国际经济法自考真题及答案Word格式文档下载.docx
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C、管理费用
D、财务费用
A
根据企业所得税准予扣除项目的规定。
试题7、2007年3月,某音乐茶座门票收入1万元,台位费、点歌费等收入5万元,茶水、烟酒、饮料收入12万元;
发生工资性支出1.8万元,水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。
已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。
该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为()万元。
A、0.15
B、0.9
C、1.89
D、2.7
娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计18万元(1+5+12),应纳营业税=18×
15%=2.7(万元)。
试题8、根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,()属于营业税征收范围。
A、销售货物
B、进口货物
C、转让无形资产
D、提供修理修配劳务
属于营业税征收范围的是转让无形资产。
而销售货物、进口货物和提供修理修配劳务应征收增值税。
试题9、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服,向丙法院提起行政诉讼。
下列关于该案件审理过程的表述中,不符合法律规定的是()。
A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判
B、丙法院对甲和乙进行了调解
C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
人民法院审理行政案件,实行合议、回避、公开审判和两审终审制度。
人民法院审理行政案件,不适用调解。
诉讼期间不停止具体行政行为的执行。
但被告认为需要停止执行的,停止具体行政行为的执行。
另外,原告申请停止执行,人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失,并且停止执行不损害社会公共利益,裁定停止执行。
行政处罚显失公平的,可以判决变更。
人民法院判决被告重新作出具体行政行为的,被告不得以同一个事实和理由作出与原具体行政行为基本相同的具体行政行为。
试题10、接上题,大华食品厂此时已经与另一家面粉厂签订了买卖合同,所以拒绝接受光明面粉厂的面粉。
下列观点中正确的是()。
A、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立,大华食品厂应承担违约责任
B、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立,但大华食品厂不应承担违约责任
C、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立,但大华食品厂应承担缔约过失责任
D、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立,大华食品厂也不应承担缔约过失责任
因为大华食品厂向几个面粉厂商的发函属于要约邀请,光明面粉厂将面粉送货上门属于要约,而大华食品厂拒绝接受光明面粉厂的面粉,双方的买卖合同不成立。
大华食品厂对自己发出的要约邀请不存在过失,也不应承担缔约过失责任。
试题11、某中外合资货运公司2000年业务收入总额为1500万元,其交际应酬费实际开支50万元,税前扣除数额为()万元。
A、4.5
B、7.5
C、10
D、11.18
交际应酬费的计提有一定的标准,分段计算。
营业收入不超过500万元的按照千分之十计提,超过500万元而不超过2000万元的按照千分之五计提交际应酬费,所以扣除额=500×
10‰+(1500-500)×
5‰=10(万元)
试题12、甲为合伙企业的合伙人,乙为甲个人债务的债权人。
当甲无力用自己的个人财产清偿乙的债务时,乙可以按照法律规定行使的权利是()。
A、代位行使甲在合伙企业中的权利
B、自行接管甲在合伙企业中的财产份额
C、以该债权抵消其对合伙企业的债务
D、依法请求人民生院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿
合伙企业中某一个合伙人的债权人,不得以该债权抵消其对合伙企业的债务。
合伙人个人负有债务,其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。
合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的,该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿。
债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。
试题13、伪造、变造、编制虚假会计资料,严重损害股东或者其他人利益的。
根据刑法,对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处()的罚金。
A、1万元至10万元
B、2万元至10万元
C、2万元至20万元
D、5万元至20万元
伪造、变造、编制虚假会计资料,严重损害股东或者其他人利益的。
根据刑法,对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元至20万元的罚金。
试题14、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让,原值400万元,已提折旧200万元,转让价款500万元。
此行为属于转让不动产,营业税的正确处理是()。
A、不缴纳营业税
B、应纳营业税5万元
