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(4)任何人不得对保管人提出借用备用金的要求,否那么,财务部有权对此行为进展惩罚。
(5)假如备用金一向都发生短缺、占用、挪用等现象,我部有权对保管人进展经济及行政惩罚(经济惩罚是短缺、占用、挪用款的2-5倍。
行政惩罚是口头、紧要警告、最终警告等惩罚)。
(6)保管人在运用备用金时,可用贴合财务制度的单据到财务部报销,经过报销后到出纳处领取相应的报销金额。
3、备用金的归还
(1)保管人因业务关系不须要可随时将备用金归还财务部,财务部开出收据给保管人以证明其已将备用金归还。
(2)财务部在盘点备用金过程中,如发觉保管人不须要备用金或备用金运用量不大,有权要求保管人在限期内归还局部或全部备用金。
备用金管理制度
(二)
为标准集团旗下各学校资金运用及财务管理,金碧教育集团现实行定额备用金管理制度,该制度详细管理方法如下:
1.依据学校日常零用现金开支须要,为各校区财务部门收费员核定备用金定额RMB2000元每月,可循环运用;
2.校区财务部门凭运用备用金取得的原始凭证,编制分类报销单据,定期向总部报销以补充备用金定额。
但在会计处理上不透过定额备用金科目,也不必退回借款余额。
3.平常,定额备用金科目不记录领用事项,除非发生调整或收回备用金定额的业务。
每周二,收费员务必向总部会计部门报销当期费用;
4。
校区备用金主要用于因特别状况急需支付的零星支出(款待费除外),如:
学校快递费、多刷一卡通费用、每星期不超过500元的办公用品选购等事项。
其他超过500元的特别支出须向总部申请付款。
5。
该备用金如因收费员保管不善或核算支付错误导致公款丧失或缺少,职责由收费员本人担当。
请校区各级部门依照上述规定申请运用支付备用,收费员严格遵照以上规定执行备用金日常管理核算工作。
备用金管理制度(三)
备用金管理制度
第一条、为了加强公司各办事处备用金的管理,提高资金利用效率,有效限制资金占用,特制定本制度。
其次条、备用金是各办事处工作人员用作日常办公用品开支、工程管理及实施、差旅费等以现金方式借用的款项。
第三条、实行备用金制度有利于各办事处工作人员专心敏捷地开展业务,从而提高工作效率,但务必做到专款专用,专人专账管理,不得挪用和贪污,一经发觉肃穆处理。
第四条、备用金的管理要求:
1、备用金帐户由专人负责,实行专帐管理。
各办事处需将备用金帐户管理人员的状况报部公司备案。
2、备用金管理员刚好做好备用金帐户的收支记录,每周五下班前将本周的收支状况以电子报表形式报公司人事行政部。
3、备用金帐户按月结清,备用金管理员应于每月25日结清备用金帐户,将备用金帐户的支出凭证分类整理随备用金帐户的收支状况表以快递方式报公司人事行政部。
4、公司财务部有权对各办事处的备用金帐户进展不定期清查,备用金的支出要严格遵守公司的财务制度,不得出现白条抵帐,未经同意任何人无权转借备用金。
第五条、备用金的申请:
1、备用金的申请务必严格遵守公司的财务制度,由办事处负责人提出申请,经人事行政部审核,公司总经理审批后,方能划入指定帐户。
2、备用金申请时间为每月1日。
3、上月备用金帐户没有结清的,不能申请下月的备用金。
第六条、备用金的支出范围:
1、办事处日常办公支出;
2、办事处所辖市场的工程实施与管理支出;
3、办事处所用办公设备/固定资产类支出;
4、办事处所连辖市场开发支出;
5、其他得到批准的支出;
第七条、备用金的运用程序:
1、办事处人员需支取备用金时,需填写借款单,借款人按规定的格式资料填写借款日期、借款人、借款用途和借款金额等事项,经工程主管经理签字同意,再由备用金专管员审核后,方可运用备用金。
2、借款人员完成业务后应在三日内到备用金专管员处,填写好报销单的各项规定资料,并经主管经理审批后,再将报销单回到备用金专管员处,专管员审核无误后,办理报销手续。
3、借款人办理报销手续时,备用金专管员应查阅备用金台账,查明报销人员原借款金额,对报销的超支款项应刚好付现退还本人,对报销后低于备用金金额款项的,应让其退回余额以结清原借款单所借账款。
4、备用金专管员务必妥当保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证,并设备用金登记簿,记录各种零星支出,每月31日备用金专管员汇总清理备用金帐户,并将备用金帐户的收支状况报总公司人事行政部门备查。
5、借用备用金的人员应刚好冲账,对无故拖延者,备用金专管员发出催办通知后还不办理者,备用金专管员可通知财务部将从下月起干脆从借款人奖金中抵扣,不再另行通知。
6、跨年度运用备用金时,年底务必重新办理借款手续,并冲销年借款。
第八条、备用金的报销程序
1、备用金实行按月结算的管理方式。
2、备用金专管员于每月25日将备用金帐户汇总,编制当月备用金帐户的结算表,整理相关的收据、发票以及各种报销凭证附结算表后快递总公司人事行政部,由人事行政部统一到财务部报销。
第九条、本方法由公司人事行政部制定,并负责说明、修改。
备用金管理制度(四)
各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进展管理,单位所发生的经济往来,除规定的范围可运用现金外,其他应通过银行进展转账结算。
备用金管理包括借支管理和保管管理。
