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A.乘用车以每辆为计税单位
B.货车以每辆为计税单位(正确答案)
C.机动船舶以净吨位每吨为计税单位
D.游艇以艇身长度每米为计税单位
5.以下车辆中不属于专用作业车的是()[单选题]*
A.消防车
B.高空作业车
C.混凝土泵车
D.救护车(正确答案)
6.车辆因质量为题发生退货时可照章申请退还车船税,退货月份以()为准。
A.申请退还的当月
B.申请退还的次月
C.退货发票所载日期的当月(正确答案)
D.退货发票所载日期的次月
7.某企业2018年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆;
乘用车4辆,其中2辆为纯电动乘用车;
当年11月,1辆乘用车(非纯电动)被盗,取得公安机关开具的相关证明,并能够提供该被盗乘用车当年的车船税完税证明。
已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨,乘用车车船税年税额为360元/辆,该企业2018年实际应缴纳的车船税是()元。
A.4680
B.4260(正确答案)
C.5040
D.5010
8.关于烟叶税的相关规定,下列表述错误的是()。
A.纳税人收购烟叶应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位
C.烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税(正确答案)
D.烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴
9.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年8月收购烟叶5000公斤,实际支付的价款总额65万元,已开具烟叶收购发票,下列表述正确的是()。
A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元(正确答案)
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
10.烟叶税的税率为()。
A.20%(正确答案)
B.30%
C.40%
D.50%
11.下列关于烟叶税的说法错误的是()。
A.应税烟叶为晾晒烟叶(正确答案)
B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
C.烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算
D.《中华人民共和国烟叶税法》自2018年7月1日起施行
12.环境保护税应税污染物中应税固体废物的计税依据为()。
A.按照固体废物的污染当量数确定
B.按照固体废物的排放量确定(正确答案)
C.按照固体废物的污染值确定
D.按照固体废物的体积或容积确定
13.某纳税人直接向河流排放总铅6000千克(自动监测仪读数),已知总铅污染当量值为0.025,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应纳的环保税为()元。
A.600
B.24000
C.680000
D.960000(正确答案)
14.甲化工厂是环境保护税纳税人,该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水,已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。
检测数据显示,该排放口2018年2月共排放污水3万立方米,应税污染物为总铅,浓度为总铅0.6mg/L。
已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量,总铅的污染当量值为0.025。
该化工厂2月份应缴纳环境保护税()元。
A.2880
B.2592(正确答案)
C.480
D.240
15.环境保护税法的实施时间是()。
A.2017年1月1日
B.2018年1月1日(正确答案)
C.2017年6月1日
D.2017年12月1日
16.下列各项中,免征环境保护税的是()。
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的(正确答案)
C.依法设立的城乡生活垃圾集中处理场所超过规定的排放标准向环境排放应税污染物
D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于规定的污染物排放标准50%
17.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,按照污染当量数从大到小排序,对前()项污染物征收环境保护税。
A.1
B.2
C.3(正确答案)
D.5
18.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按()征收环境保护税。
A.50%
B.60%
C.75%(正确答案)
D.80%
19.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的,减按()征收环境保护税。
A.50%(正确答案)
C.75%
20.每一排放口的应税水污染物,按照本法所附《应税污染物和当量值表》,区分第一类水污染物和其他类水污染物,按照污染当量数从大到小排序,对第一类水污染物按照前()项征收环境保护税。
C.3
D.5(正确答案)
21.下列关于耕地占用税说法正确的是()。
*
A.耕地占用税以纳税人实际占用的属于耕地占用税征税范围的土地面积为计税依据(正确答案)
B.按应税土地当地适用税额计税,实行一次性征收(正确答案)
C.耕地占用税计算公式为:
应纳税额=应税土地面积×
适用税额(正确答案)
D.当地适用税额是指省级税务机关决定的应税土地所在地县级行政区的现行适用税额
22.以下占用土地行为不缴纳耕地占用税()。
A.农田水利占用耕地的(正确答案)
B.占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施(正确答案)
C.农村居民经批准搬迁,原宅基地恢复耕种,凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的(正确答案)