C、应纳营业税15万元
D、应纳营业税25万元
纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权,以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额。
转让自建不动产时,由于建成时没有缴纳营业税,因此转让时应以销售不动产从购买方收取的全部价款和价外费用为营业额。
应纳营业税=500×
5%=25(万元)。
试题15、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不应计入应纳税所得额的有()。
A、利息收入
B、股权转让收入
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、接受捐赠收入
本题考核企业所得税的应税收入。
财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等,属于税法规定的不征税收入。
试题16、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是()。
A、以无形资产投资入股,参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B、以不动产投资入股,参与利润分配、共同承担投资风险的行为
C、单位将不动产无偿赠与他人
D、缝纫业务
(1)以无形资产、不动产投资入股,接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。
在投资后转让其股权的也不征收营业税;
(1)“单位”将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税;
(3)选项D应当征收增值税。
试题17、下列各项中,不属于行政责任范围的是()。
A、没收违法所得
B、罚金
C、责令停产
D、吊销执照
本题考核行政责任的范围。
罚金属于刑事责任附加刑,罚款属于行政责任。
试题18、某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游,每人收取旅游费2000元。
旅行社实际为每人支付住宿费500元,餐费500元,交通费400元,门票80元。
已知旅游业营业税税率为5%。
该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为()元。
A、5000
B、2500
C、150
D、1300
本题考核旅游企业营业税的计算。
根据规定,旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
应缴纳营业税=(2000-500-500-400-80)×
5%×
50=1300(元)。
试题19、用人单位和劳动者已建立劳动关系,但却未同时订立书面劳动合同,用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,用人单位的正确做法是()。
A、无需向劳动者支付经济补偿
B、向劳动者每月支付两倍的工资,并与劳动者补订书面劳动合同
C、无需向劳动者支付经济补偿,但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
D、向劳动者支付1年的工资
试题20、永昌公司XXXX年的销售收入为200万元,销售成本为80万元,缴纳的增值税税款为34万元,营业税税金为40万元,消费税税金为20万元,该公司XXXX年应缴纳的所得税为()万元。
A、19.8
B、3.3
永昌公司的应纳税所得额=200-80-40-20=60万元,应缴纳的所得税=60×
25%=15万元。
注意增值税是价外税,不可以扣除。
试题21、个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务,同时对乙的职权予以限制,凡是乙对外签订标的额超过1万元的合同,必须经甲同意。
某日,乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。
关于该合同效力的下列表述中,正确的是()。
A、该合同为有效合同,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
B、该合同为无效合同,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
C、该合同为可撤销合同,可请求人民法院予以撤销
D、该合同为效力待定合同,经甲追认后有效
个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制,不得对抗善意第三人;
受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。
但投资人委托或者聘用的人员对管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同,给投资人造成损害的,应当承担民事赔偿责任。
试题22、2008年4月,万盛KTV门票收入2万元,点歌费等收入7万元,酒水、点心等收入9万元,支付工资1.8万元,水电费和酒水、点心等成本支出3.6万元。
当地规定娱乐业的营业税税率为15%,则万盛KTV2008年4月份应当缴纳的营业税税额为()
A、0.15万元
B、2.7万元
C、0.9万元
D、1.89万元
试题23、按期纳税的起征点为月营业额()。
A、200~400元
B、200~500元
C、200~600元
D、1000~5000元
《营业税暂行条例》规定,按期纳税的起征点为月营业额1000至5000元,按次纳税的起征点为每次(日)营业额100元。
试题24、根据会计法律制度的规定,持证人员从事会计工作,应当自从事会计工作之日起()内,到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
