度金融企业财务决算报表银行类已执行新准则XX说Word格式文档下载.docx
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具体填报方法如下:
(1)XX企业(不论级次和所在地区):
“行XX隶属关系代码”均填零,“部门标识代码”根据XX标准《XX党XX机关、人民团体及其他机构名称代码》(4657—2021)XX.
(2)地方企业:
①“行XX隶属关系代码"
根据XX标准《XX国行XX区划代码》(2260—2021)XX。
具体XX方法:
A、省级企业以行XX区划代码的前两位数字后加四个零表示。
如:
XX省省属租赁XX填列“370000”;
B、地XX企业以行XX区划代码的前四位数字后加两个零表示.如:
XX省XX市商业银行填列“370100”.
②“部门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门、机构或企业集团,比照XX标准《XX党XX机关、人民团体及其他机构名称代码》(4657-2021)填列.
3、所在地区(XX):
境内企业根据企业实际所在的省、市、县(区),按照XX标准《XX国行XX区划代码》(2260-2021)填列.境外企业根据境外企业实际所在的XX,按照XX标准《世界XX国和地区名称代码》(2659—94)填列。
4、经济类型:
按所列标识码填列。
(1)国有绝对控股:
指在企业的全部资本中,国有资本(股本)所占比例大于50%的企业;
国有独资XX选择国有绝对控股.
(2)国有相对控股:
指在企业的全部资本中,国有资本(股本)所占的比例虽未大于50%,但相对大于企业中的其他经济成分所占比例的企业;
或者虽不大于其他经济成分,但根据协议规定,由XX拥有实际控制权的企业(协议控制).
(3)国有参股:
指在企业的全部资本中,国有资本(股本)所占的比例小于50%,且XX不拥有实际控制权的企业。
(4)其他:
指国有绝对控股、国有相对控股、国有参股以外的其他企业。
5、组织形式:
未进行XX制改造的国有独资企业填有限责任XX。
6、经营类型:
7、XX会计师审计意见类型:
8、新报因素:
指企业以前年度未填报年度会计报表,从本年度起纳入会计报表统计范围的新报报表因素,按所列标识码填列。
9、成立年份:
指经XX正式批准成立并XX登记的年份.
10、报表类型:
按所列标识码填列,其中:
子XX应选择单户表。
11、备用码:
可由企业根据实际需要自行规定填报内容.
三、资产负债表(银行01表)
(一)本表反映期末全部资产、负债和所有者权益情况。
表内资产总计等于负债加所有者权益总计。
(二)本表“年初数”栏内XX项数字,应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列.如果本年度资产负债表规定的XX个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表XX项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初数"
栏内。
(三)本表XX项目的内容和填列方法。
1、“现金及银行存款”项目,反映企业的库存现金;
信托XXXX和租赁XX的银行存款也在该项目种填列。
2、“存放XX银行款项”项目,反映企业存放于XX的XX种款项,包括业务XX的调拨、办理同城XX交换和异地跨系统XX汇划、提取或缴存现金等。
企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款、农信社“专项央行XX”也在该项目列示。
3、“贵金属”项目,反映企业持有的黄金、白银等贵金属存货的成本,企业为上市交X而持有的贵金属也在此项目填列。
4、“存放联行款项”项目,反映存放于本系统内其他行或总行的XX种款项。
“系统内XX往来”借方余额,在该项目中反映.
5、“存放同业款项”项目,反映企业反映存放于境内外其他金融机构的XX种款项.
6、“拆出XX”项目,反映企业拆借给境内、境外其他金融机构的款项。
7、“交X性金融资产”项目,反映企业持有的以公允价值计量,且其变动计入当期损益的以交X为目的所持有的债券XX、XXXX、基金XX、权证XX等金融资产,但衍生金融资产除外。
首次执行新企业会计准则的企业,本项目年初数应以此定义为原则,对上年报表内“短期XX”、“长期债权XX”和“长期股权XX”等项目分析,将相对应交X事项的金额加总后填列。
8、“衍生金融资产”项目,反映企业期末持有的衍生工具、套期工具、被套期项目中属于衍生金融资产的金额,应根据“衍生工具”、“套期工具”、“被套期项目”等科目的期末余额分析计算填列。
首次执行新企业会计准则的企业,本项目本年年初数应以资产年初的公允价值填列,同时调整年初留存收益等。
9、“买入返售金融资产”项目,反映按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的XX、证券、XX等金融资产所融出XX。
10、“应收款项类金融资产”项目,反映在活跃市场中没有报X、回收金额固定或可确定的、除XX以外的非衍生金融资产,XX减相应资产减值准备后的金额.
