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C,我国纳税服务的发展历程,完善阶段:
从2001年至今。
详见P175。
5、根据纳税人的不同特点,结合纳税人不同的纳税服务需求,主动提供个性化、量身定制式的服务,对中小企业应提供()服务。
A“点对点”B“一对一”C“点对面”D“面对面”
第八章第二节纳税服务内容
D,三是中小企业“面对面”宣传。
加强对中小企业的宣传服务,通过媒体、网站、短信、提供影像和纸质资料等多种形式,抓好纳税基础知识、办税流程等的宣传。
详见P176。
6、12366纳税服务热线应确保接通率达到()以上。
A85%B90%C95%D98%
C,12366纳税服务热线应确保接听率保持在95%以上,详见P177
7、纳税服务的核心内容是()
A立体互动的税法宣传
B权威专业的咨询服务
C便捷高效的办税服务
D依法规范的维权服务
C,便捷高效的办税服务是纳税服务的核心内容。
详见P177
8、纳税服务的管理制度有
A《中华人民共和国宪法》
B《中华人民共和国税收征收管理法》
C《中华人民共和国企业所得税法》
D《纳税信用等级评定管理试行办法》
第八章第三节纳税服务制度
AB,纳税服务的法律基础是指《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国税收征收管理法》,C为实体法,不属于纳税服务的法律基础;
D选项为纳税服务的管理制度,详见P179页
9、如纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过期限是()。
A一个月B二个月C三个月D90日
C,如纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月,详见P180页
10、对纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后,将自发现之日起()内办理退还手续。
A3日B5日C10日D30日
C,对纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后,将自发现之日起10日内办理退还手续,详见P180页
11、纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
A10日B30日C一年D三年
D,如纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,详见P180页
12、税务机关将自接到您退还申请之日起()内查实并办理退还手续。
B
B,税务机关将自接到您退还申请之日起30日内查实并办理退还手续,详见P180页
13、减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起()内向税务机关报告()
A3日B5日C10日D15日
C,减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告,详见P180页
14、从事生产、经营的纳税人,应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()内,向主管税务机关书面报告全部账号;
发生变化的,应当自变化之日起()内,向主管税务机关书面报告。
A5日,10日B10日,5日
C20日,15日D15日,15日
1.本题考察的知识点:
2.对错说明:
D,从事生产、经营的纳税人,应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,向主管税务机关书面报告全部账号;
发生变化的,应当自变化之日起15日内,向主管税务机关书面报告。
,详见P183页
15、要寓执法于服务之中,在为依法纳税者提供优质服务的同时,对偷逃税者严厉打击追究。
这体现了现代纳税服务体系中()理念。
A科学为先
B以人为本
C法治公正
D务实高效
第八章第四节纳税服务体系
C,要寓执法于服务之中,在为依法纳税者提供优质服务的同时,对偷逃税者严厉打击追究,体现了现代纳税服务体系中法治公正理念,详见P183页。
16、下列不是现代纳税服务体系提出的“网上税务局”主要特征的是()
A即时互动
B功能多样
C便捷高效
D足不出户
D,最大规模地整合服务平台。
以全国统一的税务网站群和纳税服务热线为核心内容的“一体化”纳税服务平台逐步完善,以即时互动,功能多样,便捷高效为主要特征的“网上税务局”基本建成,纳税人能够“足不出户”地办理绝大部分涉税事宜。
P184
17、现代纳税服务体系的核心组成部分是()
A办税方式
B税法传播网络
C税收执法机制
D社会化公共服务系统
A,办税方式是现代纳税服务体系的核心组成部分,是满足纳税人合理办税需求并影响办税质量和效率的关键环节。
它追求的目标应该是专业、经济、高效,也就是说要实现纳税人办理涉税事宜环节最简单、程序最优化、时间最节省、费用最节约。
P185
18、通过加快税务信息化建设,构建纳税服务信息化平台,降低税收成本,为纳税人提供优质服务。
下列不属于我国纳税服务发展在服务手段信息化建设方面的有()
A纳税服务的公共服务平台
B税收管理平台
C信息交换平台
D社会综合治税平台
第八章第五节纳税服务发展方向
D,通过加快税务信息化建设,构建纳税服务信息化平台,降低税收成本,为纳税人提供优质服务。
在信息化建设方面:
完善纳税服务的公共服务平台、完善税收管理平台、完善信息交换平台。
P186
19、纳税人的欠缴税款数额在()以上,在处分不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。
A五千元
B一万元
C三万元
D五万元
D,纳税人的欠缴税款数额在5万元以上,在处分不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。
P183
