经济法基础单选50题含答案Word文档下载推荐.docx
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D.以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施应计入房产原值,计征房产税
C
[解析]对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值。
3、下列有关房产税的纳税期限,表述正确的是()。
A.纳税人自建房屋的,自房屋建成之日起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之月起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税
D.纳税人将房屋出典的,以签订合同的时间为纳税义务发生时间
暂无解析
4、2008年6月李某因改善居住条件,经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套,取得转让房款24万元。
经评估,该住房的重置成本价为20万元,成新度70%。
住房转让时,李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。
李某应缴纳土地增值税()万元。
A.2.4
B.1.2
C.0.6
D.0
A
[解析]扣除项目金额=20×
70%+0.18+0.5+1.32=16(万元);
增值额=24-16=8(万元);
增值率=8÷
16×
100%=50%,所以,适用税率为30%。
由于李某已住满2年未满3年,应全额征收土地增值税,应纳土地增值税=8×
30%=2.4(万元)。
5、某外商投资企业,专门从事房地产开发业务,2008年有关经营情况如下:
(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。
(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。
写字楼占地面积12000平方米,建筑面积60000平方米。
(3)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入18000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理。
(4)在售房过程中发生销售费用1500万元;
发生管理费用(不含印花税)900万元。
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。
A.633
B.600
C.750
D.620
[解析]征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=3000×
(12000÷
40000)×
(50000÷
60000)=750(万元)
6、对于符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。
A.7
B.10
C.30
D.90
【解析】对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
7、按照房产税的有关规定,房产税以()方式缴纳。
A.按年征收,分期缴纳
B.按季征收,分期缴纳
C.按月征收,分期缴纳
D.由省、自治区、直辖市人民政府规定
[解析]我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。
8、某市政府有办公用房一栋,账面房产价值4000万元。
2009年1月将其中的1/4对外出租,当年取得租金收入260万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,则该市政府当年应纳房产税为()。
A.51.6万元
B.31.2万元
C.36.4万元
D.56.40万元
B
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产,但对出租房产,应以其租金收入计征房产税。
应纳房产税=250×
12%=31.2(万元)。
9、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账,从而少计房产原值,少申报缴纳房产税的情形,应审核纳税人的()账户。
A.固定资产
B.待摊费用
C.在建工程
D.递延资产
10、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。
A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
[解析]根据土地增值税法律制度的规定,土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。
本题B项发生了转让行为并且取得了收入,属于土地增值税的征税范围。
11、以下税率中,()我国目前尚没有采用。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
[解析]我国的增值税、营业税、城市维护建没税、企业所得税等采用比率税率征收;
资源税、车船税等采用定额税率征收;
个人所得税采用超额累进税率征收;
土地增值税采用超率累进税率征收。
尚且没有采用全额累进税率征收税款。
12、纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。
A.暂免征收房产税
B.由使用人代为缴纳房产税
C.由免税单位代为缴纳房产税
D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
[解析]我国现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
13、位于我国W市的小杜于2011年9月转让其2008年5月购买的一处公寓,取得转让收入67万元,缴纳相关税费6万元,购入时价格40万元。
小杜应缴纳的土地增值税为()万元。
A.3.35
B.6.75
C.1.35
[解析]2008年11月1日起,对个人转让住房一律免征土地增值税。
14、依据房产租金收入计税的,房产税的税率为()。
A.1.2%
B.4%
C.8%
D.12%
[解析]根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式,所以房产税的税率也有两种:
依据房产计税余值计税的,税率为1.2%,依据房产租金收入计税的,税率12%;
从2001年1月1日起,对个人居住用房出租仍用于居住的,其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
15、下列关于房产税税收优惠的表述中,正确的是()。
A.个人拥有的营业用房免征房产税
B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
C.房屋大修导致连续停用3个月以上的,在房屋大修期间免征房产税
D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房,暂免征收房产税
【解析】选项A:
个人所有非营业用的房产免征房产税,营业用房,不属于免税房产,应照章纳税;
选项C:
房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税;
选项D:
全额预算管理的事业单位所有的,本身业务范围内使用的房产免征房产税,对其向职工出租单位自有住房,应征收房产税。
