吉利汽车基本财务数据分析报告Word文档格式.docx
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10116.575
11778.329
14984.763
16693.116
流动比率
0.97
1.37
1.33
1.13
1.19
由图表可知,吉利汽车公司五年的流动比率都小于2,且比较接近于1,第一年流动比率增
加,表明短期偿债能力上升,而后流动比率到2011年一直减小,说明这个阶段短期偿债能
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力下降,但总体处了偏低的水平
(二)速动比率分析
速动比率=(流动资产-存货)/
存货
551.842
727.42039
986.595
1357.506
1822.287
速动比率
0.88
1.30
1.25
1.04
1.08
由表可知,吉利汽车公司2009年的速动比率为1.30,较上年同期上升了0.42,说明吉利未受金融危机的影响,存货并没有增加,这表明每一元的流动负债提供的速动资产保障
较多了0.42元,而后速动比率一直减小,说明后来存货不断增加,表明每一元的流动负债提供的速动资产保障越来越多了。
(三)营运资本分析
营运资本=流动资产-流动负债
营运资本
-184.74
3761.01
3906
2021.27
3161.84
由表可知,吉利汽车公司2008年、2009年、2010年、2011年、2012年的流动资产减去流动负债后都有一定的剩余,即营运资本。
从营运资本的角度看,说明公司的短期营运能力有一定的保证,而且呈现不断增长的趋势,表示短期偿债能力的增强。
(四)现金比率分析
现金比率=(货币资产+交易性金融资产)
/流动负债
现金类资
1008.52487
5108.55463
4393.075
3030.391
4188.862
金
现金比率
0.17
0.51
0.37
0.20
0.25
由表可知,吉利汽车公司2009年现金比率为0.51,较上年同期上升0.34,说明公司
为每一元的流动负债提供的现金资产保障提高了0.34元,2010年的现金比率为0.34,较
上年同期下降了0.14,说明企业的直接偿付能力有所减弱,每一元的流动负债提供的现金
保障增加,而后来2011年现金比率又下降了,然后在2012得到一定回升,说明此时流动
负债提供的现金保障又略有增加
三、长期偿债能力分析
(一)资本结构分析
1资产负债率
资产负债率=负债总额/资产总额
资产总额
11510.47
21353.64604
23974.343
27596.758
31379.826
负债总额
6750.397
14112.86
15952.46
18014.56
18493.17
资产负债
0.5860.6610.6650.6530.589
率
由表可知,吉利汽车公司2009年的资产负债率为66.1%,较上年同期上升7.5%,表
明公司的债务负担加重,债权人承担的风险增加,2010年的资产负债率为66.5%,较上年
同期上升0.4%,连续两年的资产负债率上升,说明企业负债增加的幅度远远高于资产增加
的幅度,企业的债务负担在逐年增加,而在2011年及以后由于经济危机的缓解,资产负债
率逐渐减小,债权人承担的风险有所减小,债权人可以选择继续投资。
2股东权益比率和权益乘数
股东权益比率=股东权益/资产总额
权益乘数=资产总额/股东权益=1/(1-资产负债率)
股东权益
4760.073
7240.78368
8021.882
9582.2
12886.657
总数
比率
权益乘数
0.410.340.330.350.41
2.412.942.982.882.43
由表可知,吉利汽车公司前三年股东权益比率一直下降,说明这个阶段公司的债务负担有所减轻,另外权益乘数是逐年上升的,说明公司对负债的依赖程度降低,承担的风险略有
减弱。
而此后2011、2012年这俩项却反向趋势,说明这个阶段公司对负债的依赖程度提高,承担的风险略有增强
3产权比率
产权比率=负债总额/股东权益
7240.784
9582.223
产权比率
1.42
1.94
1.98
1.88
1.43
由表可知,吉利汽车公司三年的产权比率是逐年上升的,2009年较上年同期增长52%。
2010年较上年同期增长4%,表明公司财务结构的风险增加,股东权益对偿债风险的承担能
力减弱,对债务的保障程度减小,公司的长期偿债能力下降,而后2011、2012俩年产权比
率却逐年走低,表明公司财务结构的风险减小,股东权益对偿债风险的承担能力增强,对债
务的保障程度增大,公司的长期偿债能力上升。
4长期资本负债率
长期资本负债率=长期负债/(长期负债+股东权益)
长期负债
107.744
3177.552
3118.337
2461.88
1482.686
长期资本
0.0220.3050.2800.2040.103
负债率
由表可知,吉利汽车公司2009年的长期资本负债率较上年同期上升,说明企业长期债
务负担有所增强,长期债权人的保障程度减小,但是在2010年及后长期资本负债率较上年
同期不断降低,,长期债权人的保障程度逐渐增强。
(二)盈利对债务支出保障程度分析
1利息保障倍数=息税前利润/利息费用
=(税前利润+利息费用)/利息费用
=(净利润+所得税费用+利息费用)/利息费用
税前利润
1040.858
1760.858
1900.323
2183.208
2529.077
利息费用
-9.1152
-21.7766
-44.785
-11.356
-36.761
息税前利
1031.743
1739.081
1855.538
2171.852
2492.316
润
利息保障
-113.189
-79.860
-41.432
-191.251
-67.797
倍数
由表可知,一吉利汽车公司利息保障倍数没有意义
四、盈利能力分析
(一)以营业收入和营业成本费用为基础的盈利能力分析
1销售利润率分析
销售毛利率=销售毛利/销售收入=(营业收入-营业成本)/营业收入营业利润率=营业利润/营业收入
销售净利润率=净利润/营业收入
营业收入
4863.460
15978.419
20099.388
20964.931
24627.913
营业成本
3822.6026
14217.561
