年中决算实习报告.docx
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年中决算实习报告.docx
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年中决算实习报告
年中决算实习报告
随着大三下学期的考试结束,我们又开始了大学中的第二次实习,上一次实习是上学期手工记账的实习,通过手工记账让我们大致了解了会计记账的流程和内容,而且在本学期中有学习了更多的会计知识,在这次年终决算实习中也更得心应手。
这次实习是自己找公司实习,我通过我们会计老师杨爱义老师的介绍,来到了青岛指南针财税咨询服务有限公司,通过这个自己寻找公司的过程,我更勇敢和主动了,我也明白了,只有主动从才能得到更多收获,我们跟着杨老师也学到了更多除了会计之外的社会知识,得到了真正的实践。
一、实习目的:
年终决算实习是会计学专业的一项重要内容,为使学生全面、系统地了解年终会计决算的特点,掌握年终会计决算的内容、程序和方法特安排本次专题实习。
二、实习内容及要求
1.了解年终决算报告的报送对象及报送时间;
2.了解企业年终财产清理、盘点和账实核对的具体内容、程序和方法;
3.掌握企业年终有关账项调整及盘盈、盘亏的账务处理方法;
4.掌握应纳税所得额的计算及所得税的会计处理方法;
5.掌握资产负债表、利润表、现金流量表及其有关附表的内容及编制方法;
6.了解注册会计师对企业年度决算报告的审查情况。
三、实习时间:
2周
四.实习单位:
青岛指南针财税咨询服务有限公司
五.实习日记
实习日记1
2015年1月03日
在日历上,今天还是元旦放假的节日,但是我们被杨老师通知到了他的办公室,这一个办公室不普通的办公室,他又餐桌,有厨房,有空气净化机,杨老师一开始然我们自我介绍了,然后说我们是一个会计实习团体,我们会被分配到不同的公司和岗位,虽然我们会在不同的地方实习,但我们在上午工作之后中午都得在一个地方自己做午饭,然后再去各自的公司岗位中去实习。
之后,杨老师和陈校长都指点了我们工作中应该注意的问题和要求。
例如:
1.不能迟到,不能早退。
这是公司对实习员工的第一印象,也是作为实习生对自己工作态度的问题。
2.每个周一我们和杨老师一起开早会,提出自己的疑问和收获。
3.作为一个实习生,要学会嘴勤,主动提问,涨眼力价,做好实习计划。
4.不仅要学习专业知识,还要学习社会经验要有礼貌。
5.不要总想着你从企业里能得到什么,而要明白你为企业付出了什么,这样你才能得到回报,每个时日反思一下,你做的好与不好,提高自己,完善自己。
我只记下了我觉得重要的几点,还有很多实例不能逐一记下,但我收获到了很多很多,虽然今天只是开了一个会,但能学习到社会经验也是很高兴的,之后还和杨老师和很多经验丰富会计人员吃了“健康饭”,全都是绿色无公害有机食品我们也看到了,除了知识我们还需要学习更多的东西。
我们实习的同学也认识了彼此,相信在这里,我能交到更多朋友。
实习日记2
2015年1月04日
今天来到青岛指南针财税咨询服务有限公司,清晨,张所长接待了我们,交代了我们任务,我的任务是完成青岛市黄岛区辛安街道办事处马家楼居民委员会审计报告复查。
首先然我们和对数字是否登记有误,然后又给我看了凭证跟应该做的熟悉了业务。
中午和爱意团队一起做饭吃,感受到了集体的温暖,杨老师说实习不仅要了解会计业务,为人处事也是很重要的。
下午到会计师事务所将各种来源的发票日期分类,开到了各式各样的发票,对原始凭证有了更深切地认识,也知道了各种报表都是用Excel的格式做出来的,已开始接触时,并不熟悉业务,一会功夫时间就过了。
并不是所有发票都是很清楚的,有的日期不清楚,有的金额不清楚,我们需要对发票进行分类总结和汇总,才能得到我们想要的东西。
在人际方面,嘴勤和主动去问去学习是我们应该做的。
张所长的亲和力特别好,打消了我们的紧张感,知道我们的由庞主任还有会计师事务所的两个姐姐,浏览凭证,通过凭证了解到各种税务发票,也知道了每一张凭证都必须附有准确数字和情况的原始凭证,了解到了会计的准确性和无误性。