16、在行政诉讼案件的审理中,下列有关是否可适用调解方式结案的说法,错误的是:
A.人民法院审理行政案件不适用调解
B.某些行政案件可以调解方式结案,某些行政案件则不可
C.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但如果行政案件附带民事诉讼,则附带民事诉讼案件可以调解
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
17、根据房产税法律制度的规定,下列选项中,关于房产税纳税人的表述,不正确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
[解析]房产税的纳税人,是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。
产权出典的,承典人为纳税人,而不是出典人。
所以,选项A的叙述是不正确的。
房产产权属于国家所有的,其经营管理的单位为纳税人;
产权属于集体和个人的,集体单位和个人为纳税人。
所以,选项B、C、D的叙述均是正确的。
因此,本题的正确答案为A。
18、请根据以下资料,回答下列问题:
王先生在某市有一套原值为100万元的路边门面房(商用),如出租给单位每月租金1万元,每年可得租金12万元;
如果用这套房开一小商店自己经营(个体工商户),销售小百货,预计每年销售额为40万元(不含税),未扣除相关税费(即营业税金及附加、房产税)前的利润为15万元(王先生每月自账面领取工资2000元)。
当地政府规定的房产税计税余值按房产原值扣减30%后的余值计算。
如果出租给单位使用,则每年可实现税后收益______。
A.79040.50元
B.83059.20元
C.85110.40元
D.76459.20元
[解析]如出租,每年应缴税:
19、位于县城的某商贸公司2011年12月销售一栋旧办公楼,取得收入1000万元,缴纳印花税0.5万元,因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2008年1月,购价为600万元,缴纳契税18万元。
该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为()。
A.639.6万元
B.640.1万元
C.760.1万元
D.763.7万元
销售旧的办公楼需要交营业税、城建税及教育费附加=(1000-600)×
5%×
(1+5%+3%)=21.6(万元);
因为无法取得评估价格,所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除,600×
(1+4×
5%)=720(万元);
对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数,所以可以扣除的金额合计数为720+21.6+18+0.5=760.1(万元)。
20、下列可以免交房产税的项目有()。
A.某市国有企业占用房产
B.民政部批准的社团使用的房产
C.公园内出租的餐饮部使用的房产
D.自收自支的事业单位使用的房产
从2001年1月1日起,对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋;
房管部门向居民出租的公有住房;
落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等,暂免征收房产税。
21、根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人
[解析]本题考核房产税纳税人的范围。
根据规定,房屋出典的,“承典人”为房产税的纳税人。
22、下列房产税的纳税人是()。
A.房屋的出典人
B.拥有房产的中外合资企业
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.产权不明的房屋的使用人
[解析]房屋出典的,由承典人纳税;
外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税,不是房产税的纳税人;
无租使用房产的,由使用人纳税;
产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
23、
(二)某综合性企业2008年度发生如下业务:
(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。
(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。
(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。
由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。
(4)2008年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
根据上述资料回答下列问题:
与B公司签订的加工合同,应缴纳印花税()元。
A.600
B.1260
C.1500
D.2100
[解析]如果由受托方提供原材料的加工合同,应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税。
应缴纳印花税=(300×
0.3‰+120×
0.5‰)×
10000=1500(元)。
24、根据营业税法律制度的有关规定,在计算营业税应纳税额时,下列有关确定营业额的表述中,正确的是()。
A.外汇买卖业务以卖出价为营业额
B.转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C.单位进行演出,以全部票价收入为营业额
D.运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
[解析]选项A,外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
选项C,单位或个人进行演出,以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
选项D,运输企业的营业额不能减去运输工具的折旧。
25、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表小“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应()。
A.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报
B.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
26、按照房产税的有关规定,房产税以()方式缴纳。
27、甲公司接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:
(1)2009年2月20,对刚建成的一座生产车间办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,并于当月投入使用,原值合计1200万元。
3月5日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元,抵押期间房屋仍由企业使用;
(2)4月30日,将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元;
(3)5月7日,改建办公楼,办公楼账面原值450万元,为改造支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账,5月底完成改建工程,交付使用;