借支
1、企业各部门填制备用金借款单,一方面财务部门核定其零星开支便于管理;
另一方面,凭此单据支给现金。
2、各部门零星备用金,一般不得超过规定数额,假设遇特别须要应由企业部门经理核准。
3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中,冲转借支款或补充备用金。
保管
1、备用金收支应设置备用金账户,并编制收、支日报表送经理。
2、备用金定期依据取得的发票编制备用金支出一览表,刚好反映备用金支出状况。
3、备用金账户应做到逐月结清。
4、出纳人员应妥当保管各种与备用金相关的各种票据。
备用金的管理不管采纳何种方法,都应严格备用金的预借、运用和报销的手续制度。
定额
(一)定额管理
定额管理是指按用款部门的实际须要,核定备用金定额,并按定额拨付现金的管理方法。
用款部门按规定的开支范围支用备用金后,凭有关支出凭证向财会部门报销,财会部门如数付给现金,使备用金仍与定额保持相同。
一般对用于费用开支的小额备用金,实行定额管理的方法;
对用于销售找零用的备用金,按营业柜组核定定额,并拨给现金。
各柜组可从销货款中经常保存核定的找零款,不存在支出和报销的问题。
非定额
(二)非定额管理
非定额管理是指用款部门依据实际须要向财会部门领款的管理方法。
在凭有关支出凭证向财会部门报销时,作为削减备用金处理,直到用完为止。
如需补充备用金,再另行办理拨款和领款手续。
对用于收购农副产品的备用金,在集中收购旺季时一般采纳非定额管理的方法,在淡季零星收购时那么采纳定额管理的方法,实行交货补款。
总而言之,无论实行哪种管理方法,都要建立健全备用金的领用、保管和报销等手续制度,并指定专人负责经管备用金。
经管人员发生变动时,必需办理交接手续,以明确经济责任。
备用金的核算,可在其他应收款账户内核算,也可单独设置备用金账户。
它属于资产类账户,借方登记增加数,贷方登记削减数,余额表示库存的备用金数额,并遵照领用单位或个人设明细分类账户核算。
制度
1.设置批准制度
对哪些部门、哪些业务实施备用金管理,应建立一个标准的申请、批准制度。
2.定额管理制度
对批准运用备用金的部门,必需依据须要事先核定一个科学合理的备用金定额。
3.日常管理责任制度
运用部门必需对备用金指定专人管理,并明确管理人员必需执行的现金管理制度、按规定的运用范围和开支权限运用、承受财会部门的管理及定期报帐等各项责任制度。
4.清查盘点制度
财会部门必需对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点,防止挪用或滥用,保证备用金的平安完整。
5.审查入帐制度
对备用金运用部门报销的全部票据,财会部门都要象对其他原始凭证一样,进展严格的审核前方能付款记账。
备用金管理制度(五)
1.目的:
为了加强工程部备用金的管理,提高资金利用效率,有效限制资金占用,特制定本制度。
2.名词说明:
备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务选购、差旅费等以现金方式借用的款项。
3.实行备用金制度有利于各部门工作人员踊跃敏捷地开展业务,从而提高工作效率,但必需做到专款专用,不得挪用和贪污,一经发觉肃穆处理。
4.本制度规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。
5.备用金借款和报销手续
5.1工作人员需临时借用备用金时,先到财务部办事处索取借款单,财务人员依据实际须要向借款人发放借款单,一式三联,借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项,经工程主管经理签字同意,再由财务负责人签字批准后,方可到财务部办事处办理借款手续。
财务人员审核签字后的借款单各项内容是否正确和完整,经审核无误后才能办理付款手续。
5.2借款人员完成业务后应在三日内到财务部办事处索取报销单,填写好报销单的各项规定内容,并经主管经理审批后,再将报销单返回财务部办事处,财务人员依据财务制度规定谨慎审核,审核无误后,办理报销手续。
5.3借款人办理报销手续时,财务人员应查阅备用金台账,查明报销人员原借款金额,对报销的超支款项应刚好付现退还本人,对报销后低于备用金金额款项的,应让其退回余额以结清原借款单所借账款。
6.备用金的管理
6.1因业务缘由长期借用备用金的人员可由财务部办事处依据实际状况核定,拨出一笔固定数额的现金并规定运用范围;
运用部门必需设立专人经管定额备用金,备用金经管人员必需妥当保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证,并设备用金登记簿,记录各种零星支出。
6.2财务部办事处应当遵照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账,按月刚好清理。
6.3借用备用金的人员应刚好冲账,对无故拖延者,财务部办事处发出最终一次催办通知后还不办理者,财务部办事处将从下月起干脆从借款人奖金中抵扣,不再另行通知。
6.4跨年度运用备用金时,年底必需重新办理借款手续,并冲销年借款。
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