项目成本管理实施办法2Word文档格式.docx
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2.2.4.4负责项目生产计划、统计信息数据库的建设;
2.2.4.5编制施工技术组织措施计划,优选施工方案;
2.2.4.6监督指导生产人员落实技术组织措施;
2.2.4.7应用先进技术,努力降低成本,负责项目技术应用信息数据库的建设。
2.2.5工长:
2.2.5.1按月分析生产过程中各环节成本升降的原因,减少施工环节的各种浪费;
2.2.5.2建立健全人工费用明细台账;
2.2.5.3根据施工计划编制人工费用计划并报经济师;
2.2.5.4监督和审核计划用工、非生产用工和计时工的开支;
2.2.5.5办理劳资分包费用结算;
2.2.5.6按期分析人工费的节超原因;
2.2.5.7加强对劳务队伍的管理,建立劳务队伍人员花名册,劳务队伍实行实名制管理。
2.2.6材料员:
2.2.6.1定期编制各类材料的需用计划和材料消耗报表;
2.2.6.2按期办理周转材料租赁结算;
2.2.6.3严格材料保管、建立各类材料收发台账;
2.2.6.4定期对库存物资进行盘点,及时查找原因,做到账物相符,账账相符;
严格执行限额领料;
2.2.6.5定期对材料费的节超情况进行分析;
2.2.6.6负责零星材料的采购,严格控制采购价格;
2.2.6.7负责材料信息数据库的建立。
2.2.7机械员:
2.2.7.1建立机械设备台账;
2.2.7.2根据施工方案编制机械设备使用计划;
2.2.7.3办理设备租赁及维修保养费用结算;
2.2.7.4定期分析机械费节超原因;
2.2.7.5负责机械设备使用信息数据库的建立。
3项目成本计划控制
3.1工程开工前,分公司应进行项目成本策划,确定成本核算对象,明确项目自行完成及对外分包的工程内容、范围,制定总的成本控制措施、方法,并对计划分包的工程内容组织招标。
3.2公司应根据确定的项目承包范围进行项目承包基数测算,确定项目上交比例,对“三边”工程,可根据类似工程承包情况暂定上交比例,待资料齐全时重新测算调整并与项目经理部签订项目全额承包合同。
3.3项目经理部应对照承包基数,结合项目自身情况,预计各项费用的实际投入,编制总的成本计划,确定总的成本降低目标,制定切实可行的成本控制措施。
3.4项目经理部应按月编制月度成本计划(详见附表2),经项目经理批准后于每月25日前上报公司财务部门。
项目成本计划的编制依据是:
1)工程承包合同;
2)项目承包责任状;
3)施工预算;
4)经审批的施工组织设计或施工方案;
5)经批准的项目管理班子和拟进入项目的实习和见习大中专毕业人员的薪金支付标准;
6)作业队伍人工单价和可调整的幅度、分包合同等;
7)材料的市场价及价格的走势;
8)拟用的周转料具和机械设备的租赁费;
9)机械零配件价格及走势;
10)预计项目需开支的其他费用。
3.5项目成本控制应按如下基本要求进行:
3.5.1人工费的控制:
应按照公司劳务招投标管理办法进行控制,主要通过总量控制、单价控制、定额控制等措施;
3.5.2材料费的控制:
材料人员负责材料的采购与验收,若有盘亏,材料人员负责赔偿;
工长根据工程情况开具限额领料单,若有盘亏,工长应对领取的材料负责赔偿;
项目应每月进行材料盘点。
材料人员负责对库存材料盘点;
工长负责对领料部分进行盘点;
3.5.3机械费的控制:
同材料费的控制措施;
3.5.4间接费用的控制:
现场经费包干使用(详见《项目现场经费包干使用管理暂行办法》);
3.5.5其他费用的控制:
包干使用。
4项目成本核算
4.1项目成本核算应严格按照《企业会计制度》、《企业会计准则—建造合同》所规定的内容,逐月进行成本核算。
4.2成本核算对象一经确定,不得随意改变,并应与施工项目管理目标成本的界定范围相一致。
4.3项目成本核算应遵循权责发生制原则,收入与费用配比原则,真实、准确、及时的反映成本费用的开支情况,不得以暂估成本、计划成本或预算成本代替实际成本。
4.4项目成本核算应坚持实际形象进度、实际收入、实际成本“三同步”的原则,严格划清成本界限。
即划清内部承包合同范围内的成本与承包合同以外的成本界限;
划清已完工程成本与未完工程成本的界限;