实习日记3
2015年1月5日
今天又是收获颇多的一天。
今天,在公司里我们根据总账登记了资产负债表和收益分配聊,发现有很多科目跟我们学的是不同的,例如,我们登记的是东洞门社区居委会的报表,在资产浮渣表中没有显示很多科目,我们发现:
1.流动资产只有货币资金,短期投资,应收账款和存货。
2.报表中除了期初数和期末数之外还有一项审计数,审定后的数才是最后确定的数。
3.在资产方面分开列出了流动资产,农业资产,长期投资和固定资产。
从中我们知道了资产负债表并不是一尘不变的,应根据企业或单位的需要编制。
公积公益金也是我们发现的科目,通过在网上查阅,我了解到,公积金,一般指公司公积金,是公司在资本之外所保留的资金金额。
根据公积金提留是否为法律上的强制规定,可以将公积金分为法定公积金和任意公积金。
此外住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位及其在职职工缴存的长期住房储金。
公益金,是指企业计提的专门用于职工福利设施的支出,如购建职工宿舍、托儿所、理发室等方面的支出。
此外对于公积公益金科目:
一、本科目核算村集体经济组织从收益中提取的和其他来源取得的公积公益金。
二、从收益中提取公积公益金时,借记“收益分配”科目,贷记本科目。
收到应计入公积公益金的征用土地补偿费及拍卖荒山、荒地、荒水、荒滩等使用权价款,或者收到由其他来源取得的公积公益金时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
收到捐赠的资产时,借记“银行存款”、“库存物资”、“固定资产”等科目,贷记本科目。
三、按国家有关规定,并按规定程序批准后,公积公益金转—37—增资本、弥补福利费不足或弥补亏损时,借记本科目,贷记“资本”、“应付福利费”或“收益分配”科目。
四、本科目的期末贷方余额,反映村集体经济组织的公积公益金数额。
通过发现和了解,我们登记报表起来也更加有信心了,更是拓宽了我们的知识和视野。
哦,对了,今天早晨杨老师给我们开了晨会,让我们交流各自学到的东西,并给出了评价,让我们有了在许多人面前表达自己想法的经验。
2015年1月6日
今天我报表的时候发现了很多问题,我就逐一列出并写出我从庞主任那问出的答案吧:
1.资产负债表连年填入会不会太长,EXCEL有隐藏功能,可延展开看,打印时也可以隐藏。
2.当某一年根据明细科目填列之后发现左右不平衡,核对之后还是发现不平衡后就需要用红字在该年的底部标注出来,以便以后继续核查。
3.费用明细账中经营性明细账最后没有累计只有结转。
4.03年管理费用最后结转了两次需要单独标记。
5.明细账不清楚的看总账。
6.在明细账中收入直接用于付款的要注意抵消。
7.每年12月凭证汇总上都附有一张资产负债表和科目汇总表及重要信息,必要时一边查阅。
8.在登记报表时,总账要和明细账和队之后在登记。
实习日记4
2015年1月7日
今天我们遇到了一个很大的问题,那就是05年账总账和明细账不相符,对应的资产负债表和科目汇总表也和我们根据明细账登记的数目不一样,我们天的资产负债表也不平衡,核对之后也没有发现错误,而且收益分配表也不正确。
最后发现,05年手工帐本数目特别小,最后通过和美玲姐交流,才知道05年该社区从手工记账转向了电子记账,很多数据都没有在手工账本里保留,以至于我们填列的不平衡。
当我们发现时,心中无喜悦,原来自己发现并解决问题也是很快乐的。
实习日记5
2015年1月8日
今天是很忙碌的一天,我们要登记完成东洞门社区居委会从02年到14年的资产负债表,收益分配表,生产经营性收入表,生产经营性支出表的填列,从电子表格中登记数据并填入表中,其中管理费用中明细科目需要自己总结的(到最后我们发现,在电子账中,管理费用明细账都分了类,前期我们花了大量的时间去做,浪费了时间,从中我知道要理清思路,再去做,省时省力。
)敷在科目繁多,找错一个或录错一个就得重新来过,这摊我明白了会计是一份十分谨慎的工作。
在登记的过程中,我们也遇到了很多问题,例如,在费用中介转要登记在经营性支出表中吗?