A、30日
B、60日
C、90日
D、6个月
根据会计法律制度的规定,持证人员从事会计工作,应当自从事会计工作之日起90日,到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
试题25、单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税,其纳税义务发生时间是()。
A、将不动产交付对方使用的当天
B、不动产所有权转移的当天
C、签订不动产赠与合同的当天
D、承受不动产人缴纳契税的当天
营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
试题26、下列各项,适用3%营业税税率的是()。
A、服务业
B、金融保险业
C、交通运输业
D、房地产业
本题考核点为营业税税率。
服务业与销售不动产、转让无形资产均适用5%的营业税税率。
金融保险业适用5%的营业税税率。
交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业均适用3%的税率,娱乐业适用5%-20%的营业税税率。
试题27、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是()。
A、法定式减免
B、税率式减免
C、税额式减免
D、税基式减免
本题考核减免税的种类。
根据规定,通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。
试题28、根据我国外汇管理有关法律的规定,下列行为中,属于非法套汇行为的是()。
A、将外汇卖给外汇指定银行
B、违反国家规定将外汇汇出或携带出境
C、未经外汇管理机构批准,境外投资者以人民币在境内进行投资
D、违反国家规定,擅自将外汇存放在境外
根据《外汇管理条例》的有关规定,以下行为属于非法套汇:
①违法国家规定,以人民币支付或以实物偿付应当以外汇支付的进口货款;
②以人民币为他人支付在境内的费用,由对方付给外汇;
③未经外汇管理机构的批准,境外投资者以人民币或境内所购物资在境内进行投资;
④以虚假或者无效的凭证、合同、单据向外汇指定行骗购外汇。
选项A、B、D属于逃汇行为,选项C属于套汇行为。
试题29、当行政复议机关收到行政复议申请后,审查应当在()个工作日内进行,如果申请不符合法律规定的行政复议,决定不予受理。
A、10
B、5
D、7
根据《行政复议法》的规定,行政复议机关收到行政复议申请后,应当在5个工作日内进行审查。
试题30、德生公司注册资本为2000万元,2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元,发生借款利息72万元。
该公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。
A、72
B、60
C、48
D、36
纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。
准予扣除的利息金额=2000×
50%/1200×
72=60(万元)。
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试题31、甲乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税()。
A、由甲方缴纳
B、由乙方缴纳
C、由甲乙双方各缴一半
D、由甲乙双方各缴一半
本题考核契税的缴纳。
根据规定,房屋等价交换免征契税。
试题32、张某2006年3月取得劳务报酬10万元,应缴纳的个人所得税为()万元。
A、2
B、2.1
C、2.2
D、2.5
(1)10×
(1-20%)×
40%-0.7=2.5(万元);
(2)2×
20%+3×
30%+3×
40%=2.5(万元)。
试题33、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为()。
A、180万元
B、240万元
C、272.5万元
D、360万元
土地增值额:
1000-(50+200+40+60)=650万元,扣除项目金额;
350万元,增值额\扣除项目金额=185.71%,应交纳土地增值税=650×
50%-350×
15%=272.5万元。
试题34、根据《企业所得税法》的规定,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金项目有()。
A、车船税
B、车辆购置税
C、印花税
D、城市维护建设税
本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。
车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种,计入车船购置成本,不作为税金扣除。
试题35、下列应税项目中,不能按次计算征收个人所得税的是()。
A、股息红利所得
B、稿酬所得
C、同一项目连续取得劳务报酬收入
D、财产租赁所得
本题考核个人所得税的征收方式。
根据规定,属于同一项目连续取得劳务报酬收入的,以1个月取得的收入为一次
试题36、契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起()。
A、7日内
B、10日内
C、15日内
D、30日内
试题37、根据我国税收法律制度的规定,下列税种中,实行从量计征的是()。
A、房产税
B、资源税
C、契税
D、土地增值税
试题38、外商投资的房地产开发企业,能扣除的与转让房地产有关的税金是()。
A、营业税
B、城建税
D、教育费附加
试题39、房地产开发费用中的利息支出,如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明,允许据实扣除,其他开发费用限额扣除的比例为()以内。
A、3%
B、5%
C、7%
D、10%
试题40、根据《印花税暂行条例》的规定,印花税纳税人不包括()。