划清本期成本与下期成本的界限。
4.5项目成本核算的基本程序为:
1)根据当月发生的人工费、材料费、机械使用费、间接费等原始凭证,编制记账凭证;
2)计算当月应分摊和计提的有关费用,编制相关凭证;
3)归集各项成本费用,计算出当月实际发生成本及项目累计实际成本总额;
4)按照会计制度确认当月工程收入,按项目全额承包责任合同分解出项目承包收入和应上交公司的收入;
5)计算当月项目成本降低情况;
6)编制工程成本表。
4.6工程结算收入的确认与入账依据《会计制度》相关条款确认,项目现场临时签证、设计变更、工程奖励等收入必须以发包方签字认可的价款计算,并根据内部承包合同的规定调整项目承包价格。
4.7项目各项具体成本费用核算为:
4.7.1人工费:
项目的计件工资按照工长开具的施工任务完成数,经质检员、安全员、材料员、项目经理签认,依据内部制定的分项综合单价,结算出人工工资,二线配合人员根据考勤记录,计算当期工资。
项目成本核算员依据公司劳资部门提供的工资用工分析,按照收益对象进行账务处理,记入工程成本;
4.7.2材料费:
项目成本核算员依据材料人员编制的当期材料消耗表,按照实际价格计算出当期材料消耗,计入工程成本,周转材料按照实际结算的租赁费和摊销额计入工程材料费;
4.7.3机械使用费:
项目成本核算员根据公司财务部门挂账的塔吊、电梯租赁费进行账务处理,对项目发生的其他机械费用根据实际发生费用计入项目工程成本;
4.7.4其他直接费:
项目成本核算员依据实际发生费用进行账务处理;
4.7.5间接费:
项目成本核算员根据管理人员工资、奖金、低值易耗品摊销、福利费、水电费、办公费、差旅费(不包括职工探亲路费)、劳动保护费(不包括上交给上级主管单位的劳保统筹基金)等有关资料,进行账务处理,计入工程成本;
4.7.6财务费用:
公司与项目之间占用的资金计取利息,利率的确定以当期银行贷款一年期基准利率为依据,利息收入或支出均作为冲销或增加项目费用处理;
4.7.7税费:
工程的营业税或增值税及附加税。
4.8项目有关业务人员应按月办理分包单位工程价款、人工费、机械租赁费等结算工作,在月底前由项目成本核算员以结算单作为成本核算依据,没有相关人员提供的有效结算依据或书面签字材料,成本核算员不得随意估算成本。
各业务人员如果不及时完整真实结算当期成本,公司将追究责任。
5项目成本分析与考核
5.1项目经理部应按月进行项目承包成本分析,逐项分析当月及累计各项费用盈亏情况,寻找盈亏原因,并制定相应的成本控制措施,项目成本分析遵循“量价分离”的原则,运用专门分析方法(如比较法,因素分析法等),找出影响成本的因素及影响程度,将各项成本费用支出与计划成本进行比较,使各类成本始终处于有效控制范围之内。
5.2分公司相关部门每月必须派人员参加项目成本分析会,对项目成本核算及管理情况进行监督检查,由公司财务部门每月在经营生产例会上通报一次。
对存在的问题及时做出整改要求,甚至分公司直接深入项目帮助整改。
5.3分公司有关职能部门在审核项目成本管理资料及项目法施工检查等基础上按月对项目成本进行考核,并由公司经理审批项目奖金或岗薪。
5.4项目如无正当理由,第一次出现亏损,分公司应对项目进行警告,责令其立即整改;
第二次仍然出现亏损,分公司范围内进行通报批评;
第三次继续亏损,项目经理到公司述职检查,视情节轻重,公司随时撤换项目经理。
对管理费承包,只要亏损额达到承包押金的50%即可撤换项目经理班子。
5.5项目竣工与业主办理结算后,公司预算部门应办理项目承包内结算,确定项目承包收入,项目经理部整理汇总有关成本管理资料申请兑现审计。
5.6公司(分公司)成立项目兑现审计小组对具备条件的项目进行审计,出具审计报告,报公司(分公司)经理审核后按规定的程序审批。
分公司应对项目进行全过程审计。
6项目成本管理报表
6.1项目每月应于次月5日前填报成本管理报表,作为项目管理成本、核算成本、控制成本、进行成本分析的主要依据,也作为公司领导及有关部门考核项目成本、审批项目月度资金的依据。
为保证成本资料的真实、完整,相关人员均要出具承诺书,保证提供资料真实完整有效。
6.2项目应于竣工并办理结算后填报汇总后的成本管理报表,作为项目申请审计兑现的依据。
6.3项目成本管理报表填报说明:
