初级会计职称经济法习题及答案Word文档格式.docx
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【解析】选项AB:
复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为;
但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的,被申请人重新作出具体行政行为,不受前述限制。
5、某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。
A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2009年4月底B栋房产租赁到期。
自2009年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。
该企业2009年应缴纳房产税()万元。
A、15.04B、16.32
C、18.24D、22.72
【答案】A
(1)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,A栋房产应纳房产税=1200×
(1-20%)×
1.2%×
4个月/12=3.84万元;
(2)B栋房产应纳房产税=10×
12%×
4个月+1000×
8个月/12=11.2万元;
(3)该企业2009年应纳房产税=3.84+11.2=15.04(万元)
6、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收土地增值税的是()
A、公司与公司之间互换房产
B、房地产开发公司为客户代建房产
C、兼并企业从被兼并企业取得房产
D、双方合并建房按照比例分配房产后自用
【解析】“公司与公司之间”互换房产,应当缴纳土地增值税;
(2)“个人之间”
互换自由居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税
7、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当按“文化体育业”税目征收营业税的是()
A、广告的播映
B、出租文化场所
C、以租赁方式为体育比赛提供场所
D、动物园销售门票的业务
广告的播映属于“服务业-广告业”税目的征税范围;
出租文化场所属于“服务业-租赁业”税目的征税范围;
(3)选项C:
以租赁方式为体育比赛提供场所的业务,属于“服务业-租赁业”税目的征税范围;
(4)选项D:
公园、动物园、植物园及其他各种游览场所销售门票的业务,应当按“文化体育业”税目征收营业税;
8、某运输公司2010年4月取得运输收入200000元,当月购买一台税控收款机,取得的增值税专用发票上注册的增值税税额为3744元。
已知该公司适用的营业税税率为3%,该公司当月应缴纳营业税()元。
A、5887.68
B、2252
C、5456
D、6000
【解析】营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳营业税税额。
该公司应纳营业税=200000×
3%-3744=2256元
9、根据城市维护建设税法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()
A、纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税的依税依据
B、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时,应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
C、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税
D、对出口产品退还增值税、消费税的,也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
【解析】对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税
10、根据《劳动合同法》的规定,下列各项中,用人单位可以解除劳动合同的是()
A、劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期间
B、女职工在孕期、产期、哺乳期
C、在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年
D、劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作
【解析】选项D:
用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后,可以解除劳动合同
11、根据《仲裁法》的规定,下列各项中,可以申请仲裁的是()
A、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷
B、甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷
C、甲、乙两人的继承遗产纠纷
D、甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷
【解析】不属于《仲裁法》调整的争议包括:
(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷(选项CD)
(2)行政争议;
(3)劳动争议;
(4)农业成本合同纠纷(选项A)
12、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人开立专用存款账户一定时间后,方可使用该账户办理付款业务。
该一定时间是()
A、自正式开立之日起1个工作日之后
B、自正式开立之日起2个工作日之后
C、自正式开立之日起3个工作日之后
D、自正式开立之日起5个工作日之后
【解析】存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。
13、乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张,付款人为丙公司。
乙公司请求承兑时,丙公司在汇票上签注:
“承兑。
甲公司款到后支付。
”根据《票据法》的规定,下列关于丙公司付款责任的表述中,正确的是()
A、丙公司已经承兑,应承担不承担付款责任
B、应视为丙公司拒绝承兑,丙公司不承担付款责任
C、甲公司给丙公司付款后,丙公司才承担付款责任
D、按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任
【解析】付款人承兑汇票,不能附有条件;
承兑附有条件的,视为拒绝承兑。
14、王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。
2009年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入为12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。
已知该地区规定安装房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某2009年应纳房产税额为()万元
A、1.632
B、0.816
C、0.516
D、1.652
(1)开餐馆的房产应纳房产税=20×
1.2%=0.192万元;
(2)房屋产权出典的,承典人为纳税人,王某作为出典人无需缴纳房产税;
(3)出租房屋应纳房产税=12×
12%=1.44万元;
(4)三项合计,应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元;
15、根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是()
A、承包者获得农村集体土地承包经营权
B、企业受让土地使用权
C、企业将厂房抵押给银行
D、个人承租居民住宅
土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移;
(2)选项CD:
土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押,不属于契税的征税范围。
16、某油田2010年4月生产原油6400吨,当月销售6100吨,自用5吨,另有2吨在采油过程中用于加热、修井。
原油单位税额为每吨8元,该油田当月应缴纳资源税()元
A、48840
B、48856
C、51200
D、51240
(1)在采油过程中用于加热、修井的2吨免税;
(2)该油田应缴纳资源税=(6100+5)×
8=48840元。