11、“应收利息”项目,反映企业交X性金融资产、持有至到期XX、可供出售金融资产、发放XX、存放XX银行款项、拆出XX、买入返售金融资产等应收取的利息。
12、“其他应收款”项目,反映临时性应收未收款项、临时性垫付款项等。
信托XXXX和租赁XX的应收账款、其他应收款等在该项目中填列。
13、“发放XX和垫款”,反映企业发放的XX和贴现资产XX减XX损失准备期末余额后的金额.
14、“可供出售金融资产"
项目,反映企业持有的以公允价值计量的可供出售XXXX、债券XX等金融资产。
本项目应根据“可供出售金融资产”科目的期末余额,减去“可供出售金融资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。
首次执行新企业会计准则的企业,本项目年初数应以此定义为原则,对上年报表内“短期XX"
、“长期债权XX"
和“长期股权XX”等项目分析,将相对应交X事项的金额加总后填列.
15、“持有至到期XX"
,反映到期日固定,回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
本项目应根据“持有至到期XX”科目的期末余额减去“持有至到期XX减值准备”科目期末余额后的金额填列。
首次执行新企业会计准则的企业,本项目年初数应以此定义为原则,对上年报表内“短期XX”、“长期债权XX”、“一年内到期的长期XX"
等项目分析,将相对应交X事项的金额加总后填列。
16、“长期股权XX"
项目,反映企业持有的对子XX、联营企业和合营企业的长期股权XX。
本项目应根据“长期股权XX”科目的期末余额,减去“长期股权XX减值准备”科目期末余额后的金额填列。
17、“XX性XX”项目,反映企业持有的XX性XX。
采用成本模式计量XX性XX的,本项目应根据“XX性XX"
科目的期末余额,减去“XX性XX累计折旧(摊销)”、和“XX性XX减值准备”科目期末余额后金额填列,采用公允价值计量XX性XX的,本项目应根据“XX性XX”科目的期末余额填列。
首次执行新企业会计准则的企业,本项目年初数应以此定义为原则,对上年报表内“固定资产"
和“无形资产"
等项目进行分析,将相对应交X事项的金额加总后填列。
18、“固定资产”项目,反映企业持有固定资产的账面余额XX减累计折旧、减值准备后的账面价值。
19、“在建工程”项目,反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本XX减减值准备后的账面价值.“固定资产清理”项目,反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失.
20、“固定资产清理"
项目,反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产净值,以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等XX项进额的差额。
21、“无形资产”项目,反映企业持有无形资产的成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等,XX减累计摊销、无形减值准备后的账面价值。
22、“商誉”项目,反映企业合并中XX的商誉的价值。
本项目应根据“商誉”科目的期末余额,减去相应减值准备后的金额填列。
23、“长期待摊费用"
项目,反映企业已经发生但应由本期和以后XX期负担的分摊期限在一年以上的XX项费用.本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额填列。
24、“抵债资产”项目,反映企业取得的尚未处置的实物抵债资产的成本减去抵债资产减值准备后的账面价值.
25、“递延所得税资产”项目,反映企业确认的可抵XX暂时性差异产生的递延所得税资产。
26、“其他资产"
项目,反映除以上资产以外的其他资产。
主要包括:
应收股利、存出保证金、融资租赁出租方的“长期应收款”XX减累计减值准备、未实现融资收益后的净额以及其他未列示的资产.
27、“向XX银行借款”项目,反映企业向XX借入的款项;
农信社“央行拨付专项XXXX”也在该项目中反映.
28、“联行存放款项” 项目,反映本系统内其他行或总行临时存放的XX种款项。
“系统内XX往来”贷方余额,在该项目中反映。
29、“同业及其他金融机构存放款项”项目,反映企业吸收的境内、境外金融机构的存款.