6.3.1项目成本表1:
项目承包奖金审批表。
由项目经理牵头,相关人员填报,次月5日前报分公司,由分公司相关部门审核后,分公司经理审批;
6.3.2项目成本表2:
月度成本计划表。
根据施工计划,由项目经理组织,项目相关业务人员共同策划,由项目成本员在每月25日前汇总完毕;
6.3.3项目成本表3:
项目收入分析表。
项目经理牵头由项目预算员在每月25日前填报,抄报分公司财务部门、生产部门审核,并抄送项目成本员;
6.3.4项目成本表4:
工程盈亏分析表。
项目经理牵头项目成本核算员根据成本台账填报,分公司财务部门审核;
6.3.5项目成本表5:
项目成本控制分析表。
由项目成本核算员和各对口专业管理人员共同填报,项目经理审核;
6.3.6项目成本表5-1、5-2、5-3、5-4、5-5作为项目成本表5的补充材料,分别对人工费、材料费、机械费,其他直接费间接费控制情况进行详细分析、表中的计划成本指实际完成工程量计划投入的费用,该类表格分别由对口管理的相关业务人员填列,与项目成本分析资料同时上报;
6.3.7项目成本表6:
项目经济活动分析报告。
由项目经理主持每月成本分析会,由项目成本核算员整理在次月5日前随同项目的月度奖金申报表一同上报分公司。
报告中必须包括以下内容:
1)检查项目成本控制执行情况;
2)分析项目成本节超原因;
3)提出下一步的成本控制改进措施及方案;
4)分析项目工程款回收情况,制定资金回收措施。
7.附则
7.1对“三边”工程的成本管理除在项目承包基数测算上有所不同外,其他管理要求与一般工程项目一致,依然按照本办法的要求进行核算和管理。
7.2项目成本分析表。
..........…….....公司
项目
项目成本分析表
(年月)
项目经理:
项目成本员:
填报时间:
项目承包奖金审批表
项目名称:
时间:
项目成本表1
计划
实际
部门审批
备注
上缴款
质量安全
文明施工
项目
成本
本月降低额
累计降低额
本月降底率
累计降低率
累计实发奖金金额
奖金金额
意见
项目经理:
分公司领导:
成本员:
项目计划成本表
单位:
万元项目成本表2
项目月度计划工作量
项目承包
费用
预计投入费用
计划成本降低情况
金额
%
备注
1、直接费用
人工费
材料费
机械费
其他直接费
2、间接费用
现场经费
合计
制表:
年月日年月日
附:
各项计划成本明细资料
注:
降低情况指(1-预计投入/项目承包费用)
项目收入分析表
项目成本表3
元
序
号
内容
合同内价款
变更及签证
本月
累计
一
二
其中:
材差
钢筋含量
模板
三
四
五
间接费
六
税费
七
项目承包收入
八
上缴公司费用
九
统计工作量
项目预算员:
项目成本员:
工程成本盈亏分析表
项目成本表4
元
序号
名称
预算
实际支出
降低额
降低率
累计预算成本
累计实际支出
累计降低额
累计降低率
1
2
主材材差
3
4
5
直接成本
6
7
承包总成本
项目经理:
项目成本员:
项目成本控制分析表
项目成本表5
费用名称
计划
成本
累计计划成本
直接成本小计
项目人工费控制分析表
项目成本表5-1
计划成本
实际成本
节超额
节超率
面积(工日)
单价
模板工程
其中:
制模
拆模
钢筋工程
钢筋制作
钢筋绑扎
砼工程
砌筑工程
抹灰工程
备注:
月度和累计均使用该样表。
劳资员:
项目材料费控制分析表
项目成本表5-2
数量
数量-
主要材料费
钢筋
水泥
………
商品砼
其他材料费
周转材料
合计
项目劳资员:
项目机械费控制分析表
项目成本表5-3
数量(台班)
设备租赁费
维修
耗材
燃油费
项目机管员:
项目其他直接费控制分析表
项目成本表5-4
时间:
单位:
本月
累计
实际
临建费
试验费
测量费
现场清理费
保险费
成品保护费
……….
间接费控制分析表
项目成本表5-5
办公费
差旅费
工资
业务招待费
水电费
项目成本员:
项目经济活动分析报告
项目成本表6
填写要点:
1、检查项目成本控制执行情况。
2、分析项目成本节超原因。
3、提出下一步的成本控制改进及方案。
4、分析项目工程款回收情况,制定资金回收措施。
与会人员签字:
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