营运资金管理财务分析习题Word文档下载推荐.docx
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C.正常情况下的货币资金需要D.非正常情况下的货币资金需要
14.通常情况下,企业持有货币资金的机会成本()。
A.与货币资金余额成反比B.等于有价证券的利息
C.与持有时间成反比D.是决策的无关成本
15.假定某企业每月现金需要量为160000元,现金和有价证券的转换成本为30元,有价证券的月利率为%,则该企业最佳现金余额为()。
80000
B.40000
20000
D.160000元
B.折扣率越低,企业付出的
A.又叫商业折扣代价越高
C.目的是为了加快账款的回收D.为了增加利润,应当取消现金折扣
17.在其他因素不变的情况下,企业采用积极的收账政策,可能导致的后果是
A.坏账损失增加
C.收账费用增加
B.应收账款投资增加
D.平均收账期延长
18.
流动资产减去流动负债后的余额为(
A.
流
动
资
金
B.营运
资金
净
产
D.存
货
19.
在成本分析模式下不存在()。
机
会
成
本
B.管理成
C.
短
缺
D.转换成
20.
下列不属于应收账款管理成本的是(
A.信
用
调
查费
B.记录分析费
C.收
账
人
员工
D.
催收账款费用
、判断题
1.
营
运
就
是
产。
)
2.
置存货币资金的成本包括持有成本、转换成本、短缺成本、管理成本。
3.增加收帐费用,就会减少坏帐损失,当收帐费用增加到一定程度时,就不会发生坏帐失。
发本。
(
越
好
4.存货的取得成本是由购置成本和订货成本两部分构成的,
生的,都是存货控制决策
5.流动资金在企业正常经营中是必须的,多
企业的流动资金,
()
6.成本分析模式下当机会成本、
这两部分成本都是实际
中的相关成
特别是其中的货币资金
的
理较。
管理成本和短缺成本之和最小时的货币资金持有量
最佳
质。
在
小。
合。
成本
和
坏
帐
成本进
行
比
8.存货ABC
控制法
中,
C类物
资是指数量少、
价值低
的物
7.企业是否延长信用期限,应将延长信用期后增加的销售利润与增加的机会成本、管
9.在产品成本系数取决于生产过程中产品生产费用的递增情况,产品生产费用越集中
生产过程前期发生,则在产品成本系数越
10.存货分级归口控制要求使用资金和管理资金相结合、物资管理和资金管理相结
1.应收账款信用条件的组成要素有(
信用期
B.现金折扣期
C.现金折扣率
D.商
限
三、多项选择题
业折扣
2.缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失,它们包括
B.延期交货的罚金
D.停工待料损失
A.商誉(信誉)损失
C.采取临时措施而发生的超额费用
A本
3.通常在基本模型下确定经济批量时,应考虑的成本是()。
采购成
B.进货费用
储存成
D.缺货成本
4.用存货分析模式确定最佳货币资金持有量时,应予考虑的成本费用项目有
A.货币资金管理费用B.货币资金与有价
证券的转换成本
C.持有货币资金的机会成本D.货币资金短缺成
5.利用成本分析模式确定最佳货币资金持有量时,应予考虑的成本费用项目有
B.短缺成本
D.管理成本
A.货币的机会成本
C.转换成本
6.应收账款周转率提高意味着()。
A.销售成本降低
C.收账费用水平降低
B.
短期偿债能力增强
赊账业务减少
7.下列各项中,属于信用政策的有(
信
条
件
B.信用标
准
收
政
策
D.现销政策
8.下列()属于存货的变动储存成本。
A.存货占用资金的应计利息
C.存货的破损变质损失
9.存货的主要成本包括(
A
B.紧集额外购入成本
D.存货的保险费用
进货成
B.缺货成
储
存
10.
缩短信用期有可能会使(
销
售
额
增
加
B.应收账款
减
少
费
D
.坏账损失减少
11.
存货变动储存费包括(
金占
B.仓库员工固定工资
仓
损
耗(
较
大)
仓库折旧费
12.