17、国内某作家完成了一部小说,3月份第一次出版获得稿酬20000元,8月份该小说再版获得稿酬10000元,该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税()元
A、3360
B、4800
C、3460
D、4660
(1)同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税;
(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000×
20%×
(1-30%)=2240元;
(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000×
(1-30%)=1120元;
(4)该作家两次所获稿酬应纳个人所得税=2240+1120=3360元。
18、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会,每场租金30000元,共演出三场,由体育馆售票,共取得票款收入6000000元,按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。
营业税税率为3%,体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为()元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
【解析】单位或者个人进行演出,以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
体育馆应为该歌星应代扣代缴的营业税税额=(600000-300000×
3-600000×
2%)×
3%=14940元。
19、某旅行社2010年4月组织一个共30人的旅行团旅游,向每人收取旅游费3000元。
旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。
旅游业适用的营业税税率为5%,旅行社该项业务应缴纳营业税()元
A、2700
B、600
C、1200
D、4500
【解析】旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的,以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
旅行社应缴纳的营业税=(3000-1200-1000-350-50)×
30×
5%=600元。
20、张某与甲公司于2008年1月1日签订了1年期的劳动合同,2008年7月1日,甲公司未按照合同约定向张某支付工资,1009年1月1日,劳动合同终止。
根据《劳动争议调解仲裁法》的规定,张某应当在()之前申请劳动仲裁。
A、2009年7月1日
B、2010年1月1日
C、2010年7月1日
D、2011年1月1日
【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的,劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;
但是,劳动关系终止的,应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
21、根据《行政复议法》的规定,下列各项中,不属于行政复议范围的是()
A、郑某不服某税务局对其作出的罚款处罚决定
B、村民李某不服某镇政府作出的关于李某与高某之间土地承包经营权纠纷的调解
C、甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定
D、郑某不服某公安局对其作出的行政拘留处罚决定
【解析】不服行政机关对“民事纠纷”作出的调解,不能申请行政复议。
22、根据《票据法》的规定,汇票持票人没有在规定期限内提示付款的,其法律后果是()
A、持票人丧失全部票据权利
B、持票人在作出说明后,承兑仍然应当承担票据责任
C、持票人在作出说明后,背书人仍然应当承担票据责任
D、持票人在作出说明后,可以行使全部票据权利
【解析】持票人未按照规定期限提示付款的,则丧失对前手的追索权,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
23、某单位于10月20日开出一张支票。
根据支付结算法律制度的规定,下列有关出票日期的写法中,符合要求的是()
A、拾月贰拾日
B、零拾月零贰拾日
C、零拾月贰拾日
D、零壹拾月零贰拾日
(1)月尾“壹”、“贰”和“壹拾”的,应当在其前加“零”;
(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的,应当在其前加“零”;
(3)日为拾壹至拾玖的,应当在其前加“壹”。
24、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款的200000元拖至12月15日缴纳,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。
A、100B、1000C、10000D、4000
(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(12月6日-12月15日);
(2)滞纳金=200000×
0.05%×
10=1000元。
25、根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确是()
A、房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B、房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C、房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D、房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
【解析】产权出典的,“承典人”为纳税人。
26、李某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元。
黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元。
两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某。
已知契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契税税额为()万元。
A、4.80B、2.88C、2.16D、0.72
【解析】房屋交换,以所交换房屋的价格差额为计税依据。
黄某应缴纳的契税税额=(96-72)×
3%=0.72万元。
27、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月,三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()元。
A、1316B、1344C、1568D、1920
【解析】同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。
该作家应纳个人所得税=(3000+4000+5000)×
(1-30%)=1344元。
28、根据营业税法律制度的规定,下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。
A、纳税人提供建筑业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、纳税人销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C、纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
D、纳税人自己新建建筑物后销售的,其纳税义务发生时间为建筑物所有权转移的当天
【解析】纳税人作家新建建筑物后销售的,其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。
29、根据《劳动合同法》的规定,下列各项中,劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是()
A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件
B、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全
C、用人单位未及时足额支付劳动报酬
D、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费
(1)选项B:
属于劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同的情形;
(2)选项ACD:
