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为核实公司财产的保管及账实相符情况,由财务部门或审计部门视工作需要,随时指派人员抽点,盘点日期及项目以不预先通知经管部门为原则。
第三章盘点人员及职责
第八条为办理盘点,根据盘点工作需要设置主盘人、盘点人、协盘人、会点人、复盘人及监盘人等负责盘点工作。
第九条主盘人负责责任范围内财产盘点计划的制定和实施,由各相关资产管理部门负责人或指派人员担任。
第十条盘点人负责初盘点计数量,由非财产保管人员担任。
第十一条协盘人负责协助盘点人进行财产盘点及整理工作,由各资产管理部门指派财产保管人担任。
第十二条会点人负责记录盘点数据,由非财产保管人担任,在财务部门参与的盘点中,由财务人员担任(人员不足时,由工厂或其他部门支援)。
第十三条复盘人负责由财务人员或财务部门指派人员担任,根据初盘结果负责复盘工作。
第十四条监盘人负责整个盘点过程的监督,部门组织的盘点由部门安排独立于财产保管人外的员工担任,公司组织的盘点由安监部、审计部门等监督部门派员担任。
第十五条盘点检查及抽点,亦应设置盘点人、协点人、会点人,其职责同上。
第四章盘点准备
第十六条资产保管部门将应盘点的财产及盘点用具,预先准备妥当;
所需盘点表格格式,由财务部门制定。
(一)存货的堆置,应力求整齐、集中、分类,并置标示牌。
(二)现金、有价证券及租赁契约等,应按类别整理并列清单。
(三)各项财产卡依编号顺序,事先准备妥当,以备盘点。
第十七条各项财务账册应于盘点前登记完毕,如因特殊原因,无法完成时,应由采购、市场营销或物流部门根据尚未入账的有关单据如入库单、领料单、退库单、发货单、收货单等,根据单据编制“结存调整表”一式二联将账面数量调整为正确的账面结存数量后送报送经管部门。
第十八条盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料,应另行分别存放,并予以标示。
第五章盘点要求
第十九条盘点工作按如下要求进行:
(一)盘点应尽量安排在月末最后一日进行。
(二)销货退回的成品,应于盘点前办妥退货手续,予以验收
及列账。
(三)盘点期间除紧急用料外,暂停收发料,各生产单位于盘点期间所需用料的领料,材料可不移动,但必须标示出。
(四)盘点应尽量采用精确的计量器,避免用主观的目测方式。
每项财物数量,应于确定后,再继续进行下一项,盘点后不得更改。
(五)盘点物品时,会点人应依据盘点人实际盘点数,详实记录。
“盘点表”一式三联,每小段应核对一次“盘点表”,确认无误后,会点人、盘点人、协点人应于该表上签名,将该表编列同一流水号码,各自存一联,备日后查核,若有出入者,必须重新盘点。
(六)盘点完毕,盘点人应根据“盘点表”汇总编制盘点报告一式二联,第一联由经管部门自存,第二联送财务部门,供核算盘点盈亏金额。
(七)年终盘点根据需要可邀请会计师事务所参与。
第二十条委托加工物资应由业务经办部门负责盘点,财务部门、仓储部门派员参加,其“存货盘点表”一式二联,应由代加工厂商签认,第一联存财产保管部门,第二联存财务部门。
第二十一条现金、票据及有价证券盘点
(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券等项目,除年终盘点时,由审计部门会同经管部门共同盘点外,平时,财务部门至少每月抽查一次。
(二)现金及票据的盘点,应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结账后办理。
(三)盘点前应先将现金存放处封锁,并于核对账册后开启,由会点人员与经管人员共同盘点,会点人依实际盘点数详实填列“现金/票据盘点表”。
(四)有价证券等应确实核对认定,会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点表”一式二联并经参与盘点人签字。
第二十二条其他项目盘点
(一)土地、房屋及建筑物、运输设备等资产应根据资产特点进行盘点,并填报专项盘点表,经管部门应于盘点结束后将该项资产的所有权属证书及复印件送财务部门核查。
(二)笔记本电脑、手机及其他个人使用的电子设备或办公设备应填报使用人。
第二十三条注意事项
(一)所有参加盘点工作的盘点人员,对于本身的工作职责及应行准备事项,必须深入了解。
(二)盘点人员盘点期间一律停止休假,并须依时间提早到达指定的工作地点向该组会点人报到,接受工作安排。
如有特殊原因而觅妥代理人应经事先报备核准,否则以旷工论处;
盘点人员超时工作时间主管领导应编排补休。
(三)所有盘点财物都以静态盘点为原则,因此盘点开始后应暂停财物的进出及移动,若因生产原因不能停止,设立登记薄另行登记财物增减变动情况。
(四)盘点使用的单据、报表内所有栏目数据若遇修改处,均须经盘点人员签字确认始能生效,否则应追究其责任。
