主管单位数据分析报告模板Word格式.docx
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一、预算管理类指标
期间:
2012年度金额单位:
元.
指标名称
公式
结果
参考值
差异
差异说明
预算收入完成率
年度预算收入完成数/年度预算收入数×
100%
预算支出完成率
年度预算支出完成数/年度预算支出数×
财政专项拨款执行率
本期财政项目补助实际支出/本期财政项目补助收入×
基建项目完成率
年度基建项目完工数/年度基建项目预算数×
项目经费完成率
年度项目经费支出数/年度项目经费预算数×
数据说明
该医院本年度的预算收入完成率为_____,与行业同类型医院参考值______相比,差异为_____;
预算支出完成率为______,与行业同类型医院参考值______相比,差异为_______;
财政专项拨款执行率为_______,与行业同类型医院参考值________相比,差异为_______;
基建项目完成率为_____,与行业同类型医院参考值_____相比,差异为_______;
项目经费完成率_____,与行业同类型医院参考值______相比,差异为_______。
正值说明高于行业参考值,负值说明低于行业参考值。
与参考值的差异在十个百分点以内说明该医院的预算管理比较好,反之则说明该医院的预算管理还存在着问题,需要在今后的管理中加强医院的预算管理工作,缩小与行业的差距。
三、结余和风险管理类指标
业务收支结余率
业务收支结余/(医疗收入+财政基本支出补助收入+其他收入)×
100%
资产收益率
收支结余/平均资产余额×
净资产结余率
收支结余/平均净资产×
数据说明:
收支结余是医院财务成果最终的综合反映,该医院本年度的业务收支结余率为_____,与行业同类型医院参考值______相比,差异为_____。
当差异为正值说明该医院的收支结余率高于行业参考值,表明该医院财务管理处于行业领先水平。
当差异为负值说明该医院的收支结余率低于行业参考值,表明该医院应该加强医院财务管理,特别是控制医院的变动成本,增收节支,以达到改善经营的目的。
资产收益率_____,与行业同类型医院参考值______相比,差异为_____。
资产收益率反映医院资产的综合利用效果,有助于引导医院加强成本核算,控制不必要的支出。
该比率越高,表明医院的资产利用效益越好,医院的盈利能力越强,经营管理水平越高。
净资产结余率_____,与行业同类型医院参考值______相比,差异为_____。
净资产结余率反映医院资本运营的综合效果,通过对该指标的对比分析,可看出医院获利能力在在行业同类型医院中所处位置,以及与同类型医院的差异。
通常,净资产结余率越高,表明医院自有资本获取收益的能力越强,运营效益越好。
五、偿债能力类指标
六、
资产负债率
负债总额/资产总额×
流动比率
流动资产/流动负债×
速动比率
速动资产/流动负债×
现金比率
现金类资产/流动负债×
该医院本年度的资产负债率为_____,与行业同类型医院参考值______相比,差异为_____。
资产负债率反映医院总资产中负债所占比例,是衡量医院负债水平及风险程度的重要标志。
医院资产负债率过低,说明医院运用外部资金的能力差;
资产负债率过高,说明医院资金不足,债务较多,偿债风险较大。
流动比率、速动比率和现金比率均代表医院短期偿债能力,该医院本年度的流动比率为_____,与行业同类型医院参考值______相比,差异为_____;
速动比率为_____,与行业同类型医院参考值______相比,差异为_____;
现金比率为_____,与行业同类型医院参考值______相比,差异为_____。
三项指标越高,说明医院的短期偿债能力越强,债权人越有保障。
但批标过高并非好事,过高的指标表明医院的资产未能得到有效利用,可能存在闲置的情况,机会成本较高。
七、资产运营类指标
八、
总资产周转率
(医疗收入+其他收入)/平均总资产
流动资产周转率
(医疗收入+其他收入)/平均流动资产×
应收账款周转天数
平均应收账款余额×
365/医疗收入
存货周转率
医疗支出中的药品、卫生材料和其他材料支出/平均存货
固定资产周转率
(医疗收入+其他收入)/平均固定资产×
该医院总资产周转率为_______,行业参考值为_______,差异为_________。
该指标用于反映总资产价值回收、转移与利用效果。
该指标越高,说明医院在资产管理、成本核算和控制费用等方面取得了成效。
流动资产周转率_______,行业参考值为_______,差异为_________。
该指标用于反映医院流动资产的周转速度。
在一定时期内,流动资产周转次数越多,流动资产利用效果越好。