属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。
30、下列规范性文件中,属于行政法规的是()
A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
B、国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C、深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》
D、中华人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
(1)选项A属于“法律”;
(2)选项B属于“行政法规”;
(3)选项C属于“地方性法规”;
(4)选项D属于“行政规章”。
31、甲于2007年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。
3月22日,该包裹被盗。
3月27日,甲取包裹时得知包裹被盗。
根据《民法通则》的规定,甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()
A、2009年3月27日B、2009年3月22日
C、2008年3月27日D、2008年3月22日
【解析】寄存财务被丢失或者损毁的,诉讼时效期间未1年,从当事人知道权利被侵害之日起计算。
在本题中,诉讼时效期间未2007年3月27日~2008年3月27日。
32、下列选项中,属于法律行为的是()
A、山洪B、自然人的死亡
C、疾病D、签订劳动合同
【解析】法律事实分为事件和行为。
事件是不以人的意志为转移的,因此选项ABC均属于法律事件。
选项D属于法律行为,可以由人的主观意志来控制。
33、根据《税收征收管理办法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是()
A、暂扣纳税人营业执照
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
【解析】税收保全措施包括:
(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;
(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
故选D。
34、根据《票据法》的规定,下列有关汇票背书的表述中,正确的是()
A、背书日期为绝对必要记载事项
B、背书不得附有条件,背书时附有条件的,背书无效
C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的,汇票不得转让
D、委托收款背书的背书人可以再以背书转让汇票权利
【解析】本题考核汇票背书的规定。
根据规定,背书日期为相对记载事项,背书未记载背书日期的,视为在汇票到期日前背书,因此选项A是错误的;
背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力,因此选项B是错误的;
委托收款背书的被背书人不得在以背书转让汇票权利,因此选项D是错误的。
35、根据《劳动合同法》规定,用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以发动的标准对用人单位处以罚款;
给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任。
该法定的标准为()
A、每人100元以上1000元以下
B、每人100元以上2000元以下
C、每人500元以上1000元以下
D、每人500元以上2000元以下
【解析】根据《劳动合同法》规定,用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以每人500元以上2000元以下标准对同人单位处以罚款;
36、甲自2009年4月1日起为乙公司工作,每月工资4000元,工作中因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失5000元。
用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。
经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除,但每月扣除的部分不得超过()
A、400元B、800元C、2000元D、5000元
【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的,用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。
经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除。
但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。
若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准,则按最低工资标准支付。
37、劳动合同法规定,劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的(),并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
A、20%B、50%
C、70%D、80%
【解析】劳动合同法规定,劳动者在试用期的工作不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
38、纳税人发生的下列经营行为中,不需要缴纳营业税的有()
A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费
B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
C、邮政部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务
D、以不动产投资入股后,将股权转让业务
【解析】选项AB,按5%缴纳营业税,选项C是邮政业务,按3%缴纳营业税。
39、刘某于2009年1月将其自有的4间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场所,租期1年,刘某每月取得租金收入2500元,全年租金收入30000元,不考虑除个人所得税以外的其他相关税费。
刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税()
A、340元B、400元
C、500元D、4080元
【解析】财产租赁收入以每月内取得的收入为一次,因此,刘某每月及全年应纳税额为:
(1)每月应纳税额=(2500-800)×
20%=340元
(2)每月应纳税额=340×
12=4080元
40、以下关于资源税有关规定的表述中,正确的是()
A、纳税人在开采矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡未单独规定适用税额的一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
B、收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人,这里的单位不包括个体户
C、独立矿山收购未税矿产品时,按照税务机关核定的应税产品税额标准,依照收购的数量代扣代缴资源税
D、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,一律按照稠油的数量课稅
【解析】本题考核资源税征税规定。
收购未税矿产品的单位,包括个体户,所以选项B不正确。
独立矿山、联合企业收购未税产品的单位,按照本单位应税产品税额标准。
依据收购的数量代扣代缴资源税。
其他收购单位收购的未税矿产品,按税务机关核定的应税产品税额标准。
所以选项C错误。
选项D,应该是一律按照原油的数量课税。
41、下列关于房产税计税依据的说法不正确的是()
A、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价
B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
C、对投资联营的房产、参与投资利润分红共担风险的,按房产余值计算征收房产税
D、对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的,以房产余值计算征收房产税
【解析】房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
42、甲县某化工厂排出的工业废水流向乙县,污染
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