高标准农田跟踪审计投标内部评审质量控制措施Word格式.docx
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7)复核审计项目成果编制数据,审核调整的数据及其汇总表计算数据是否正确。
(2)部门负责人审核(第二级控制)的主要内容包括:
1)审核下一级送审的全部工作底稿是否经过项目负责人详细复核签名;
2)审核项目负责人在书而意见书中提请审核的未决事项和重点
问题,并提出处理意见和理由;
3)审核项目负责人对工作底稿进行调整、纠正、补充是否恰当和准确;
4)对工程造价核增、核减调整给予重点审核;
5)审核项目负责人草拟的咨询报告书是否满足合同约定的要求,判断是否全面、恰当,表述是否清晰、准确、依据和理由是否充分。
(3)公司负责人审定(第三级控制)主要内容:
1)审阅工作底稿是否经过第一级初核、第二级审核及其负责人签名;
2)对下一级提请审定的重大事项进行判断和做出处理意见;
3)从总体上审定咨询报告书中数据、结论、依据、语言表述是否准确、恰当,对重大风险和复杂问题处理考虑全面、理由是否充足;
4)对某些难以决定的重大事项,可召集有关人员开会讨论审定并报省、市定额备案。
C、实行项目经理(项目负责人)负责制,其主要内容包括:
(1)严格执行国家和行业主管部门有关政策法规及标准;
(2)负责办理审计项目接受委托手续,签定委托合同,接受及验收委托方提供的审计资料;
(3)编制项目审计方案计划报部门负责人批准后组织实施;
(4)主持项目审计实施、协调,处理本项目的各方面的问题,对重大问题的处理应事先向部门负责人报告,严格按照审计事项审批处理权限处理相关事务;
(5)对承办项目的审计质量负责,严格进行质量自检。
按规定
需要保密的内容应实施保密措施,严防泄密;
(6)主持起草项目审计报告,负责审计报告的送达。
将必须归还委托方和归档资料及时整理,收集齐全,分别办理归还移交和归档手续。
2、审计质量控制体系
为保证审计质量针对工程的实际情况将采取不同的审核形式:
(1)对施工资料不十分齐全的问题,将在审核中实行以“现场为中心”的审核方式,突出现场勘查、现场计量、现场核实,以弥补建设单位及施工单位工程管理过程中反应在工程作业面上的部分缺憾所形成的基建工程投资差异;
(2)对由于施工单位及监理单位水平或非法分包等情况,所造成的工程实际完成情况及洽商的完成情况与合同有些偏差的问题,将在审核中实行以“现场与竣工资料相结合”的审核方式,核实现场发生的工程量是否与竣工资料中的工程量相对应,以弥补建设单位及施工单位工程管理过程中反应在工程资料方面上的缺憾所形成的基建工程投资差异;
(3)对由于工程概算与工程结算,合同与洽商,定额与市场等方面的脱节所造成的偏差的问题,将在审核中实行以“合同、定额、市场”的审核方式,通过国家的有关法律法规、定额及相关文件与市场实际相结合的审核方式,以弥补建设单位及施工单位在工程造价方面对法律法规、造价管理体系及动态市场方而上的缺憾所形成的基建工程投资差异。
(4)在审核过程中,在法律允许的范围内,做到“建设方利益最大化,风险最小化”。
及时向建设方提出合理化建议,并协助建设方妥善处理好不利事项,使其对建设方所产生的负面影响最小化。
3、审计工作质量保障具体措施:
(1)工作程序及步骤:
1)确定咨询业务作业人员;
2)搜集咨询业务资料;
3)拟定咨询业务作业方案;
4)实地勘测工程现场;
5)工程造价编制编制和审查;
6)工程造价编制编制会审;
7)复核定案书;
8)建设单位、咨询单位审核签字确认;
9)撰写审查咨询报告;
10)咨询资料整理归档,总结,信息处理。
(2)工程造价编制编制质量保障措施
包括图纸范围内的工程造价编制编制的保障措施内容如下:
1)事前控制和管理
1仔细分析、核对施工图,查看图纸不足、疏漏之处。
2把分析出的不足、疏漏之处及时与财政部门、建设部门沟通、研究,如果确实为不足、疏漏问题,提请建设部位抓紧与设计部门联系解决,等问题解决后;
如果提请沟通、研究,认为不足、疏漏的问题无关大碍或者可以事后补充,就抓紧按原图纸编制。
3对施工方案进行技术经济比较论证。
2)事中控制和管理
1利用专业投资控制软件重要材料投入方案的比较,并提供各种报表。