18199.065
18781.723
22098.836
营业利润
利润总额
净利润
销售毛利
1040.85771760.857421900.3232183.2082529.077
982.041971498.020091549.7111715.8492049.786
879.05301182.74001368.43701543.43702039.9690
0.2019220.0937530.0771020.0818440.08323
0.2140160.1102020.0945460.1041360.102691
销售近利
0.1807460.0740210.0680840.073620.082832
润率
由表可知,吉利汽车公司连续三年的销售毛利率营业利润率,销售利润率均下降,2011
年后,各利润率均略有提升。
2成本费用利润率分析
营业成本利润率=营业利润/营业成本
营业费用利润率=营业利润/营业费用
全部支出总利润率=利润总额/(营业费用+营业外支出)
全部支出净利润率=净利润/(营业费用+营业外支出)
项目20082009201020112012
营业费用
营业外支
出
19058.53
8777.1046
19064.608
8994.123
4124.95
13092.9
16379.35
17144.82
20069.09
1040.8577
1760.85742
123.1967316.028387.29502.542611.91
738.510472885.513873720.0393820.1114558.821
893.169211174.965691198.0211373.9081778.975
0.0546140.2006190.0996780.2427370.114444
利润率
0.2523320.1344890.1160190.1273390.126019
全部支出
0.1738430.2151930.2218710.2164690.220435
总利润率
0.2102490.0876260.0714530.0778530.08602
近利润率
由表可知,吉利汽车公司2009年的营业成本利润率、营业费用利润率、、全部支出净
利润率都有所下降,说明公司的利润增长速度慢于成本费用的增长速度,2010年的营业成
本利润率、营业费用利润率、全部支出总利润率、全部支出净利润率都有所下降,说明公司
的利润增长速度比不上成本费用的增长速度。
但在2011年以及后营业成本利润率、营业费
用利润率、全部支出总利润率、全部支出净利润率都有所上升,说明公司运营步入正轨。
(二)以资产为基础的盈利能力分析
1总资产收益率=(利润总额+利息支出)/总资产平均余额=总资产周转率*息税前利润率
总资产期
1031.7425
1739.0808
3042.03311510.4721353.6460423974.34327596.758
初余额
末余额
总资产平
7276.252
16432.06
22663.99
25785.55
29488.29
均余额
总资产收
0.143049
0.10716
0.083848
0.084668
0.085765
益率
由表可知,吉利汽车公司前三年总资产收益率逐年走低,
说明公司的资产运用效率略有
降低,资产经营效果不好,而后俩年公司的总资产收益率渐渐增长,
说明公司的资产利用效
果有所提高,注重分析公司的经营效果,公司运营步入正轨。
2流动资产收益率
=利润总额/平均流动资产总额
固定资产收益率
=利润总额/平均固定资产原值
884.331
13877.58507
期初余额
期末额
3339.665
9836.292
14780.96
16345.18
18430.49
平均余额
固定资产
2157.7025715.4717476.060978290.0110590.722
5715.4717476.060978290.0110590.72211524.874
3936.5876595.7667883.0359440.36611057.8
0.3116650.1790160.1285660.1335690.137222
收益率
0.2644060.2669680.2410650.2312630.228714
由表可知,吉利汽车公司前三年流动资产收益率逐年走低,
而后俩年有所回升,而固定
资产收益率一直保持较为稳定的水平
(三)以权益为基础的盈利能力分析
1净资产收益率=净利润/平均股东权益
879.0530
1182.7400
1368.4370
1543.4370
2039.9690
平均股东
4760.0737240.783688021.8829582.212886.657
权益
净资产收
0.1846720.1633440.1705880.1610730.158301
由表可知,2009年金资产收益率降低,2010有有所回升,最后三年又逐年走低,说明企业盈利状况不是特别理想,接下来的运营中公司应注重分析运营。
(三)上市公司盈利能力分析的特殊分析方法
基本募股
17.01000019.42000018.59000020.72000027.050000
收益
摊薄每股
14.300016.660017.150019.200026.3400
盈利
由表可知,吉利汽车公司的基本每股收益和摊薄每股盈利每股收益逐年走高,该公司连
续三年的每股收益都在增长,说明公司的盈利能力增强
五、盈利质量分析
盈利的项目结构
营业利润比重=(营业利润-公允价值变动损益-投资收益+资产减值损失)/净利润营业外收支净额比重=(营业外收入-营业外支出)/净利润
公允价值
变动损益
资产减值
103.61383
168.27212
170.416
169.529
260.994
损失
营业外收
入
69.1152121.7766244.785211.356236.761
0.834032
0.982821
0.916371
0.946047
0.797882
比重
支净额比
-0.06055
-0.16533
-0.11895
-0.21194
-0.21088
重
由表可知,吉利汽车公司收入主要依靠营业收入,但比率基本在
90%上下浮动,具有
相对稳定性
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