D.占用草地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的
23.以下有关耕地占用税免税的规定,哪些说法是正确的()。
A.免税的医疗机构,是指县级以上人民政府卫生健康行政部门批准设立的医疗机构内专门从事疾病诊断、治疗活动的场所及其配套设施。
(正确答案)
B.免税的养老服务机构,是指为老年人提供养护、康复、托管等服务的老年人社会福利机构。
具体包括老年社会福利院、养老院(或老人院)、老年公寓、护老院、护养院、敬老院、托老所、老年人服务中心等。
C.免税的残疾人服务机构,是指为残疾人提供养护、康复、托管等服务的社会福利机构。
具体包括为肢体、智力、视力、听力、语言、精神方面有残疾的人员提供康复和功能补偿的辅助器具,进行康复治疗、康复训练,承担教育、养护和托管服务的社会福利机构。
D.免税的儿童福利机构,是指为孤、弃、残儿童提供养护、康复、医疗、教育、托管等服务的儿童社会福利服务机构。
具体包括儿童福利院、社会福利院、SOS儿童村、孤儿学校、残疾儿童康复中心等,不包括社区特教班。
24.下列关于耕地占用税的说法正确的是()。
A.未经批准占用耕地的,纳税人为实际用地人(正确答案)
B.学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税(正确答案)
C.免税的幼儿园,具体范围限于市级以上人民政府教育行政部门批准成立的幼儿园内专门用于幼儿保育、教育的场所
D.医疗机构内职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税(正确答案)
25.下列关于资源税的表述,正确的有()。
A.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;
未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率(正确答案)
B.纳税人销售应税产品以向购买方收取的全部价款和价外费用(含增值税)为销售额征收资源税
C.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税(正确答案)
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向机构所在地主管税务机关缴纳
26.下列关于资源税计税依据的说法,错误的有()。
A.除特殊规定外,水资源税的计税依据是实际取用水量
B.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的,只能以应税产品的产量为计征资源税的销售数量(正确答案)
C.征税对象为原矿的,纳税人销售自采原矿加工的精矿,应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税
D.纳税人的减税、免税项目,未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的,可合并数量减免(正确答案)
27.下列各项中属于资源税应税产品的有()。
A.液体盐(正确答案)
B.原油(正确答案)
C.天然气(正确答案)
D.人造石油
E.水泥
28.资源税的纳税义务人包括()。
A.在中国境内开采并销售煤炭的个人(正确答案)
B.在中国境内生产销售天然气的国有企业(正确答案)
C.在中国境内生产自用应税资源的个人(正确答案)
D.进口应税资源的国有企业
E.进口应税资源的外商投资企业
29.可享受资源税免征优惠的有()。
-185-*
A.开采原油过程中用于加热、修井的原油(正确答案)
B.符合条件的衰竭期矿山
C.用于运输稠油加热的油气(正确答案)
D.用于北京2022年冬奥会场馆建设的水资源(正确答案)
30.关于原油、天然气资源税优惠政策说法正确的有()。
A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税(正确答案)
B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%(正确答案)
C.对深水油气田资源税减征30%(正确答案)
D.对低丰度油气田资源税暂减征30%
31.下列对页岩气减征资源税的说法正确的是()。
A.自2018年4月1日至2020年12月31日
B.自2018年4月1日至2021年3月31日(正确答案)
C.对页岩气资源税(按6%的规定税率)减征30%(正确答案)
D.对页岩气资源税(按6%的规定税率)减征20%
32.下列关于落实资源税改革优惠政策的说法正确的是()。
A.对符合条件的充填开采和衰竭期矿山减征资源税,实行备案管理制度(正确答案)
B.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征30%
C.对实际开采年限在15年(含)以上的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征30%(正确答案)
D.纳税人应当单独核算不同减税项目的销售额或销售量,未单独核算的,不享受减税优惠(正确答案)
33.小王将他买了6年的家庭唯一住房对外出售,可以免征()。
A.个人所得税(正确答案)
B.增值税(正确答案)
C.契税
D.印花税(正确答案)
E.土地增值税(正确答案)
34.关于契税相关优惠以下哪些正确()。
A.承受荒山等土地使用权用于农、林、牧、渔业生产免征契税(正确答案)
B.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税(正确答案)
C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税(正确答案)
D.个人购买家庭唯一住房90平米及以下减按1.5%
35.老杨因为房屋被征收而获得一笔补偿,他用这笔补偿费另外购买了一套住房,在购房交易中,老杨能享受哪些税收优惠()。
A.契税(正确答案)
B.个人所得税
C.印花税(正确答案)
D.增值税-195-
36.异地扶贫搬迁可按规定免征契税的情形有()。
A.易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的安置住房(正确答案)
B.易地扶贫搬迁项目实施主体取得用于建设安置住房的土地时(正确答案)
C.项目实施主体购买商品住房或者回购保障性住房作为安置住房房源(正确答案)
D.商品住房开发项目中配套建设安置住房(正确答案)
