税法专升本Word文档格式.docx

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解析：

得分：

2

2.（单选题）一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800万元，另付设计、改装费30000元。

该辆汽车计征消费税的销售额（）。

rA、214359「B、24000（）rC、250800r

D、280800

3.（单选题）化妆品厂8月份受托为某单位加工一批化妆品，委托单位提供的原材料金额为30万元，收取委托单位不含增值税的加工费4万元,化妆品厂无同类产品的销售价格。

该化妆品厂应代收代缴的消费税为（）。

「A、5°

B、6.6c，C、6「D、7

C

4.（单选题）某烟厂4月份外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为50万元,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。

rA、6.8°

B、9.6rC、12CD、40

5.（单选题）根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。

rA、高尔夫球及球具「B、实木地

板。

C、护肤护发品。

D、一次性木筷

6.（单选题）某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;

销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得价款32760元，收取包装物押金150元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

rA、500（）rB、6600cC、7200°

D、750（）

c

7.（单选题）按照关税的现行规定，下列表述不正确的是（）（本题2.0分）

「A、进口货物关税的完税价格不包含进口关

税QB、进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语的简称，又称“到岸价格”°

C、进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格属于简称，又称“离岸价

格”°

D、进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称

A

D

&

（单选题）下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

体题2.0分）

「A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业「B、在中国境内成立的外商独资企业°

C、在中国境内成立的个人独资企业°

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

9.（单选题）某羊绒生产厂2001年销售收入为240万元，支付成本80万元,支付各种费用60万元,向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金6万元，则该企业的应纳所得税额是（）。

rA、10（）万元「B、95万元「C、97万

元°

D、91万元

10.（单选题）根据《企业所得税法》的规定，下列税金计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

「人、土地增值税。

B、增值稅©

C、消费稅&

D、营业稅

11・（单选题）根据《企业所得税法》的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（）。

广A、3亡B、4匕C、5°

D、10

12.（单选题）违反税收征管法的应承担的法律责任有两类:

一类長一般违法行为的责任;

另一类是严重违法行为的责任，后者主要的制裁方法是（）和其它刑事处罚。

rA、罚金°

B、罚款°

C、有期徒

刑°

D、拘役

13.（单选题）下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。

rA、跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税°

B、营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税。

C、流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税。

D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设稅

14.（单选题）城市维护建设税按纳税人所在地不同设置了差别比例税，下列各项不符合税法规定的是（）。

rA、纳税人所在地在市区的,税率为

7%°

B、纳税人所在县城.建制镇的税率为

5%rC、纳税人所在地不在市区.县城.建制镇的税率为D、纳税人所在地在市区的,税率为5%.

15.（单选题）下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）。

cA、实际上是附加税UB、开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金「C、以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据「°

、实行比例稅率

16-（单选题）增值税纳税人以-个月为-期缴纳税款的，应自期满之日起（）内申报纳税。

（本题2.0分）eA、5日cB、10日cC、15日「D、300.

17.（单选题）当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。

CA、对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项稅款。

B、对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款°

C、购货方不能够重新从销售方取得合法•有效专用发票的，以偷稅论处°

D、购货方能够重新从销售方取得合法.有效专用发票的，以偷稅论处学生答案：

B标准答案：

B解析：

得分：

（单选题）根据税法规定，个人转让自用达（）以上,并且是唯一家庭居住用房取得的所得,暂免征个人所得税。

「A、3年“B、5年°

C、1（）年©

D、15年

19.（单选题）.按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是（）。

rA、按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补°

B、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补,投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补GC、企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补cD、企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补学生答案：

C标准答案：

C解析：

20.（单选题）某歌星参加某市举办的大型晚会，双方议定演唱三首歌曲，出场费为30000元，则晚会主办方应为该歌星代扣代缴的个人所得税额为（）。

（本题2.0分）

rA、4800元QB、5200元「C、552（）

元CD、5840元

21.（多选题）下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

（本题3.0分）

厂A、将资产的货物用于非应税项目厂B、将购买的货物投入生产厂C、将购买的货物无偿赠送他人厂D、将购买的货物用于集体福利学生答案：

A,C

AC

3

22.（多选题）按照现行增值税制度的规定，纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是（）。

（本题3.0分）厂A、汽车的修配厂B、房屋的修理（修

缮）「C、房屋的装潢厂D、机器设备的修理

A,D

AD

23.（多选题）下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）。

厂A、办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续口B、办理纳税申报或扣缴纳税申报厂C、出具审计报告口D、开展涉税培训学生答案：