30、“拆入XX”项目,从境内、境外金融机构拆入的款项。
31、“交X性金融负债"
项目,反映企业承担的以公允价值计量且其变动计入当期损益的以交X为目的所持有的金融负债,但衍生金融负债除外。
首次执行新企业会计准则的企业,本项目年初数应以此定义为原则,对上年报表内“发行短期债券”等项目分析,将相对应交X事项的金额加总后填列.
32、“衍生金融负债"
反映衍生工具、套期项目、被套期项目中属于衍生金融负债的金额,应根据“衍生工具”、“套期项目”、“被套期项目”等科目的期末贷方余额分析计算填列。
本项目本年年初数应以负债年初的公允价值填列,同时调整年初留存收益等
33、“卖出回购金融资产款”项目,反映企业按照回购协议先卖出再按固定价格买入的XX、证券、XX等金融资产所融入的XX。
34、“吸收存款"
项目,反映企业吸收的除同业存放款项以外的其他XX种存款,包括单位存款(企业、XX、机关、XX团体等)、个人存款、XX存款、特种存款、转XXXX和财XX性存款等,企业收到的存入保证金也在本项目填列。
35、“应付职工薪酬”项目,反映企业根据有关规定应付给职工的XX种薪酬。
36、“应交税费"
项目,反映企业按照税法等规定计算应交纳的XX种税费。
包括:
增值税、消费税、营业税、所得税、XX税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产XX补偿。
企业代XX代缴的个人所得税等也通过本项目反映。
37、“应付利息"
项目,企业按照合同约定应支付的利息,包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。
企业发行的一次还本付息债券的利息费用在“应付债券”项目列示.
38、“应付股利"
项目,反映企业应付未付的现金股利或利润.
39、“其他应付款”项目,反映收到的需付出的临时性款项、应付其他单位或个人的款项。
信托XXXX和租赁XX需在一年(含一年)支付的XX种应付账款、其他应付款等,也在该项目列示。
40、“预计负债”项目,反映企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
41、“应付债券”项目,反映企业为筹集(长期)XX而发行债券的本金和利息。
本项目应根据“应付债券"
科目的期末余额填列。
42、“递延所得税负债”项目,反映企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
43、“其他负债”项目,反映除以上负债以外的其他负债。
44、“实收资本”项目,反映企业接受XX者投入的实收资本。
其中,“国有资本”和“外商资本"
单独列示.对于上市金融企业,其公开发行且在市场上流通的XX,如果在XX时点能明确界定为国有股或外商持有股份,应填列在“国有资本”或“外商资本”,如果不能明确界定则不需填列。
45、“资本公积”项目,反映企业收到XX者出资额超出其在XX资本或股本中所占份额的部分,直接计入所有者权益的利得和损失也在本项目田填列.
46、“库存股”项目,反映企业收购、转让或注销的本XX股份金额.
47、“盈余公积”项目,反映企业从净利润中提取的盈余公积。
48、“一般风险准备”项目,反映企业按规定从净利润中提取的一般风险准备。
信托XXXX在税后提取的信托赔偿准备在该项目中填列.
49、“未分配利润"
项目,反映尚未分配的利润,未弥补的亏损,在本项目内以“-”填列。
50、“外币报表折算差额"
项目,反映因合并外币报表产生的折算差额。
51、“归属于母XX所有者权益合计”项目,反映在合并报表中归属于母XX的所有者权益部分.
52、“少数股XX权益"
项目,反映XX合并报表时,子XX所有者权益中由母XX以外的其他XX者所拥有的权益份额。
四、利润表(银行02表)
(一)本表反映企业在一定会计期间的经营成果情况。
本表填至一级分行(分XX)及境外机构。
(二)本表“本年数”栏反映XX项目自年初起至报告期末止的实际发生数。
上年度有关项目的名称和数字应按本年度的规定进行调整,填入本表的“上年数”栏。
1、“营业收入”项目,反映“利息净收入”、“手续费及XX净收入"
、“XX收益”、“公允价值变动收益”、“汇兑收益”、“其他业务收入”等项目的合计金额。
2、“利息净收入”项目,反映 “利息收入”项目金额,减去“利息支出”项目金额后的余额。
3、“利息收入"
项目,反映企业经营存贷款业务等确认的利息收入,应根据“利息收入”的发生额分析填列。
企业债券XX的利息收入,也可以在该项目反映。
4、“利息支出"
项目,反映企业经营存XX业务等发生的利息支出,应根据“利息支出”等科目的发生额分析填列.企业发行债券的利息支出,也可以在该项目反映。
5、“手续费及XX净收入”项目,反映“手续费及XX收入”项目余额减去“手续费及XX支出”项目后的余额。
6、“手续费及XX收入"
项目,反映企业确认的包括办理结算业务等在内的手续费、XX收入,应根据“手续费及XX收入”等科目的发生额分析填列。
7、“手续费及XX支出”项目,反映企业确认的包括办理结算业务等在内发生的手续费、XX支出,应根据“手续费及XX支出”等科目的发生额分析填列.