应收账款周转天数为________,行业参考值为_________,差异为_______。
应收账款周转天数反映医院应收账款流动速度。
一般认为应收账款周转天数越低越好,表明医院回收病人欠款、医保结算款速度快、应收账款的管理能力较高,可减少坏账损失发生的概率。
存货周转率为________,行业参考值为________,差异为________。
存货周转率越高,说明医院存货管理水平越高,存货占用水平越低。
存货周转的时间越短,存货积压的风险越小,医院的变现能力以及资金的适用效率也就越好。
但是,存货周转率过高,也可能说明医院存货水平太低,甚至经常缺货,造成批量过小,采购次数过于频繁,使采购人力成本增加。
固定资产周转率________,行业参考值为_________,差异为_______。
该指标是衡量固定资产利用效率的指标。
在一定时期内,固定资产周转率高,表明医院固定资产利用充分,固定资产结构较合理。
九、成本管理类指标
一十、
每门诊人次收入
门诊收入/门诊人次
每门诊人次支出
门诊支出/门诊人次
门诊收入成本率
每门诊人次支出/每门诊人次收入×
每住院人次收入
住院收入/出院人次
每住院人次支出
住院支出/出院人次
住院收入成本率
每住院人次支出/每住院人次收入×
百元收入药品、卫生材料消耗
药品、卫生材料消耗/(医疗收入+其他收入)×
100
该医院每门诊人次收入为_______,行业参考值为_______,差异为_________;
每门诊人次支出为_______,行业参考值为_______,差异为_________。
每门诊人次收入越高,说明每门诊人次的平均负担越重,一般不宜过高。
门诊收入成本率为_______,行业参考值为_______,差异为_________。
门诊收入成本率越高,反映医院每门诊收入耗费的成本越高,门诊收支结余越低,影响医院的获利能力。
该医院每住院人次收入为_______,行业参考值为_______,差异为_________;
每住院人次支出为_______,行业参考值为_______,差异为_________。
每住院人次收入越高,每住院人次的平均负担越重,一般不宜过高。
住院收入成本率为_______,行业参考值为_______,差异为_________。
住院收入成本率越高,反映医院每住院病人收入耗费的成本越高,住院收支结余越低,影响医院的获利能力。
该医院百元收入药品、卫生材料消耗为_______,行业参考值为_______,差异为_________。
百元收入药品、卫生材料消耗反映医院的药品、卫生材料消耗程度,以及医院药品、卫生材料的管理水平。
该值高说明耗用的药品、卫生材料成本高,影响医院的获利能力,医院需加强药品、卫生材料的控制管理。
一十一、收支结构类指标
一十二、
人员经费支出比率
人员经费/(医疗支出+管理费用+其他支出)×
公用经费支出比率
公用经费/(医疗支出+管理费用+其他支出)×
管理费用率
管理费用/(医疗支出+管理费用+其他支出)×
药品、卫生材料支出率
(药品支出+卫生材料支出)/(医疗支出+管理费用+其他支出)×
药品收入占医疗收入比重
药品收入/医疗收入×
该医院人员经费支出比率为_______,行业参考值为_______,差异为_________;
公用经费支出比率为_______,行业参考值为_______,差异为_________;
管理费用率为_______,行业参考值为_______,差异为_________;
药品、卫生材料支出率为_______,行业参考值为_______,差异为_________。
四项指标越高,说明人员经费、公用经费、管理费用、药品、卫生材料的支出越高,医院应加强对四类支出的管理控制。
药品收入占医疗收入比重为_______,行业参考值为_______,差异为_________。
药品收入占医疗收入比率越低,说明药品对医院医疗收入的影响越小,医药费用越低,有利于减轻病人负担,控制“以药养医”的现象。
一十三、发展能力类指标
一十四、
总资产增长率
(期末总资产-期初总资产)/期初总资产×
净资产增长率
(期末净资产-期初净资产)/期初净资产×
固定资产净值率
固定资产净值/固定资产原值×
l00%
总资产增长率为_______,行业参考值为_______,差异为_________。
总资产增长率越高,表明医院全年总资产的发展速度越快,增长能力不断增强。
净资产增长率为_______,行业参考值为_______,差异为_________。
净资产增长率越高,表明医院全年净资产的发展速度越快,医院的获利能力越强。
固定资产净值率为_______,行业参考值为_______,差异为_________。
固定资产净值率越高,表明医院的固定资产越新,医疗服务条件越好。
一十五、工作量指标