(五)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据,不得以猜想、推测或伪造数据记录。
(六)盘点开始至工作终了期间,各盘点人员均受主盘人指挥监督。
(七)盘点终了由各盘点人员向主盘人报告,经核准后始得离开岗位。
第二十四条盘点报告
(一)各资产管理部门应于盘点开始后五日内完成盘点,盘点开始后十日内依“盘点表”编制盘点报告一式二联,填列差异原因说明、对策并经主管业务公司领导签字后、送交财务部门审核汇总转呈主管财务副总经理、总经理签核,履行上述程序后,保管第一联送资产经管部门,第二联财务部门自存作为账项调整的依据。
(二)盘点检查及不定期抽点,应于盘点后一星期内内完成盘点保告,盘点报告一式三份,分别报送主管业务公司领导、主管财务副总经理、总经理。
(三)盘点盈亏金额,中期盘点列入暂估科目,年终时始以盘盈盘亏相抵后的净额列入营业外收入或营业外支出。
第六章处罚规定
第二十五条盘点工作人员要依照本办法的规定,切实遵照办理,违反本办法的视其违反情节的轻重,交由安监部处理。
第二十六条赔偿处理
财、物料管理人员、保管人有下列情况者,应赔偿相同的金额并送安监部处理:
(一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者;
(二)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者;
(三)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者;
(四)对保管的物资账实不符(品种、数量和质量不符合账面上的结存数量的)、以旧充新或以次充好者。
附则
第二十七条本办法由A公司财务部门负责解释和修订。
第二十八条本办法自下发之日起执行,试用期限两年。
附件:
1.河南A公司股份有限公司现金盘点表
2.河南A公司股份有限公司票据盘点表
3.河南A公司股份有限公司有价证券盘点表
4.河南A公司股份有限公司结存调整表
5.河南A公司股份有限公司存货盘点表
6.河南A公司股份有限公司土地盘点表
7.河南A公司股份有限公司固定资产(房屋建筑物)盘点表
8.河南A公司股份有限公司固定资产(运输设备)盘点表
9.河南A公司股份有限公司固定资产(通用)盘点表
附件1
河南A公司股份有限公司现金盘点表
盘点日期:
查账核对记录
现金盘点记录
项目
行次
币别:
面额
张(枚)数
金额
一、盘点日账面库存余额
1
100元
盘点日未记账收入(张)金额
2
50元
盘点日未记账支出(张)金额
3
20元
盘点日账面应存金额
4=1+2-3
10元
二、盘点日库存实存金额
5
5元
三、盘点日应存与实存差额
6=4-5
2元
四、追溯至基准日账面结存金额
1元
基准日至盘点日支出总额(含3行)
7
5角
基准日至盘点日收入总额(含2行)
8
2角
基准日应存金额
9=4+7-8
1角
基准日实存金额
10=5+7-8
5分
基准日实存与实际差额
11
2分
12
1分
13
五、期末账面汇率
14
六、期末折合本位币金额
15=9×
实点合计
盘点人:
会点人:
协盘人:
监盘人;
日期:
附件2
河南A公司股份有限公司
票据盘点表
序号
票据号码
票面金额
备注
合计
—
账面金额
附件3
有价证券盘点表
证券状况
证券名称及编号
面值金额合计
盘点日
基准日
保管地点
×
保管人员
证券面值
证券利率
证券取得日
证券到期日
附件4
河南A公司股份有限公司结存调整表
存货名称
规格型号
存货编码
盘点截至日账面数量
已入库未记账
已出库未记账
调整后账面数量
单价
调整后账面金额
数量
入库单号
出库单号
编制:
审核:
附件5
河南A公司股份有限公司存货盘点表
实盘数量
账面数量
盘盈数量
盘亏数量
盘盈额
盘亏额
盈亏合计
附件6
河南A公司股份有限公司土地盘点表
卡片编号
资产名称
入账形式(作为固定资产/作为无形资产/计入房屋建筑物/未入账)
取得日期
土地来源(划拨/转让/其他)
权属性质(国有/集体)
坐落位置
产权形式
权属证书
土地面积
用途(生产用/后勤用/出租/出借/闲置/其他)
管理部门
使用状况(在用/未使用/不需用/危房不能用/其他)
所有权人
发证时间
证书号码
附件7
河南A公司股份有限公司固定资产(房屋建筑物)盘点表
计量单位
竣工日期
产权形式(是/否)
使用面积
地下面积
使用部门
地下建筑面积
其中:
地下使用面积
监盘人:
附件8
河南A公司股份有限公司固定资产(运输设备)盘点表
取得方式
车辆产地(进口/国产)
车牌号
权属证书
用途(自用/出租/出借/闲置/其他)
使用状况(在用/未使用/不需用/毁坏不能用/其他)
使用日期
累计使用年限
排气量
已行驶里程(公里)
持证人
发证日期
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