37.根据契税的相关规定,下列各项中,说法正确的有()。
A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税(正确答案)
B.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房,免征契税(正确答案)
C.对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的,免征契税(正确答案)
D.个人首次购买90平方米以下改造安置住房,按1%的税率计征契税(正确答案)
E.对已缴纳契税的购房单位和个人,在办理房屋权属变更登记后退房的,退还已纳契税
38.2017年张先生购置家庭第一套住房,面积为90平方米,成交价格为70万元;
2018年因工作调动,张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋,赵先生支付张先生10万元,当地契税税率为3%,金额均不含增值税。
下列关于契税纳税义务的说法,正确的有()。
A.赵先生需要缴纳契税24000元
B.张先生购置家庭第一套住房缴纳契税7000元(正确答案)
C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元
D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税
E.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是纳税人签订房屋权属转移合同的当天(正确答案)
39.2017年8月,居民甲某将其自有的市场价格160万元(不含增值税)的房产给乙某用于抵债。
乙某以该房产换取丙某价值140万元的房产,同时丙某免除了乙某所欠的债务20万元。
已知当地契税适用税率4%,下列关于契税的处理正确的有()。
A.甲某不缴纳契税(正确答案)
B.乙某缴纳契税6.4万元(正确答案)
C.乙某缴纳契税7.2万元
D.丙某缴纳契税0.8万元(正确答案)
40.下列关于契税征收管理的说法,正确的有()。
A.纳税人不能取得销售不动产发票的,可持人民法院的裁决书原件及相关资料办理契税纳税申报-197-(正确答案)
B.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户,不能取得销售不动产发票的,无法办理契税纳税申报
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向征收机关办理申报(正确答案)
D.纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天(正确答案)
41.
购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。
应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。
()[判断题]*
对
错(正确答案)
42.
在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
对(正确答案)
错
43.
已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。
44.
已经缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商的,纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。
退货月份以退货发票所载日期的当月为准。
45.
境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税。
境内单位和个人将船舶出租到境外的,应依法征收车船税。
46.
纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的可免征环境保护税()。
[判断题]*
47.
规模化养殖企业排放应税污染物暂予免征环境保护税。
48.
从两个以上排放口排放应税污染物的,对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税;
纳税人持有排污许可证的,其污染物排放口按照排污许可证载明的污染物排放口确定。
49.
纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的次日。
50.
环境保护税按月计算,按季申报缴纳。
不能按固定期限计算缴纳的,可以按年申报缴纳。
51.
污染当量,是指根据污染物或者污染排放活动对环境的有害程度以及处理的技术经济性,衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或者计量单位。
52.
固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物贮存量的余额。
53.
应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
54.
应税固体废物按照固体废物的排放量确定。
55.
纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起7日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
56.
增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的次月起适用地方税种和相关附加减征优惠。
57.
纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计费依据,就地缴纳教育费附加和地方教育附加。
58.
在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税、车辆购置税的单位和个人,应向税务机关办理城市维护建设税申报。
59.
地方教育附加征收标准统一为单位和个人(不包括外商投资企业、外国企业及外籍个人)实际缴纳的增值税、消费税税额的2%。
60.
自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
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