低6元/m2,按目标数量5020计算,面砖单价上节约费用30120元。
(7)混凝土
混凝土的预算成本为1415925元,目标成本为1598400元,节约为18945元。
混凝土数量减少,预算收入数量4046m3,按施工预算需要3980m3,减少数量66m3,占预算收入数量1.63%,按预算收入平均单价350元/m3计算,在混凝土数量上减少了23100元。
混凝土单价差,预算收入平均单价为350元/m3,实际与材料公司供料协议平均单价351元/m3,增加1元/m3,按目标数量3980m3计算,混凝土单价上增加费用3980元。
3.周转材料费(只分析模板)
预算收入为1650000元,目标预计支出1645000,节约5000元,占周转材料费预算收入的0.30%。
主要原因是:
模板等周转性材料发生费用在土建部分,在预算模板成本时考虑采用复合木模板,场外制作好的定型模板,模板连接为钢卡具,在原有的模板基础上加上了钢卡具的价格。
然而在预测目标支出考虑使用胶合板模板,两者模板的成本上有稍微差异,加上目标预测时采用模板施工方案不同,预算成本为1650000元,目标成本为1645000元,节约了5000元。
4.机械使用费
施工单位因采用机械化施工使用施工机械而发生的各项费用,应另行组织核算。
因为使用施工机械而发生的机械使用费,是单独记入工程成本的“机械使用费”项目的。
机械使用费的内容,一般包括:
(1)人工费指机上操作人员的工资和职工福利费。
(2)燃料、动力费指施工机械耗用的燃料、动力费。
(3)材料费指施工机械耗用的润滑材料和擦拭材料等费用。
(4)折旧、修理费指对施工机械计提的折旧费、应计的修理费和租人机械的租赁费。
(5)替换工具、部件费指施工机械使用的传动皮带、轮胎、胶皮管、钢丝绳、变压器、开关、电线、电缆等替换工具和部件的摊销费和维修费。
(6)运输装卸费指将施工机械运到施工现场、运离施工现场和在工地范围内转移的运输、安装、拆卸及试车等费用,若运往其他施工现场,运出费用由其他施工现场的工程成本负担。
(7)辅助设施费指为使用施工机械建造、铺设的基础、底座、工作台、行走轨道等费用。
施工机械的辅助设施费,如数额较大,可先记入“待摊费用”账户,然后按照现场施工期限分次从“待摊费用”账户转入“工程施工——机械使用费”账户,摊入各月工程成本。
(8)养路费、牌照税指为施工机械如铲车、压路机等缴纳的养路费和牌照税。
(9)间接费指机械施工队组织机械施工、管理机械发生的费用和停机棚的折旧修理费。
本工程机械使用预算收入579024元,成本预测时在考虑挖土方采用的是4台正铲挖土机,10天租赁费加上人工费,需支出15200元,在考虑结构施工阶段采用1台70HC内爬式塔吊,3.5个月租费加上进出场费及人工费,需支出203000元,另外用两台井架吊篮,7个月租费36021元,以及其他机械费用,机械费共预计支出500000,节约79024元。
5.间接费
(1)管理人员工资:
是指管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等。
(2)办公费:
是指企业管理办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖(包括现场临时宿舍取暖)用煤等费用。
(3)差旅交通费:
是指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费,市内交通费和误餐补助费,职工探亲路费,劳动力招募费,职工离退休、退职一次性路费,工伤人员就医路费,工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。
(4)固定资产使用费:
是指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。
(5)工具用具使用费:
是指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。
(6)劳动保险费:
是指由企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。
(7)工会经费:
是指企业按职工工资总额计提的工会经费。
(8)职工教育经费:
是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平,按职工工资总额计提的费用。
(9)财产保险费:
是指施工管理用财产、车辆保险。
(10)财务费:
是指企业为筹集资金而发生的各种费用。
(11)税金:
是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
本工程施工间接预算收入为472092元,其中临时设施费298750元。
预测施工间接费支出510000元,将超支37908元,占施工间接费预算收入的8.03%。
主要原因如下:
(1)临时设施费实际将发生150000元(包括民工宿舍借房20000)
(2)其他人员以及15个管理人员13个月管理费用等开支36000元。
(三)项目成本目标
表1xx工程成本目标汇总表单位:
元
项目
预算成本(元)
成本目标(元)
降低额(+)超支额(-)
占本项预算成本降低率
占总预算成本降低率
人工费
1168286
1330000
-161714
-13.84%
-1.42%
材料费
8173450
6215255
313195
3.83%
2.75%
周转材料费
1650000
1645000
5000
0.30%
0.04%
机械使用费
579024
500000
79024
13.65%
0.69%
施工间接费
472092
510000
-37908
-8.03%
-0.33%
工程预算成本合计
10392852
10200255
192597
1.85%
0.17%
利润
588124
580020
8104
1.38%
0.07%
税金
391325
391000
312
0.08%
0.003%
合计
11372301
11171275
398623
3.51%
(四)影响工程项目成本的因素分析
根据合同约定的条款及其他条件,预测项目实施项目过程中成本控制存在不利因素有以下几个方面。
