财税法规专题形成性测试答案汇编Word文件下载.docx

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25、在财政支出的安排上,应首先保证投资性支出,再安排社会消费性支出。

26、政府的收费收入属于财政经常性收入。

27、社会公共需要的内容在任何社会都是相同的。

28、社会消费和投资支出的最大区别是:

29、在财政支出中，购买性支出的比重越大，政府对生产和就业的影响则越小。

30、对经济欠发达的社会,处理公平与效率的关系时,应侧重于效率,兼顾公平。

31、财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是企业。

32、国家取得财政收入的依据和凭借的都是政府拥有的政治权利。

33、接受教育所得到的利益完全是内在化和私人化的（即不存在外部效应），因此教育是私人需要，教育费应该完全由受教育者自己负担。

34、地方国库业务应当接受中央国库的指导和监督，对地方财政负责。

35、军事采购和涉及国家安全秘密的采购不适用我国的《政府采购法》。

36、政府职能在不同的社会形态、不同的经济发展阶段和不同的政治经济体制下都是没有差别。

37、纳税人直接享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。

38、财产税在收入上弹性大，不能够随财政的需要多寡及缓急而筹集资金。

39、税法规定，个人购买体育彩票凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；

超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。

此处的1万元可以理解为是免征额。

40、在个人所得税中，劳务报酬所得的税率实行加成制度，对一次收入畸高的加征五成或十成。

41、我国现行增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款制度，属于购进加法。

42、税法的权利主体就是纳税主体。

43、我国的分税制改革，规定了比较规范的中央财政对地方财政的税收返还和转移支付制度，使得地方财政收支较为平衡。

44、目前香烟的批发环节也要纳消费税。

45、新企业所得税首次区分了免税收入和不征税收入，其中，财政拨款应该属于免税收入。

46、扣缴义务人的规定，保险企业实行分保险业务的，以分保人为扣缴义务人。

46、我国对酒类消费品实行双重计征。

47、工资、利润、利息租金、外购的原材料和其他属于增值税的费用都是增值额。

48、自产自用的应税消费品，计税依据为同类应税消费品的销售价格或自定价格。

49、我国个人所得税的征收以自行申报为主。

50、征收了消费税的产品不需要再缴纳增值税。

51、房产税从价计征适用12%的税率。

52、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的不再征消费税。

53、纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的销售折扣，可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。