一十六、
元
病床使用率
实际占用总床日数/(全院开放床日数×
当期天数)×
病床周转次数
出院病人总数/实际占用总床日数
出院病人平均住院日
出院病人占用总床日数/出院病人数
平均每医生门急诊人次
年门急诊人次/在职医生总数
平均每医生年出院人次
年出院人数/在职医生总数
该医院床位使用率为_______,行业参考值为_______,差异为_________;
病床周转次数为_______,行业参考值为_______,差异为_________。
床位使用率和病床周转次数越高,表明医院病床的使用效率越高,医院的工作效率和管理水平越高。
出院病人平均住院日为_______,行业参考值为_______,差异为_________。
出院病人平均住院日越低,说明病床周转越块,病床使用效果好,医疗资源得到了有效利用。
平均每医生门急诊人次为_______,行业参考值为_______,差异为_________,平均每医生年出院人次为_______,行业参考值为_______,差异为_________。
两项指标越高,表明医院职工劳动效率越高,劳动生产率越高,同时也表明病人对医院医疗技术越认可,越信赖医院。
第三章财务报表分析
一、资产负债表
资产负债表
会医01表
单位:
资产
2010
2011
2012
2012较2011
2012较2010
金额(元)
结构比率(%)
增加额
增长率
流动资产:
货币资金
……
应收医疗款
预付账款
存货
流动资产合计
非流动资产:
固定资产
固定资产原价
减:
累计折旧
非流动资产合计
资产总计
流动负债:
应付账款
预收医疗款
流动负债合计
非流动负债:
长期借款
非流动负债合计
负债合计
净资产:
事业基金
本期结余
未弥补亏损
净资产合计
负债和净资产总计
资产负债表是反映医院某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况,或者说它反映的是医院在某一特定日期的财务状况。
具体而言,资产负债表反映医院在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和净资产的构成情况。
(一)资产分析
(二)
医院2012年资产为_____,较2010年、2011年同期分别增加_____、_____元,增长率为_____、_____。
其中,固定资产增长最多,本年为______,较2010、2011分别增长_____、_____。
医院本期的资产为________元,较2010、2011年增长____%和____%。
资产的变化中固定资产增长最多,为___元。
流动资产中,xx资产的比重最大,占____%,xx资产的比重次之,占____%。
流动资产的增长幅度为____%.在流动资产各项目变化中,xx资产的增长率为____%。
1、本期货币资金为____,较2010、2011分别增长_____、_____,原因分析
2、应收款项和预付款项的变化,分析分析原因
3、存货分析:
存货数量的确定,通过盘存,确定账实是否相符,是否完好无损
4、固定资产的分析
固定资产的分布与利用是否合理:
可以分析固定资产结构(计算某类固定资产价值在全部固定资产总额中的比重)、固定资产变动情况、固定资产新旧程度
(二)负债和净资产分析
从负债与净资产占总资产比重看,医院的流动负债比率为___%,长期负债和净资产的比率为___%.说明医院资金结构位于正常的水平。
医院负债和净资产的变化中,流动负债减少___%,长期负债减少___%.
流动负债的下降幅度为___%,分析原因。
1、负债结构分析:
指各项负债占总负债的比重。
反映债务的性质、偿债期的长短和财务风险、融资能力等。
2、流动负债质量分析
应付帐款:
应付帐款一般不应高于存货,注意有无不正常增加或付款期不正常延长,出现这种情况,是医院支付能力恶化、资产质量恶化、结余质量恶化的表现。
预收医疗款分析,变化情况及原因。
长期负债的质量分析:
一般长期借款应当小于固定资产、无形资产之和的数额;
3、事业基金分析,事业基金的变化情况,
4、未弥补亏损分析,是否存在未弥补亏损,变化情况及产生原因等。
三、收入费用总表
收入费用总表
会医02表
项目
一、医疗收入
加:
财政基本补助收入
医疗业务成本
管理费用
二、医疗结余
其他收入
其他支出
三、本期结余
财政基本补助结转
四、结转入结余分配
年初未弥补亏损
事业基金弥补亏损
提取职工福利基金
转入事业基金
年末未弥补亏损
五、本期财政项目补助结转(余):
财政项目补助收入
财政项目补助支出
六、本期科教项目结转(余):
科教项目收入
科教项目支出
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