20、()出台标志着我国纳税服务工作进入了新阶段。
A《纳税服务工作规范(试行)》
B《纳税服务投诉管理办法(试行)》
C《纳税信用等级评定管理试行办法》
D《关于进一步推行办税公开工作的意见》
A,标志着我国纳税服务工作进入了新阶段。
《纳税服务工作规范(试行)》,详见P179页
二、多项选择题
1、纳税服务的特征有
A无偿提供性
B依法提供性
C全面提供性
D非竞争性
E非实物性
ABCD
ABCD,非实物性是服务的特性,是服务的一般情况
2、税务机关依法为纳税人提供纳税服务体现在()
A法律、规定中明确地将为纳税人提供服务视为税务机关应履行的法定义务和责任
B税务机关要根据纳税人的不同需求提供服务
C税务机关要依照规范为纳税人提供服务。
D纳税人可以要求税务机关提供个性化的服务。
AC
AC,税务机关依法为纳税人提供纳税服务体现在两个方面:
其一,法律、规定中明确地将为纳税人提供服务视为税务机关应履行的法定义务和责任,其二,税务机关要依照规范为纳税人提供服务。
详见P173中间段落。
3、以下原则属于纳税服务的原则的有()
A效率B便利C公平D公开E公正
ABDE
ABDE,纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨,坚持效率、便利、无偿、公开、公正的原则详见P174。
4、下列属于纳税服务职能的是()
A税收宣传
B纳税咨询
C办税服务
D权益保护
E法律救济
ABCD,国家税务总局成立纳税服务司,并提出“税收宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护”十六字的纳税服务职能,详见P175页第三段末。
5、为更好地服务于广大纳税人,满足纳税人税收知情权,税务机关应在充分了解纳税人需求的基础上,构建起集()等多位一体的税收宣传网络,使纳税人了解税收政策的渠道更加灵活畅通。
A实体教室
B网络课堂
C电台专栏
D热线电话
EQQ群即时通
ABCDE
ABCDE,为更好地服务于广大纳税人,满足纳税人税收知情权,税务机关应在充分了解纳税人需求的基础上,构建起集实体教室、网络课堂、电台专栏、热线电话、QQ群即时通等多位一体的税收宣传网络,详见P176页。
6、12366纳税服务热线具体坐席种类有()
A专职坐席B兼职坐席C专家坐席
D远程坐席E代表坐席
ACD
ACD,12366纳税服务热线具体坐席种类是指专职坐席、专家坐席、远程坐席,没有兼职坐席和代表坐席。
详见P177页
7、下列属于“纳税人之家”开展的活动有()
A税收优惠政策分类辅导
B双定户定额调整
C稽查案件讲评
D新办纳税人培训
E政策发布会
ABC
ABC,在“纳税人之家”广泛开展税收优惠政策分类辅导、双定户定额调整、稽查案件讲评等活动,D、E选项为纳税人学校的活动范围,详见P178页
8、纳税服务的法律基础是指()
D《中华人民共和国个人所得税法》
E《纳税信用等级评定管理试行办法》
AB
AB,纳税服务的法律基础是指《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国税收征收管理法》,C、D为实体法,不属于纳税服务的法律基础;
E选项为纳税服务的管理制度,详见P178页
9、纳税服务的管理制度包括()
A《纳税服务工作规程(试行)》
E《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》
ABCDE,纳税服务的管理制度包括《纳税服务工作规程(试行)》、《纳税服务投诉管理办法(试行)》、《纳税信用等级评定管理试行办法》、《关于进一步推行办税公开工作的意见》、《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》,详见P179页
10、纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密。
具体指()
A商业秘密
B个人隐私
C税收违法行为
D技术信息
E经营信息
ABDE,纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密。
税务机关应依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密,主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项,详见P179页
11、纳税人可自行确定的纳税申报方式包括()
A上门申报
B邮寄申报
C数据电文申报
D网上申报
E其他方式申报
AE
AE,纳税人可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的,需经纳税人的主管税务机关批准,详见P180页。
12、纳税人有权就以下事项委托税务代理人代为办理()
A办理、变更或者注销税务登记
B发票领购手续
C纳税申报或扣缴税款报告
D税款缴纳和申请退税
E审查纳税情况、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼以及国家税务总局规定的其他业务。
ACDE
ACDE,纳税人有权就以下事项委托税务代理人代为办理:
办理、变更或者注销税务登记、除增值税专用发票外的发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税、制作涉税文书、审查纳税情况、建账建制、办理财务、税务咨询、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼以及国家税务总局规定的其他业务,详见P180页。
13、纳税人对税务机关作出的决定,依法享有()权利
A认为的错误决定可不执行
B申请行政复议
C向上级税务机关投诉
D提起行政诉讼
E请求国家赔偿
BDE
BDE,纳税人对我们作出的决定,依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利,详见P181页。