2对材料品种、规格确认。
3对材料定价、设备定价、分部分项工程单价进行市场考察和确认。
4会同业主对施工中采用的新设备、新材料、新工艺、新技术进行考察、确认,并监督其利用情况。
3)事后控制和管理
1送审造价办审查、备案,编制项目前期造价控制(可行性项目投资估算、项目经济评价、工程项目设计概算、工程预算、工程量清单、招标控制价格)编制报告书,。
2提供工程相关预算定额和有关造价信息的咨询服务。
(3)工程造价编制编制确定合理的工作方法
工程造价编制编制的重点在于工程量的计算及定额的套用,具体的工作方法及程序包括:
1)准备资料,熟悉施工图纸及施工组织设计;
2)计算工程量;
3)套用预算定额单价;
4)做工料分析表;
5)取费、计算其他费用及相应国家文件调整;
6)组织人员核对;
7)编写工程清单、控制价格编制编制说明及填写封而;
8)技术总负责人复核、签订;
9)装订、项目负责人签发。
(4)工程造价编制编制编制质量
1)工程造价编制编制范围清楚、准确;
2)工程量计算符合工程量计算规则、准确;
3)分项工程定额套用合理,换算、调整恰当;
4)取费及国家有关调整文件应用正确;
5)工程计算机定额软件应用正确,计算零误差;
6)编制说明逐条分述、明确。
4、施工阶段全过程工程造价工作的质量保障措施:
(1)预结算审查阶段造价工程师的主要职责:
1)按合同规定审查施工预结算;
2)按施工合同的规定,计量与核实合同工程量清单规定的己完合格工程的数量及价值;
3)对不符合合同文件要求的工程项目和施工活动,在征求甲方同意后,有权暂不支付,直到上述项目和施工达到合同文件的要求;
4)按施工合同文件规定,对合同执行期间由政策性调整而引起的工程费用变化,进行确定并征得业主同意后,办理工程结算审查;
5)提交施工结算审查报告;
(2)施工阶段全过程阶段造价工程师的主要职责:
1)协助业主对材料、设备价格进行确定;
2)根据现场施工形象进度,核查并签发施工方所报其中支付证书;
3)对引起工程费用变化的变更、签证进行造价审核并协助业主签署处理意见;
4)跟踪合同执行情况,尽量控制引起索赔的因素;
采取积极措施消除干扰因素,减少施工单位的索赔机率;
5)对工程实施过程中的有关资料,如:
招标文件、合同文本及附件、来信文件、签证及变更通知书、各种会议纪要、施工进度计划和实际施工进度表、施工现场工程文件、工程照片、气象报告、工地交接班记录、材料和设备采购、运输记录、市场行情变化、国家法律、法规、政策文件等,建立收集、交接和归档制度,设专人负责,搞好资料文档管理,为有可能发生的索赔事件提供准确无误、充分详细、完整有效的证据。
(3)投资控制的方法和措施:
项目投资控制主要发生在施工阶段,在这一阶段,尽量节约投资的可能性较小,浪费投资的可能性却较大,应从组织、经济、技术、合同等方面采取措施进行控制。
1)组织措施:
1在项目管理班子中分专业、分阶段落实投资控制人员、任务和职能分工;
2编制资金使用计划,确定、分解投资控制目标;
3编制本阶段投资控制工作计划和详细的工作流程图。
2)经济措施:
1按合同约定的工程量计算规则和及付条款进行工程量及工程款支付的审查,对未经验收合格的工程量或不符合合同规定的工程量,拒绝计量和签认;
2在施工过程中定期进行投资支出值与计划目标的比较,出现偏差,分析偏差出现的原因,采取纠偏措施,并及时向业主汇报;
3对施工过程中的投资支出做好分析预测,经常或定期向业主提交项目投资控制及其存在问题的报告。
3)技术措施:
1协同业主及监理单位从造价、项目功能要求、质量和工期方面,审查工程变更的方案,并与建设单位、承包单位协商确定工程变更的价款;
2在保证质量的前提下,严格控制由于技术方案变更所引起的费用变化;
4)合同措施:
1做好工程施工记录,保存各种文件图纸,特别是注有实际施工变更情况的图纸,注意积累素材,为正确处理可能发生的索赔提供依据,参与处理索赔事件;
2参与合同修改、补充工作,着重考虑他对投资控制的影响,掌握合同,熟悉市场变化,与业主及时沟通,规避风险,不发生意外索赔。
5、工程造价风险的防范和化解
(1)质量控制政策
1)执业质量是公司取得社会承认的前提、核心、保证,是关系本公司生存和发展的头等大事,全体从业人员必须象保护自己的生命一样,保证执业质量。