8、“XX收益”项目,反映企业以XX种方式对外XX取得的收益。
本项目应根据“XX收益”科目的发生额分析填列。
如为XX损失,本项目以“—”号填列。
其中,对联营企业和合营企业的XX收益应单独列示。
9、“其他收入”项目,反映“汇兑收益”和“其他业务收入”的金额合计。
10、“公允价值变动收益”项目,反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值的变动收益。
本项目应根据“公允价值变动收益”科目的发生额分析填列,如为净损失,本项目以“—”号填列。
11、“汇兑收益”项目,反映企业外币货币性项目因汇率变动XX的净收益,应根据“汇兑损益"
科目的发生额分析填列。
如为净损失,以“-”号填列.
12、“其他业务收入"
项目,反映企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入,包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币XX换(非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量)或债务重组等实现的收入.
13、“营业支出”项目,反映“营业税金及附加"
、“业务及管理费"
、“资产减值损失"
、“其他业务成本"
等项目的金额合计.
14、“营业税金及附加”项目,反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市建设维护税、XX税和教育费附加等
15、“业务及管理费”项目,反映企业在业务经营和管理过程中所发生的电子设备运转费、安全防范费、物业管理费等费用等,应根据“业务及管理费”科目的发生额分析填列。
16、“资产减值损失或呆账损失”项目,反映企业计提(或恢复后转回)XX项资产减值准备所XX的损失,或按规定提取(或恢复后转回)的呆账准备金额,本项目如为恢复后转回的金额,以“-"
号填列。
17、“其他业务成本”项目,反映除“营业税金及附加"
、“业务及管理费”和“资产减值损失或呆账损失”之外的其他业务成本.
18、“营业外收入"
项目,反映企业发生的与经营业务无直接关系的XX项收入,包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、XX补助、盘盈利得、捐赠利得等。
19、“营业外支出”项目,反映企业发生的与经营业务无直接关系的XX项支出,包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等.
20、“所得税费用"
项目,反映企业确认的应从当期利润总额中XX除的所得税费用。
21、“净利润”项目,反映企业实现的净利润。
22、“归属于母XX所有者的净利润”项目,反映企业XX合并报表时净利润中归属于母XX所有者的部分。
23、“少数股XX损益”项目,反映企业XX合并会计报表时子XX净利润中属于母XX以外的其他XX者部分。
24、“基本每股收益”、“稀释每股收益"
项目,反映企业按照每股收益准则的规定计算的金额,本项目仅由普通股或潜在普通股已公开交X的企业,以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业填报。
五、现金流量表(银行03表)
(一)本表反映企业经营活动、XX活动、筹资活动产生的现金和现金等价物流入和流出情况。
一级分行(分XX)及境外机构无需填报此表.
(二)本表XX项目应当根据本年有关会计明细账目及统计资料等分析填列。
六、所有者权益变动表(银行04表)
(一)本表反映年末股XX权益增减变动的情况。
(二)本表XX项目应根据“实收资本(或股本)"
、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积"
、“利润分配”、少数股XX权益等科目的发生额分析填列。
七、资产减值损失(呆账准备)明细表(银行05表)
(一)本表反映XX项资产减值损失(或呆账准备)的增减变动情况.