货币资金日常管理应注意(
缩
款
时
间
B.推迟付款日期
利
闲
置
D.尽量不用货币资金
13.企业持有现金的动机有(
交
易
B.预防动机
投
D.在银行
为维持补偿性余额
14.信用政策主要包括(
标
B.信
用条件
D.商业折
扣
15.存货的功能主要包括(
A.防止停工待料
B.适应
市场变化
降
低
进
货成
本D.维持均衡生产
量
B.金额
C.品
种
数
17
.应收账款的主要功能有()。
D.体积
促
.阻碍销售
.增加存货
18
.企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于
A.企业愿意承担风险的程度
B.企业临时举债能力的强弱C.企业对现金流量预测的可靠程度
D.企业的销售水平
19
.客户资信程度的高低通常决定于(
A.客户的信用品质
.偿付能力
C.资本
抵押品
20.决定存货经济进货批量的成本因素主要包括(
A.变动性进货费用
变动性储存
允许缺货时
C.固定性储存成本
的缺货成本
四、计算与分析题
1.甲企业现金收支状况平稳,预计全年(按360天计算)需要现金10万元,现金与有价证券的转换成本为每次800元,有价证券的年利率为10%。
要求:
(1)计算最佳现金持有量;
(2)计算最低现金管理相关总成本;
(3)计算转换成本和持有机会成本;
(4)计算有价证券交易次数及有价证券交易间隔期。
2.科化公司预计全年(一年按360天计算)现金需要量为50万元,有价证券的年利率为12%,该公司现金管理相关总成本目标为3000元。
(1)计算有价证券的转换成本的限额;
(2)计算最优现金余额;
(3)计算最佳有价证券的交易间隔期。
3.振宇股份公司现有A、B、C三种现金持有方案,有关资料如下(单位:
万元)
项目
现金持有量
100
400
机会成本率
10%
短缺成本
56
25
选择最佳方案。
4.若某企业A材料年需用量为4800公斤,年单位储存成本12元,每次进货费
用50元。
试计算A材料的经济进货批量。
5.某企业全年需从外购入某零件1200件,每批进货费用400元,单位零件的年储存成本6元,该零件每件进价10元。
销售企业规定:
客户每批购买量不足600件,按标准价
格计算,每批购买量达到600件,价格优惠3%。
(1)计算该企业进货批量为多少时,才是有利的;
(2)计算该企业最佳的进货次数;
(3)计算该企业最佳的进货间隔期为多少天;
6..某企业只生产销售一种产品,每年赊销额为240万元,该企业产品变动成
本率为80%,资金利润率为25%。
企业现有A、B两种收账政策可供选用。
有关资料如下所示:
A政策
B政策
平均收账期(天)
60
45
坏账损失率(%)
3
2
应收账款平均余额(万元)
收账成本
×
应收账款机会成本(万元)
坏账损失(万元)
年收账费用(万元)
1.8
7
收账成本合计
(1)计算填列表中的空白部分(一年按360天计算)。
(2)对上述收账政策进行决策。
(3)若企业倾向于选择B政策,判断若其他条件不变,B政策的收账费用上限为多少?
7.某公司每年需要甲材料6000件,每次订货成本为150元,每件材料的年储存成本为5元,该种材料的采购价为20元/件,一次订货量在2000件以上可获2%的折扣,在3000件以上可获5%的折扣,问公司采购量为多少时成本最低?
8.某公司的年赊销收入为720万元,平均收账期60天,坏账损失为赊销额的10%,年收账费用为5万元。
该公司认为通过增加收账人员等措施,可以使平均收账期降为50天,坏账损失降为赊销额的7%,假设公司的资金成本率为6%,变动成本率为50%。
要求:
为使上述变更经济上合理,计算年收账费用的上限(每年按360天计算)。
9.某企业计划年度销售收入7200万元,全部采用商业信用方式销售,客户在10天内付款折扣2%,超过10天但在20天内付款,折扣1%,超过20天但在30天内付款,按全价付款。
预计客户在10天内付款的比率为50%,20天内付款的比率为30%,超过20天但在30天内付款的比率为20%。
同期有价证券年利率为10%,变动成本率为50%。
(1)计算企业收款平均间隔天数
(2)计算每日信用销售额
(3)计算应收账款余额
(4)计算应收账款机会成本
10.B企业全年需S原料1000吨,订货后每天能运达10吨,而企业每天需消耗3吨。
每次订货的订货成本为70元,每吨S原料平均储存成本20元。
计算最优订货批量及全年最低相关总成本。
11.资料:
1)某工厂计划年度全年计划耗用钢材1800吨。
2)钢材市场价格每吨3000元。
3)有甲、乙、丙三个企业愿向本厂供应钢材,有关资料如下表所示。
供货单位
供应间隔天数
每次最低供应量
在途日数
甲
30
240
5
乙
36
150
9
丙
(4)供应间隔系数按75%计算,表中供应间隔日数可以延长。
(5)生产准备日数为2天,验收、保险日数各为1天。
按照保生产、省资金的原则,从上述三个供应单位中选择一个,作为本厂的钢材供应单位,并计算出本厂计划年度钢材储备资金需要量。
12.某企业A材料上年度平均余额500万元,其中不合理占用额50万元,本年度生产增长10%,材料资金周转加速5%。
计算A材料资金定额。
耗用额700万元,资金周转加速5%。
计算该辅助材料资金定额。
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