(1)工程合同工期共500天,其中钢筋混凝土结构工期有5个月,需完成地下基础和地上楼层框架结构,建筑面积约13050m2,交付安装及室内装修施工,工程工期比较宽松,另外,项目地处城镇中心,交通不像市中心那样拥堵,土方工程阶段运土流畅,能够连续施工,不影响后期施工,对工期的压力不大。
而且合同规定,由于承包单位原因使工期延误,每天将按合同总价的0.04%进行罚款。
如果提前完工,提前一天奖励1000元。
因此,为确保工程的及时完工,在满足各项条件时,稍微降低各项成本费用,但是少数成本费用有浮动情况。
(2)合同规定工程质量必须达到“白玉兰”奖,否则以30元/m2罚款。
另外合同又规定项目管理须达到市文明工地标准,否则以10元/m2罚款。
但是本施工单位宏达建设公司的施工定额优于社会平均水平,施工质量经常达到白玉兰奖,项目管理达到市文明工地质量,所以在材料机械费用上稍微降低成本支出,在人工费上增加成本支出。
(3)项目虽处于城镇,但是在学校范围内,左右有原有建筑物,施工场地较小,将在以下几个方面稍微多支出成本。
因为没有足够的施工场地,钢筋只能采用外加工120元/t,比自行加工多支出一半的费用,按100t计算,多支出6000元。
场地小,无法安置60HC轨道式塔吊,只能用70HC内爬式塔吊,两者租金相差11000元/月,按3个月计,多支出机械费33000元。
场地小,无法搭设足够的临时设施,工人的住宿、食堂只能借用场地以外的住房,外界费400元/㎡,而自行搭设费用为200元/㎡,按外借的300平方米计,多支出临时设施费用60000元。
由于工地两面面紧邻现有建筑物,一面紧靠马路,项目将多支出一部分搭建安全维护设施的费用。
(4)合同规定材料价格结算按投标时材料市场指导价,而工程开工后部分材料价格上涨。
例如:
成型钢筋投标定价2647元/t,而施工期间市场价原材料价格已上涨到2650元/t,加上加工费140元/t,钢筋亏损143元/t。
另外按照目前的市场情况有些上涨,有些降低,到时自行调整成本支出。
五、工程项目成本控制措施
六、成本核算与分析
(一)项目实际成本核算
江宁工程项目工期500天,与业主结算采用分阶段结算的方式,在成本核算方面也相应地按分阶段核算的形式,整个工程划分为平整场地、排除地面水、土方开挖、边坡稳定、基槽支护、基础结构和上部结构施工、内外装饰施工、水电安装施工等几个阶段。
工程完工后,对项目实际发生成本情况进行了核算。
汇总情况如表2所示。
表2xx工程实际成本汇总表单位:
元
预算成本
计划成本
实际成本
实际与预算降低额(+)超支额(-)
实际与计划降低额(+)超支额(-)
1598509
-430223
-268509
8663631
-490181
-803376
1700000
-50000
-55000
792250
-213226
-292250
645941
-173849
-135941
11700331
-1307479
-1500076
804702
-216578
-224682
535431
-144106
-144431
13040461
-1668160
-1869186
(二)项目成本盈亏情况分析
该工程项目亏损1668160元,占预算收入的14.67%,它主要来源是土建结构完成产值。
各成本项目盈亏分析如下。
1、人工费
预算收入1168286元,计划支出1330000元,实际成本1598509元,超支430223元,占本项的36.83%。
人工费单价差是主要原因。
2、材料费
预算收入8173450元,计划成本5215255元,实际成本8663631元,超支490181元,其原因是成本预测分析中的钢材、水泥、混凝土、原木、加气混凝土块,碎石等材料数量增加及单价差。
3、周转材料费
预算收入1650000元,计划成本1645000元,实际成本1700000元,超支50000元,占本项3.03%。
从预算定额来说,周转材料亏损是在正常范围内,关键是实际施工时是否参照成本目标来控制。
为此,项目部经理应在实际施工中优化施工方案,一切从降低成本增效出发,尤其在模板配置上,在安全设施上,利用其他项目退下来的竹笆,加以整理利用,另外缩短脚手管的租赁时间。
4、机械使用费
预算收入579024元,计划成本500000元,实际成本792250元,超支213226元,占本项36.8%。
挖土方阶段采用四台挖土机,施工阶段采用1台70HC内爬式塔吊,还有两台井架吊篮。
租费和人工费、管理费等都支出较大。
5、施工间接费
预算收入472092元,计划成本51000元,实际成本645941元,超支173849元。
分析原因:
一是临时设施方面,收入120000元,计划支出125000,实际支出248600元;
二是土建部分工期拖延,造成管理人员费用增加105687;
三是通过资金没有及时回收,
七、成本管理总结
(一)对该工程成本管理的经验总结
......
(二)工程项目成本管理中存在的主要问题
(三)工程项目成本管理中存在问题的对策分析
附件四:
预算及目标汇总表
预算量
预算单价
目标量
目标价
建筑面积
13050m2
871.44元/m2
11171275元
合同价款
14603.58工日
80元/工日
14000工日
1330000元
钢材
756900kg
4.15元/kg
710000kg
2911000元
水泥
1070100kg
0.32元/kg
981000kg
294300元
原木
23m3
850元/m3
20m3
16400元
特细砂
3545t
24元/kg
2500t
62500元
碎石
313t
40元/kg
300t
12300元
页岩砖
4570块
0.2元/块
4500块
1125元
加气砼块
1801m3
165元/m3
1700m3
27200元
面砖
5090m2
26元/m2
5020m2
130520元
混凝土
4046m3
350元/m3
3980m3
1393000元
其他材料
13050m2
88.12元/m2
1148250元
周转性材料费
126.44元/m3
13050m2
1645000元
机械费
44.37元/m2
500000元
间接费
36.18元/m2
510000元
45.07元/m2
580020元
29.99元/m2元/m2
391000元
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