(二)“XX损失准备”、“坏账准备"
、“可供出售金融资产减值准备"
、“应收款项类金融资产减值准备”、“持有至到期XX减值准备”、“长期股权XX减值准备”、“XX性XX减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”、“商誉减值准备”和“抵债资产跌价准备”项目,按照新《企业会计准则》有关规定填报. “其他”,反映除上述XX项减值准备以外的其他减值准备。
(三)横向指标的内容及填列方法。
1、年初余额:
指某项准备金年初结转上年末余额。
2、本年增加数:
指当年累计提取该项减值准备,提取的XX类减值准备金计入当期损益。
3、冲销/卖出资产:
是指当年XX项资产损失得到确认时,使用准备金冲销资产的累计发生额或者卖出资产后应相应减少的准备金。
4、因资产价值回升转回数:
是指因资产质量好转或已计提资产减值准备的资产正常收回,相应减少减值准备而转回的减值准备金额.
5、其他变化:
是指准备金金额由于汇率等因素变动产生的其他变化,其他变化引起准备金增加以负数填报,引起准备金减少以正数填报。
6、年末余额:
指某项准备金年末余额。
八、资产质量、表外应收利息及资本充足率情况表(银行06表)
(一)本表反映XX质量、表外应收利息及资本充足率指标计算的情况.一级分行(分XX)及境外机构只填XX质量情况及表外应收利息部分.
(二)XX质量应分别按以下“五级分类”和“四级分类”的要求分析填列。
1、XX质量(五级分类):
按照国际信贷资产管理惯例,依据风险程度将XX划分为五类,即正常、关注、次级、可疑、损失.
(1)正常XX:
借款人能够履行合同,有充分把握按时足额偿还本息的XX。
(2)关注XX:
尽管借款人目前有能力偿还XX本息,但是存在一些可能对偿还产生不利影响因素的XX。
(3)次级XX:
借款人的偿还XX能力出现了明显的问题,依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息的XX。
(4)可疑XX:
借款人无法足额偿还本息,即使执行抵押或担保,也肯定要造成一部分损失的XX。
(5)损失XX:
在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后,本息仍无法收回,或只能收回极少部分的XX。
2、XX质量(四级分类),本项目仅由信用社(包括城市信用社)填报.
(1)正常XX:
反映未超过还款期限及还款期限内未发XX外损失的XX类XX总额。
(2)逾期XX:
反映按照《XX通则》规定借款合同约定到期未归还的XX,该项目不含呆滞XX及呆账XX。
(3)呆滞XX:
反映按XX有关规定,XX本金逾期超过90天(不含90天)仍不能归还的XX,或虽未逾期或逾期不到90天但生产经营已终止,项目已停建的XX.该项目不含呆账XX。
(4)呆账XX:
反映按《XXXXXX〈金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法〉XX》(财金[2021]127号)的有关规定,列为呆账的XX。
(三)“表外应收利息”项目,反映银行或非银行金融机构不在当期损益反映并纳入表外核算的应收取而未收到的利息.
1、年初未收:
根据表外应收利息账户年初余额填列。
2、本年增加:
反映本年按期计提的表外应收利息。
3、本年减少:
反映本年表外应收利息减少情况。
“本年收回”和“本年核销"
应分别单独填列。
4、年末未收:
根据表外应收利息账户年末余额填列
(四)非信贷类不良资产分别按“股权”、“债权"
和“其他”三类填列,具体要求如下:
1、股权类不良资产,包括XXXX不良资产和其他股权XX不良资产。
(1)XXXX不良资产:
按照已退出主板市场的XXXX,以及因XX种原因(但上市XX按监管规定正常停牌期间除外)无法按账面价值处置变现的XXXX进行统计。
(2)其他股权XX不良资产:
按照逾期2年(含2年)以上因被XX企业经营亏损而没有分红的法人股投XX额,以及被XX单位已停业、关闭或XX的投XX额进行统计。
2、债权不良资产,包括债券投XX的不良资产和应收款项中的不良资产。
(1)债券投XX的不良资产:
反映发行企业已XX,或虽未XX但已逾期2年(含2年)以上不能兑现本息的企业(XX)债券.
(2)应收款项中的不良资产:
反映账龄2年(含2年)以上的应收款项,以及账龄虽然未超过2年(不含2年)但已确定不能收回的应收款项.
3、其他类不良资产,反映除“股权”类不良资产和“债权”类不良资产以外,由于技术陈旧、损坏、长期闲置、停建、技术更新、市价大幅下跌等原因导致某项资产预计可回收金额明显低于其账面净值的资
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- 金融 企业财务 决算 报表 银行 执行 准则 XX