通过主动问庞主任,我们得到了答案。
也在完成一年或一张表的时候心里冲安乐成就感。
跟着老会计前辈们学习经验确实让我收获不少,也明白了课本上与实际的不同。
实习日记6
2015年1月9日
今天我们接着登记东洞门社区居委会的报表,虽然是和昨天重复的工作,但也让我们学到了更多审计的知识,在记账前,要与总账明细账核对以及在公司的报表核对,这样才能确认数据的准确性,在登记时,也一定要写清明细和谨慎登记数字,以防最后查找费时费力。
我还学到了,在明细不清楚时,根据审核凭证来查找。
各种费用明细账有多明细填多明细。
通过和前辈们交流,我还知道了我们审计从02年到14年的账是因为东洞门社区居委会换了新的书记,要重新查账。
实习日记7
2015年1月12日
今天早晨开了晨会,大家一起交流,我也学到了更多不同岗位的知识,
今天在指南针财税咨询有限公司,我也学到了很多新知识,我就逐一说说吧:
1.计生就是计划生育
2.五保是我国农村对无劳动能力、生活无保障的成员实行的社会保险,即保吃、保穿、保住、保医、保葬五个方面,农村五保供养,是我国农村依照《农村五保供养工作条例》规定对丧失劳动能力和生活没有依靠的老、弱、孤、寡、残的农民实行保吃、保穿、保住、保医、保葬的一种社会救助制度。
3.公积公益金科目中的明细公益类是指承担义务教育、基础性科研、公共文化、公共卫生及基层的基本医疗服务等基本公益服务,不能或不宜由市场配置资源的单位或机构。
实习日记8
2015年年1月13日
今天早上完成了海量酒业一月份销售与购进的数额,这个工作很简单,就只需要录入数据,也是一份很需要耐心的工作。
下午我了解到,海量企业要注销了,想通过我们审计之后来为他们节省交税。
但是该企业账也别乱,我们之鞥通过每一条销售与购进的数量,货款,税额来计算单价,又起来看他每次销售的是什么。
实习日记9
2015年1月15日
前两天都加班了,我们都在登记海量就业的销售与购进,因为该企业的账很乱,凭证没有明细科目,不管是销售酒还是烟,让都科目都为销售商品。
此外,开出的增值税发票不符合规定,开出的科目都没有明细,导致最后都不清楚到底卖了什么,又购进了什么,我们只能做到为他逐一理出他的销售和购进的数目与价款。
实习日记10(总结)
2015年1月16日
通过几天的加班,虽然苦和累,但是我也收获了很多,为了鼓励我们,张所长给我们发了两百元的工资,虽然数额不是很大,但是我们心里却乐开了花,在加班的晚上,我们还和美玲姐一起去外面吃饭了,她也给了我们很多建议,在大学里并不是那一个毕业证就可以了,而要学习更多知识,只有通过知识才能武装自己,才能找到更好的工作。
在工作中,只有踏实勤奋努力才会收获的更多,主动提问,主动请教比自己经验丰富的人,你才能知道到更多你想知道的东西,在短短的两周实习中,我认识了这么多朋友,除了在青岛指南针财税咨询服务有限公司认识的人,还有爱义团队的一起实习的伙伴,我很高兴认识他们,他们都是积极向上的同学,我们每天一起做饭,我们大家越来越有凝聚力,实习结束了,我很难过要离开他们,但是我知道我们以后还会再见的,我们以后依然会一起交流,一起学习。
总之,这次实习我真正的实践到了,也学到了很多知识,也很快乐。
这两个周是我人生中美好的时光。
七.实习内容
1.年终决算报告的报送对象及报送时间;
报送对象和时间为
1、财政局,时间为次年1月30日前。
2、主管局,时间为次年1月25日前。
3、贷款银行,时间为次年1月25日前。
4、各种证照年检时,有的也要提供,具体时间为年检期限。
2企业年终财产清理、盘点和账实核对的具体内容、程序和方法;
(1)内容
财产清理不仅包括实物的清点,而且也括各种债权、债务等往来款项的查询核对。
另外,财产清查范围不仅包括存放于本企业的各项财产物资,也包括属于但未
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