2)把执业质量作为检验执业人员工作能力、业务水平、职业道德以及贡献大小的重要依据和条件。
3)年度计划指标的考核,以质量指标为否定指标。
(2)质量控制体系
1)建立严格的质量控制体系,保证木公司的执业质量。
建立技
术总负责人领导下的分工责任制予以保证。
2)对木公司出具的每项业务报告均实行三级核制:
1造价工程师为一级审核主体,负责组织本专业概预算人员拟定咨询实施方案,核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公司、软件运用是否准确。
动态掌握木专业咨询业务实施状况,协调并研究解决存在的问题。
2项目负责人为二级审核主体,项目负责人及确定各专业界限,协调各子项、各专业进度及技术关系,研究解决存在的问题。
根据咨询实施方案,有权对各专业咨询工作进行调整和修改并负责统一咨询业务的技术条件,统一技术经济分析原则。
3技术总负责人为三级审核主体,技术总负责人负责审核人员、校核人员、编制人员之间的技术分歧意见,对审核的咨询成果负责,同时总负责人协调处理咨询业务各层次专业人员之间的工作关系,对咨询业务专业人员的岗位职责、业务质量控制程序、方法、手段进行调整。
(3)丿页量控制责任
本质量控制责任实行层层负责制,即助理人为项目负责人负责,部门负责人为技术总负责人负责。
1)公司质量的三个控制点:
1签约关。
部门负责人或项目负责人负责与委托人签订约定书。
在约定前,负责签约人必须与委托人洽谈,了解委托人的基本情况和委托业务有关事项,如因未进行了解或了解情况不详给公司造成信誉和经济损失或影响审计工作质量的,由签约人负责。
2复查关。
项目负责人对其交给助理人员办理的审计业务进行复查。
部门负责人应要求项目负责人连同工作底稿在内的有关审计资料报审,如无要求,只对报告审查后上报到技术总负责人审稿,若出现质量问题,由部门负责人负责。
3复核关。
技术总负责人审核据以形成审计报告的工作底稿和取证,看其是否齐全、完整,计算是否正确,所用法规是否准确,如有疑问应通知部门负责人进行复查,如无复核或没有要求部门负责人进行复查而影响工作质量时,由技术总负责人负责。
2)建立案例分析会,对案例进行分析解剖,并研究相应的保证措施。
分析会分为定期和不定期两种:
定期。
每月月末最后一周的周五。
不定期。
工作中遇到重大或疑难问题时,技术总负责人认为有必要,可以召开。
(4)质量考核和奖罚制度
1)公司建立质量考核制度,技术总负责人工作质量考核,项目负责人负责对其助理人员的工作质量考核。
2)项目负责人按月将其助理人员的质量考核情况上报部门负责人,部门负责人对项目负责人考核情况及项目负责人上报的助理人员考核复查后汇总,上报技术总负责人。
3)质量考核分为优秀、良好、一般、差四级。
优秀:
严格按照《山东省工程造价咨询管理办法》和《山东省工程造价咨询业务操作指导规程》执业,并有所改进和发挥。
良好:
能够严格按照《山东省工程造价咨询管理办法》和《山东省工程造价咨询业务操作指导规程》执业,没有岀现任何问题或返工现象。
一般:
基本按照《山东省工程造价咨询管理办法》和《山东省工程造价咨询业务操作指导规程》执业,虽有小的失误,但己及时补救。
差:
没有按照《山东省工程造价咨询管理办法》和《山东省工程造价咨询业务操作指导规程》执业,有较大的失误,虽经指出作了补救,但造成工作效率低或造成一定影响。
(5)组建技术评审会
为促进全公司执业人员不断提高专业技术水平,确保业务工作质量,降低执业风险,特组建技术评审会。
1)职能与任务。
技术评审会是负责以全公司业务技术、执业标准及质量风险,进行高层次的研究、评价、审议、决断的权威机构,并发挥“参谋部”、“智囊团”的作用。
其主要任务:
1对全公司各项执业规程,进行评审核定或提出修改补充意见;
2对执业中遇到的重大政策法规和技术难题,以及发生分歧争议的问题,进行讨论评判提出处理意见;
3对承接关系重大的工作和审前分析研究,对工作策略和技术要求提出指导意见。
2)捕捉行业信息,进行理论研究或技术开发。
组织专题研讨提出建议方案,编写论文,为公司和全行业作出贡献。
1指导推动全公司各专业研究小组开展有关课题研究活动;