(4)6月30日,将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业,转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题:
业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。
A.8.4
B.7.7
C.9.24
D.8.47
[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;
纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1200×
(1-30%)×
1.2%×
10÷
12=8.4(万元)
28、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格,是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A.现值法
B.假设开发法
C.残余法
D.重置成本法
[解析]本题要求考生掌握土地增值税中旧建筑物评估办法的重置成本法。
29、位于市区的某房地产开发企业,2011年发生相关业务如下:
(1)1月份购买一宗4000平方米的土地,支付土地出让金5000万元,缴纳相关税费200万元,月底办理好土地使用证。
2月份发生“三通一平”工程费用500万元,依据建筑合同,款项已支付。
(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元),写字楼建筑面积20000平方米。
(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元,能提供金融机构贷款合同证明,年利率5%。
(4)9月份将15000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入30000万元;
10月31日,将2000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限3年,自11月起每月收取租金10万元;
12月将2000平方米的写字楼转为办公使用,将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险,有关资产过户手续均已完成。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;
发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
(其他相关资料:
该企业所在省份规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用) 根据上述资料,回答下列问题:
2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计()万元。
A.6880
B.7080
C.8850
D.9120
解析:
此题主要注意成本费用和销售收入的配比原则的应用。
计算土地增值税时允许扣除的地价款和开发成本=(5000+200)×
2000/4000×
(15000+1000)/20000+500×
(15000+1000)/20000+6000×
(15000+1000)/20000=7080(万元)。
30、位于经济特区的某中外合资房地产公司,成立于2007年1月,准备开发两个项目。
2008年发生以下业务:
(1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权,支付地价款4500万元,公司将其中60%建造3栋高级公寓出售,另40%准备开发写字楼。
(2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作,共耗资1680万元。
(3)高级公寓开发成本为:
建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。
(4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为:
管理费用120万元(含业务招待费80万元);
销售费用400万元(其中含广告费350万元,业务宣传费30万元);
财务费用500万元。
(5)高级公寓3栋,平均售价3200元/平方米,其中:
1号楼面积2万平方米;
2号楼面积1万平方米;
3号楼面积0.5万平方米,全部无偿赠送给相关协作单位。
前两栋高级公寓均在当年售完,并于12月底交付业主使用。
(6)与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。
(7)在新企业所得税法实施前,原企业所得税规定,经济特区内的外商投资企业适用15%的税率。
该企业应纳税所得额为()万元。
A.723.56
B.718.47
C.1024
D.782.25
[解析]应纳税所得额=11200-10176=1024(万元)
31、(每题的备选项中,只有1个最符合题意。
征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。
A.1860
B.1936
C.1420
D.2212.5
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=(750+6625)×
(10%+20%)=2212.5(万元)(土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
32、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费385万元。
该公司销售商品房应缴纳土地增值税是()万元。
A.1128.25
B.1222.75
C.1535.25
D.1540.25
[解析]收入总额=7000万元
33、应纳房产税的一幢房产原值500000元,已知房产税税率为1。
2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为()元。
A.6000
B.4500
D.1250
房产税从价计征税额=房产原值×
(1-扣除率)×
1.2%。
34、土地增值税所具有的双重性质是指()。
A.资源课税与流转课税
B.资源课税与所得课税
C.资源课税与财产课税
D.资源课税与行为课税
[解析]土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权,取得增值性收入的单位和个人征收的一种税,即可看出此税种既与土地资源有关又与转让收入所得有关,因此具有双重性质。
35、房产税实行比例税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为()。
A.10%
B.12%
C.15%
D.18%
[解析]根据《房产税暂行条例》的规定,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
36、甲公司出租房屋100平方米,房屋租赁合同签订年租金为110元/平方米,则甲公司每年应交纳的房产税为()元。
A.120
B.132
C.1200
D.1320
对于出租的房产,以房产租金收入为计税依据。
房产租金收入计征的,税率为12%。
房产税按年计征
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