54、单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。

55、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量。

未分别核算的，从低适用税率。

56、税法在整个法律体系中的重要性是由宪法决定的。

57、对出口产品退还增值税和消费税的，同时应退还已缴纳的城建税。

58、税收的固定性是指税收的征收对象、范围、征收标准固定不变。

59、房产税从租计征适用12%的税率。

60、企业所得税将税收优惠政策由过去的区域优惠为主调整为产业优惠为主。

61、外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。

62、目前，世界上经济发达国家主要以间接税为主。

63、我国目前税制结构的合理选择应该是“流转税和所得税并重的多种税，多环节征收”。

64、税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。

65、土地增值税适用超额累进税率。

66、营业税的特点之一是按产品设计税目税率。

67、纳税人与负税人有时一致，有时不一致，比如消费税的纳税人与负税人便经常不一致。

68、新企业所得税将税收优惠政策由过去的区域优惠为主调整为产业优惠为主。

69、资源税的特点之一是实行申报课征。

70、城建税属于行为税。

71、财政政策主要通过货币供应、国债和价格这三大媒介体将财政政策工具的作用传导出去。

72、目前我国财政平衡所追求的目标就是“收支平衡、略有结余”。

73、国债的债权人一般只能是国家。

74、预算收支项目的数字指标必须真实可信，这是完整性原则的要求。

75、各级政府预算调整方案的审批机关是本级人大常委会。

76、财政收支平衡是指财政收入完全等于财政支出。

77、财政赤字就是赤字财政。

78、根据预算法规定，中央预算可列必要的赤字，地方预算坚持收支平衡，不列赤字。

79、扩张性财政政策的目的在于增加供给。

80、当宏观经济运行出现过热时，政府可采取增加财政支出的办法，把一部分需求压下来。

81、利用国债弥补财政赤字是最可靠的途径。

82、地方政府依据法定权限制定的规章和规定的行政措施，不得涉及减免中央预算收入、中央和地方共享收入，不得影响中央预算收入、中央和地方共享收入的征收。

83、财政赤字越多，越容易产生通货膨胀，因此可以说，财政赤字“有百害而无一利”。

84、国家征税和国家发行国债是同等性质的财政收入形式。

85、我国实行的国库体制是委托国库制。

零基预算的优点之一是保持了预算收支的连续性，而且便于操作。

86、税收的行政效率需要从征收成本和缴纳成本两个方面进行考查。

87、相机决择的财政政策相对于自动稳定政策所起的调控作用更大。

88、各级预算的执行机关是中央和地方各级政府。

89、国家债券和国家借款都是国家内债的主要形式。

90、各级预算的执行机关是中央和地方各级政府。

91、溢价发行使政府取得的国债收入比面值高,因此溢价发行对财政最有利。

92、国债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同。

93、相机决择的财政政策相对于自动稳定政策所起的调控作用更大。

94、财政赤字就是赤字财政。

95、我国预算年度是1月1日开始，至当年12月31日止。

96、国家债券和国家借款都是国家内债的主要形式。

97、预算收支项目的数字指标必须真实可信，这是完整性原则的要求。

98、单式预算的最大优点在于区分了各项收入和支出的经济性质和用途,便于经济分析和宏观控制。

99、地方政府依据法定权限制定的规章和规定的行政措施，不得涉及减免中央预算收入、中央和地方共享收入，不得影响中央预算收入、中央和地方共享收入的征收。

100、国家征税和国家发行国债是同等性质的财政收入形式。

101、以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。

102、各级政府预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。

103、根据预算法规定，中央预算可列必要的赤字，地方预算坚持收支平衡，不列赤字。

104、当宏观经济运行出现过热时，政府可采取增加财政支出的办法，把一部分需求压下来。

105、财政政策主要通过货币供应、国债和价格这三大媒介体将财政政策工具的作用传导出去。

106、国债的债权人一般只能是国家。

107、各级政府预算调整方案的审批机关是本级人大常委会。

108、预算管理体制是处理中央政府与地方政府之间分配关系的制度。

109、国债的作用仅限于平衡预算、弥补赤字。

110、从调节国民经济总量角度来看，财政政策可分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策。

111、国务院负责具体编制中央预算、决算草案。

112、根据预算内容的分合关系，国家预算分为中央预算和地方预算。

113、国债作为财政收入的一种形式具有强制性和无偿性的特点。

114、国性和地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府。

115、我国预算的组成分为中央预算、省级预算、市县级预算、乡级预算和村级预算五级。

116、由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。

117、我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。

118、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作为处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施或者申请人民法院强制执行。

119、当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。

120、对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。

121、税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。

122、各级财政、税务、海关等预算收入征收部门，必须依照有关法律行政法规和财政部的有关规定，积极组织预算收入，按照财政管理体制的规定及时将预算收入缴入中央国库和地方国库，未经本级政府批准，不得将预算收入存入在国库外设立的过渡性帐户。