2对本公司员工的学习和后续教育提岀规划安排,组织考核考试。
3)工作程序和活动方式:
①技术评审会会议每月定期召开,根据需要也可临时召开,由经理负责召集并主持。
会前应将议题及资料,提交会员们作好准备;
2对议题涉及到有关部室或经办人员,应通知其列席参加,以提供具体情况,陈述意见回答咨询,必要时可邀请公司外的专家列席研讨;
3技术评审会的议事规则:
一般采取讨论方式基本取得一致意见,作出决定;
必要时也可采取表决方式按多数意见决定。
不同意见可以保留,但必须服从作出的决定;
4技术评审会应按年度或季度制定工作计划,或进行课题分工;
半年进行一次总结考核。
4)其他事项:
1技术评审会是本公司具有权威的参谋、咨询研究机构,但不是权利机构,凡属决定需要实施的事项,应按行政管理权限办理;
2根据需要,经研究可派岀人员到外地观摩学习,或向有关方而进行咨询、请教,或到现场进行考察、调查了解。
3.1.7为了保证廉政承诺的有利实施,我公司将采取以下监督措施:
1)与委托方签订《投资工程造价咨询廉洁审计责任书》,并组织审计人员认真学习,严格执行廉洁从审责任书各条款;
2)工程审计过程中每天有项目负责人组织早会,进行廉洁教育;
3)每个审计项目都安排三级复审,杜绝高估冒算,严把审计质量关,避免主审人员工作失误给业主造成损失;
4)积极做好回访工作,及时得到客户的真实回馈。
6、工程造价咨询人员岗位职责、职业道德和行为守则
(1)工程造价咨询人员岗位职责
1)项目负责人:
①承接业主指令,组织整个项目的实施,主持编写跟踪审计实施方案。
2安排和布置各项造价跟踪审计工作,负责整个项目部的日常工作。
3协调项目管理组与总部的关系,调节各个专业的进度、工序等工作。
4负责与建设方进行联络,及时沟通信息,资源共享。
5检查和监督各个专业的工作,依据工程项目进展情况,调整现场技术人员,调换不称职的人员。
6负责组织有关造价工作的会议,调节争议问题,汇总最终结果。
2)技术负责人:
1负责整个项目的技术管理和技术支持工作。
2全面负责业务审核工作,严把造价结果质量关。
3经常联系造价管理的主管部门,掌握最新信息,指导施工阶段工程造价的动态管理。
4及时解答现场有关新问题,确定解决问题的技术方案。
5督查项目的资料管理工作。
3)跟踪审计组:
1负责现场各个专业的资料收集和整理工作,及时与公司预结算编审人员沟通,协助进行预结算的审查和复核工作。
2及时了解现场施工进度情况,审核进度造价,确定形象进度付款值。
3熟悉和了解现场实际施工工艺和具体情况,审核现场签证和变更,确定价款的调整值。
4掌握市场信息,负责各专业主要设备和材料的用量和价格的认证工作。
5协助建设方进行分包工程招标和材料设备招标,对影响造价的因素进行分析,找出原因,提出合理化建议。
6现场影响和决定造价的各种因素,及时与建设方有关人员沟通,全面、有效、动态地控制造价。
7、审计实施步骤和方法等
A、审计步骤
(1)审计准备阶段
1)主要是进行审前调查,熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况,以及项目基本概况和工程规模等。
2)制定审计实施方案,成立审计组并确定人员的分工。
3)向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单,并收集结算审核所需资料,踏勘现场,了解情况。
(2)审计实施阶段
在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下,进入审计实施阶段。
听取被审计单位情况汇报,根据专业分工,各司其职,开展审计查证工作。
(3)审计完成阶段
1)各小组完成审计的初稿,交项目负责人审查,同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理,编制审计工作底稿;
2)项目负责人审查结束,撰写审计报告征求意见稿,向建设单位汇报审计情况。
3)出具审计报告,归还审计原始资料。
4)审计资料的整理归档。
B、审计方法
对项目的竣工决算进行审计,重点是检查项目竣工决算、工程质量、工程招投标、工程合同及工程造价、施工及监理单位相关财务收支等方而的真实性和合法性;