A、领受人
B、使用人
C、立据人
D、合同担保人
立合同人是印花税的纳税人。
立合同人是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
试题41、张某2006年3月取得稿费收入8万元,应缴纳的个人所得税为()万元。
A、1.22
B、1.6
C、1.28
D、0.896
应纳个人所得税=8×
20%×
(1-30%)=0.896(万元)。
试题42、根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税的地点是()。
A、纳税人居住地
B、不动产所在地
C、纳税人经营所在地
D、销售不动产行为发生地
本题考核营业税的纳税地点。
根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税的地点是不动产所在地。
试题43、城镇土地使用税采用的税率形式是()。
A、比例税率
B、累进税率
C、固定税额
D、幅度的差别税额
本题考核城镇土地使用税的税率形式。
城镇土地使用税采用有幅度的差别税额。
试题44、某油田9月份生产原油40万吨(单位资源税额8元/吨),其中出售32万吨,用于加热耗用原油2万吨。
当月在采油过程中回收并销售伴生天然气50万千立方米(单位资源税额6元/千立方米)。
则该公司9月份应交资源税()万元。
A、256
B、620
C、320
D、556
题考核资源税的计算。
根据资源税法律制度的规定,开采原油过程中用于加热,修井的原油免税,因为某油田应就9月份销售原油应纳资源税税额=32×
8=256(万元),销售天然气应纳资源税税额=50×
6=300(万元)。
油田9月份实际应缴纳资源税税额总额为256+300=556(万元)。
试题45、下列各项中,不属于车船税纳税人的是()。
A、拥有机动车辆的外商投资企业
B、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构
C、拥有机动车辆的机关单位
D、拥有机动车辆的外籍人员
试题46、下列各项中,适用比例税率计征个人所得税的有()。
A、个体工商户的生产经营所得
B、工资、薪金所得
C、对企事业单位的承包经营所得
D、财产转让所得
试题47、下列项目中免征契税的是()。
A、房屋赠与
B、以房抵债
C、以房投资
D、承受荒山、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的
本题考核点是契税优惠政策。
A、B、c项均应征税,D项免税。
试题48、下列属于非居民纳税人的是()。
A、在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得
B、在中国境内无住所
C、在中国境内无住所,但居住时间满1个纳税年度
D、在中国境内有住所,但目前未居住
试题49、根据《契税暂行条例》规定,下列各项中,不属于契税征税对象的有()。
A、农村集体土地承包经营权转移
B、房屋赠与
C、国有土地使用权出让
D、房屋买卖
根据《契税暂行条例》规定,契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属,具体包括:
①国有土地使用权出让;
②土地使用权转让,包括出售、赠与和交换,但是不包括农村集体土地承包经营权的转移;
③房屋买卖;
④房屋赠与;
⑤房屋交换。
试题50、下列选项所列证照中,都要缴纳印花税的是()。
A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
本题考核印花税的征税范围。
应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。
试题51、下列各项中,应当征收土地增值税的是()。
A、公司与公司之间互换房产
B、房地产开发公司为客户代建房产
C、兼并企业从被兼并企业取得房产
D、双方合作建房按比例分配房产后自用
试题52、下列各项中,可以免征个人所得税的是()。
A、单位自行发放的补贴、津贴
B、保险赔款收入
C、存款利息
D、福利彩票中奖收入
按国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税,但不包括单位自行发放的补贴、津贴;
国债及国家发行的金融债券利息免征个人所得税,但不包括存款利息;
福利彩票中奖收入属偶然所得,不属免征个人所得税项目。
试题53、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时,“次”的使用错误的是()。
A、同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B、同一作品在报刊上连载取得收入,以一个月取得的收入为一次
C、同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次
D、以每次出版发表取得的收入为一次
试题54、甲公司2004年3月以3800万元购得一写字楼作为办公用房使用,该写字楼原值6000万元,累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为()万元。
A、15
B、120
C、114
D、150
契税的计税依据,按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同而定。
房屋买卖是以成交价格作为计税依据,而不去考虑房产的原值、折旧因素。
应纳税额=计税依据×
税率=3800万元×
3%=114(万元)。
应选C项。
试题55、2006年某公司拥有1辆客车,2辆货车,每辆货车自重1.5吨。
当地车船税的年税额为:
载货汽车每吨60元,载客汽车每辆100元。
2006年该公司的应纳车船税为()。
A、160元
B、220元
C、280元
D、320元
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