123、县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准，未经批准，不得调整预算。

124、税务机关有权利检查纳税人帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权利拒绝。

125、国性和地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府。

126、国债利率的确定主要参照金融市场利率水平、政府信用状况和社会资金供给量三种因素。

单选题

21、在市场经济条件下、社会资源的主要配置者是（ 

）

D市场

22、（）是财政的本质反映

A财政职能

23、社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在（）

D对相对价格结构的影响不同

24、“最低费用选择法”在评价财政支出效益时,主要适用于（）

C政治军事项目

25、政府干预经济（调节经济）主要是因为（）

B市场本身存在缺陷

26、财政分配包括（）

D组织收入和安排支出

27、下列财政支出中，按其性质属于转移性支出的是（）

D补贴支出

28、在众多的采购方式中，应作为政府采购最主要的采购方式的是（）

D公开招标

29、“经济决定财政”这一命题反映的是（）

D经济发展水平越高则财政收入规模越大

30、能够更准确反映政府财政活动规模大小的指标是（）

C财政支出占GDP的比重

31、（）决定财政支出的目的，用途，规模和结构。

A国家职能

32、财政补贴作为一种调节经济的手段,是因为其能够（）

C.改变相对价格结构

33、国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费称为（）

B规费收入

34、财政支出的核心问题是（）

D提高财政支出的使用效益

35、下列属于补偿性支出的有（）

A企业挖潜改造支出

36、用于维持社会秩序和保卫国家安全的财政支出是指（）

B.预防性支出

37、采用“成本-效益”分析方法衡量财政支出效益时,其主要适用的对象为（）

C政府的经济类投资项目

38、政府采购的主体是依靠（）运作的政府机关，事业单位，社会团体等

A国家预算资金

39、财政分配的主体是（）

C国家

40、我国财政收入按形式分类，最主要来源于（）

C税收收入

41、下列属于财政现象的是（）

A企业购买国债

42、提高折旧率对财政收入的影响是（）

C减少财政收入

43、下列所得中，哪些所得可不征收个人所得税（）。

C股票转让所得

44、财政是随着（）的产生而产生的

A国家

45、在一般情况下,随着经济的发展,财政收入有（）

A不断增长的趋势

47、以下不属于财政支出按国家职能分类的是

B购买性支出

50、我国改革开放以来后财政支出的变化特征是

B先下降后增长

51、财政支出中,能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是

B社会消费支出

52、财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是

C国有资产收益

53、决定了财政收入的规模

B财政基本需求率

54、衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的（）来表示

A相对量

55、财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（）

A国有资产收益

56、下列情形不需要缴纳消费税的是（）。

B卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝

57、单位或个人自己新建建筑物后出售，适用的税收政策是（）。

B自建行为，按建筑业征收营业税；

销售行为，按销售不动产征收营业税

58、以下征税对象中可按应纳税款减征30%的是（）。

B稿酬所得

59、按税法规定，向个人支付（）时，不用代扣代缴个人所得税。

A个体工商户的生产经营所得

60、邮政部门发行的报刊、杂志，销售邮票等，应当（）。

A征营业税

61、下列各项中不能被认定为增值税的一般纳税人的是（）。

B年应税销售额为40万的零售企业

62、提高税务行政效率就在于采取有效措施，控制影响税收（）的主要因素。

C成本

63、下列收入中不应计入总额缴纳企业所得税的是（）。

D购买国债所得利息收入

64、（）是指税负转嫁发生在几次以上的。

A辗转转嫁

65、下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人的是（）。

D在中国境内居住不满一年的外籍人员

66、下列各项中，不得作为纳税保证人的有（）。

A事业单位

67、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以（）收入额为应纳税所得额。

D每次

68、（）是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的最终归宿点。

C税收归宿

69、纳税人将自产的应税消费品用于（），不征收消费税。

B连续生产应税消费品

70、企业发生的教育经费支出，不超过工资薪金总额的（）的部分，准予扣除。

2.5%A

71、下列应纳税消费品全国平均成本利润率为10%的是（）。

A甲类卷烟

72、下列哪类所得一次收入畸高，可以实行加成征收（）。

C劳务报酬所得

73、根据房地产暂行条例，从价计征房地产的房产，以其原值一次减除（）后的余值为房地产的计税依据。

B10%~30%

74、下列合同中，不属于印花税合同的是（）。

A法律咨询合同

75、增值税是以（）为征税对象征收的一种税。

C法定增值额

76、经营音乐茶座业务属于营业税暂行条例中规定的（）征税范围。

C娱乐业

77、（）是税法规定的征税对象开始征税的数量限制。

A起征点

78、（）又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税标的物。

D征税对象

79、在反映个人纳税能力的诸多指标中，（）的应用最为广泛。

A收入

80、下列项目不属于企业所得税扣减收入总额的是（）。

D增值税

81、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项扣除率的是（）。

A13%

82、根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（）。

D14%

83、依据能力负担原则，凡是具有（）负担能力的人应区别纳税，以体现税收的纵向公平。

A不同

84、下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额？

（）

A某商店为厂家代销服装

85、下列业务中应按规定征收营业税的是（）。

D房屋、建筑物的修缮业务

86、经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（）征税范围。

B文化体育业中的文化业

87、我国消费税的纳税环节主要是（　　）

D生产环节

88、定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于（）的某些税种、税目。

A从量征收

89、下列（）不是城建税的计税依据。

B企业所得税

90、（）职能是税收的基础职能。

D筹集资金

91、纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，超过按规定计算的扣除限额，其超出部分的处理方法是（）。

D不得在本年度的应纳税额中扣除，也不得列为费用支出，可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年

92、在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性越小，越有利于税负（）。

D前转

93、下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不能抵扣的是（）。

B购进的用于本单位房屋维修的材料

94、职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，（）契税。

A双方均不缴纳

95、根据《中华人民共和国预算法》规定（）

D中央政府公共预算不列赤字

96、（）是当今世界各国政府弥补财政赤字的一种最基本也是最通用的方式

B举借国债

97、国债最早产生于（）

B奴隶社会

98、国债与私债的本质区别在于（）

A发行依据或担保物不同

99、不属于财政政策工具的是（）

D利率

100、政府实现财政目标的财政政策工具是（）

D财政措施

101、我国财政年度采用历年制，即国家预算收支起止的有效期限是（）

D公历1月1日～12月31日

102、财政部批复中央部门预算的期限是自全国人民代表大会批准中央预算之日起（）

D30日内

103、以下不是影响国债的负担的因素的是（）

D负税人的负担

104、我们所说的财政平衡的概念是指（）

C收支数量绝对相等

105、国家预算的审批权由哪一机构行使（）

B.各级人民代表大会

106、经过一个财政预算年度运行后,出现的财政赤字是（）

B.决算赤字

107、中期国债的偿还期限为（）

D.1年以上，10年以内

108、按举借债务方式不同，国债可分为（）

A.国家债券和国家借款

109、我国目前国家预算的编制方法是（）

D.复式预算

110、我国现行上市国债的发行方式是（）

C.以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债

111、国家依据有关