运用审阅、检查、查询、计算、现场测量等审计程序及审计方法。
针对审计项目的情况,重点突出以下方而:
(1)对建设项目的竣工结算进行审核,首先检查合同的执行情况及结算的完整性、合法性。
通过实地勘察并结合竣工图纸,查验竣工图纸是否反映实际情况,是否与设计施工图和变更图一致,在此基础上,审查单项工程的结算造价。
主要方式为计算实际完成工程量,检查结算清单工程量是否准确;
依据招标文件及合同,对结算价款进行计算并核对。
(2)审核竣工结算的工程量是否真实、准确,合同内清单项目的结算单价是否与中标清单报价一致。
变更新增项目定额套项及价格是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版木是否准确、合规;
建设项目概、预算最终执行情况如何。
(3)认真审核计算工程量,检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确;
(4)对必须测量的工程项目,要进行实地测量计算工程量;
(5)检查合同内清单项目的结算单价是否与中标清单报价一致;
(6)检查新增分项工程预算定额选套是否合规,选用是否恰当;
(7)核实新增工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准;
(8)检查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致;
(9)有关材料调价是否按规定进行调整;
(10)检查结算项目是否与图纸相符;
(11)审核设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象;
(12)审核有无实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况;
(13)如有甲方直接分包的项目,会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实,准确界定各施工单位的施工范围和造价。
对于审核中的有关问题,需要向建设方、监理方了解情况的,及时向有关人员了解,有关方应予协助配合。
C、审计项目中的重点分析与控制
(1)建安工程审核重点
1)钢筋检工程、装饰工程重点审核:
核查钢筋碗的工程量、装饰工程的工程量、材料价;
2)管线工程,安装设备、器具管道,电路的长度计量是否正确安装设备、器具单价是否合理重点审核工程变更签证;
3)工程审核应关注隐藏工程的计算、签证工程变更设计单价的确定是否与招投标要求一致;
4)索赔费用,价格的调整是否符合合同规定和调价规定。
8、审计工作底稿:
要求参加本次审核的注册造价工程师必须认真编写工作底稿,工作底稿要清晰、明了、能如实反映该工程的审核过程,并备案存档。
9、审核证据及验证:
对送审资料时效性、有效性的审核验证是审计方案实施的基本环
节也是工程造价审计工作的基础,审计验证的主要内容包括以下几个方面:
(1)签证记录的真实、合法性和完整性及有关数据的准确性:
(2)工程量计算规则和结果是否正确;
(3)定额套用、换算及计算结果是否正确;
(4)取费基数、取费标准、取费计算成木程序和计算结果是否正确;
(5)审核主要材料耗用量是否正确;
(6)进行市场调研、确定报价资料和材料差价计算是否正确;
(7)工程结算是否符合招标和投标文件规定,是否符合造价主管部门的规定,是否符合合同和协议的约定,是否符合签证和会议纪要的约定;
(8)必要时可会同建设单位、施工单位到现场查勘和取证。
(9)审计人员对委托方送审资料审核验证、计算后编制工程审核明细表和汇总表,并经与业主、施工单位核实确认后,由我单位(委托单位)出具审核定案表,并交由业主、施工单位盖章确认审计结论。
对现场签证及设计修改通知书要求根据实际情况核实,做到实事求是、合理计量,审核时应作好调查研究,审核其合理性和有效性,不能见有签证就给予计量,杜绝和防范不实际的开支。
10、审计报告和意见:
工程结算审核结束后,应及时办理工程结算定案单,由甲、乙双方签字、盖章后编写审核报告,报告编
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