14、纳税人对税务机关的()不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。
A处罚决定
B强制执行措施
C纳税争议
D税收保全措施
E取消减免税资格
ABD
ABD,如纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉,详见P181页。
15、纳税人和其他税务当事人可以要求税务行政赔偿的情形有()
A税务机关未立即解除税收保全措施,使纳税人的合法权益遭受损失的
B银行未立即执行解除税收保全措施强制执行措施
C税务机关滥用职权违法采取税收保全措施,使纳税人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的
D税务机关滥用职权违法采取强制执行措施税收保全措施
E税务机关采取税收保全措施、强制执行措施不当
AC,纳税人和其他税务当事人可以要求税务行政赔偿。
主要包括:
一是纳税人在限期内已缴纳税款,税务机关未立即解除税收保全措施,使纳税人的合法权益遭受损失的;
二是税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施或者采取税收保全措施、强制执行措施不当,使纳税人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的,详见P181页。
16、对纳税人作出()行政处罚之前,税务机关会向纳税人送达《税务行政处罚事项告知书》
A简易税务行政处罚
B对个体工商户处罚1000元
C对个人处罚100元
D对单位处罚10000元
E暂停发票使用
BCD
BCD,对纳税人作出规定金额以上罚款的行政处罚之前,税务机关会向纳税人送达《税务行政处罚事项告知书》,同时依据税务行政处罚的相关规定,对公民处以50元以下罚款,对法人或其他组织处以1000元以下的,可以采用简易处罚,详见P181页。
17、税务登记主要包括()等登记行为。
A设立登记
B变更登记
C停业登记
D复业登记
E吊销登记
ABCD,领取营业执照后的设立登记、税务登记内容发生变化后的变更登记、依法申请停业、复业登记、依法终止纳税义务的注销登记,详见P181页。
18、纳税人应当报送税务机关备案的有()
A财务、会计制度
B财务、会计处理办法
C会计核算软件
D合并分立情形
E所开立的全部银行账号
ABC
ABC,纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件,应当报送税务机关备案,详见P182页。
19、为了保障国家税收能够及时、足额征收入库,税收法律还规定了纳税人有义务向税务机关报告那些涉税信息。
A与关联企业之间的业务往来
B企业合并、分立的报告义务。
C报告全部账号的义务
D处分大额财产报告的义务
E会计核算软件
ABCD,报告其他涉税信息的义务。
为了保障国家税收能够及时、足额征收入库,税收法律还规定了纳税人有义务向税务机关报告如下涉税信息:
(1)与关联企业之间的业务往来,
(2)企业合并、分立的报告义务。
(3)报告全部账号的义务。
(4)处分大额财产报告的义务,详见P182页。
20、现代纳税服务体系是()
A以现代信息化手段为依托
B以保障纳税人的合法权益为中心
C以提高征管效能为根本
D以促进和谐社会建设为最终目标
E以提高征管效能为最终目标
ABCD,以现代信息化手段为依托,以保障纳税人的合法权益为中心,以提高征管效能为根本,以促进和谐社会建设为最终目标,详见P183页。
21、现代纳税服务体系的理念
A科学为先B以人为本C法治公正
D务实高效E循序渐进
(3)本题考察的知识点:
(4)对错说明:
ABCDE,详见P183页。
22、现代纳税服务体系的主要任务有()
A税法宣传B纳税咨询
C办税服务D权益保护E社会协作
ABCDE,现代纳税服务体系的目标应以纳税人合理需求为导向,以持续提高纳税人满意度和税法遵从度为目标,以办税服务厅,税务网站和纳税服务热线为平台,以税法宣传,纳税咨询,办税服务,权益保护,信用管理,社会协作为任务,以健全组织,完善制度,优化平台,提高能力,强化预算,细化考评为保障的“始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从”的纳税服务新格局。
详见P183页。
23、现代纳税服务体系的主要平台有()
A办税服务厅
B税务网站
C纳税服务热线
D纳税人之家
E纳税人学校
ABC,现代纳税服务体系的目标应以纳税人合理需求为导向,以持续提高纳税人满意度和税法遵从度为目标,以办税服务厅,税务网站和纳税服务热线为平台,纳税人学校和纳税人之家属于其他服务平台。
24、现代纳税服务体系的主要目标有()
A以纳税人合理需求为导向
B持续提高纳税人满意度
C持续提高纳税人税法遵从度
D优化平台
E社会协作
BC
BC现代纳税服务体系的目标应以纳税人合理需求为导向,以持续提高纳税人满意度和税法遵从度为目标,以办税服务厅,税务网站和纳税服务热线为平台,以税法宣传,纳税咨询,办税服务,权益保护,信用管理,社会协作为任务,以健全组织,完善制度,优化平台,提高能力,强化预算,细化考评为保障的“始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从”的纳税服务新格局。
25、“一体化”纳税服务平台的核心内容是()
B全国统一的税务网站群
C12366纳税服务热线
1.本题考察的知识点:
2.对错说明:
BC,最大规模地整合服务平台。
26、办税方式是现代纳税服务体系的核心组成部分,它追求的目标应该是()
A专业B经济C高效D简单E便捷
ABC,办税方式是现代纳税服务体系的核心组成部分,是满足纳税人合理办税需求并影响办税质量和效率的关键环节。
它追求的目标应该是专业、经济、高效,也
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