A,B,D

ABD

24.（多选题）下列项目中属于税务行政诉讼的原则有（）。

体题3.0分）

厂A、人民法院特定主管原则匚B、合法性审查原则厂C、纳税人负责举证原则厂D、由税务机关负责赔偿的原则

25.（多选题）下列稿酬所得中,应合并为一次所得计征个人所得税的有（）。

厂A、同一作品在报刊上连载,分析取得的报

酬匚E、同一作品再版取得的报酬口C、同一作品出版社分三次支付的稿酬厂D、同一作品出版后加印而追加的稿酬

学生答案:

A,CQ

ACD

26.（多选题）下列各项中，适用5%—35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

厂A、个体工商户的生产经营所得口B、合伙企业的生产经营所得口C、个人独资企业的生产经营所得厂D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

A,B,C,D

ABCD

27.（多选题）下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（）。

厂A、财产保险赔款口B、国家发行的金融债券利息厂C、国际组织颁发的环境保护奖

金口D、商场购物获得的中奖所得

A,B,C

ABC

2&

（多选题）下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。

匚A、取得输油收入的管道局,为管道局所在

地口B、流动经营无固定地点的单位，为单位注册地厂C、流动经营无固定地点的个人，为居住所在

欧阳治地厂D、代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地

29.（多选题）下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（）。

1-人、偷逃营业税而被查补的税款口B、偷逃消费税而加收的滞纳金厂C、出口货物免抵的增值稅稅额厂D、出口产品征收的消费税税额.学生答案：

A,C,D

30.（多选题）商业企业一般纳税人零售的下列货物中不得开具增值税专用发票的是（）。

厂A、烟厂B、酒厂C、食品厂D、化妆品•

31・（多选题）某公司进口一批小汽车,海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%）,则进口环节还须缴纳（）。

（消费税税率为10%）（本题3.0分）

厂A、消费税6.5万元口B、消费税7.22万

元厂C、增值税11.05万元口D、增值税12.28万元

BQ

BD

32.（多选题）消费税的纳税环节有（）。

厂A、生产环节口B、委托加工环

节厂C、进口环节匚D、零售环节匚E、批发环节

A,B,C,D,E

标准答案:

ABCDE

（）。

体

33（多选题）下列属于复合计征消费税的有题3.0分）

A、粮食白酒厂氏薯类白酒厂c、卷烟口D、雪茄烟学生答案：

A,B,C标准答案:

34•（多选题）下列各种中，属于消费税征税范围的是

厂A、化妆品厂销售的化妆品口b、百货公司销售的化妆品门C、委托加工收回后直接销售的化妆品口D、进口的化妆品

35.（多选题）下列视同销售核定销售额的组价公式正确的是（）。

厂A、组成计税价格二成本+利润+消费税

额厂B、组成计税价格二成本X（l+成本利润

率）一（1■消费税税率）口C、组成计税价格=（成本+利润）一（1・消费税稅率）厂D、组成计税价格=（成本+利润）-（1+消费稅税率）

36.（多选题）按照现行增值税制度的规定，纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是（）。

厂A、汽车的修配厂B、房屋的修理（修缮）厂C、房屋的装潢匚D、机器设备的修理学生答案：

A,D标准答案：

1.5

37.（多选题）下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。

厂A、企业集资利息口B、从股份公司取得股息厂C、企业债券利息匚D、国家发行的金融债券利息

3&

（多选题）下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（）。

厂A、偷逃营业税而被查补的税款厂B、偷逃消费税而加收的滞纳金口C、出口货物免抵的增值税稅额厂D、出口产品征收的消费税稅额.学生答案：

39.（多选题）企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

厂A、不征税收入口B、免税收入口C、各项扣除口D、弥补的以前年度亏损

40•（多选题）《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、等（）。

厂A、准备持有至到期的债券投资厂B、债务的豁免口C、应收账款口D、应收票据学生答案：

「时间2021.03.10创作：