结算法律制度Word文档下载推荐.docx

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1基本存款账户——企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级以上、武警、社会团体、民办非企业组织、个体工商户、居民、村民委员会设立的独立核算组织。

是存款人的主办账户，日常经营活动的资产收付及其工资、奖金和现金的提取，应该在该账户办理

开立基本存款账户——印鉴卡片的户名必须与单位名称一致，要加盖单位公章、单位负责人或财务机构负责人和出纳三枚图章。

2一般存款账户——因借款转存、归还、开立此账户，办理现金缴存，不办理现金支取。

3专用存款账户——特定用途资金、专项管理二开立。

如基建、预算外资金、粮、棉、油，证券、期货等。

4临时存款账户——临时需要在规定期限（2年）异地建筑等。

5个人银行结算账户——自然人投资、消费、结算，可以办理转账支付、现金存取，储蓄账户不得办理转账业务。

6异地银行结算账户——符合法定条件，在异地开立银行结算账户。

银行结算账户管理的基本原则：

一个基本账户守法合规自主选择存款信息保密

银行结算账户的开立，手续齐全之后，经核准后办理开户，银行5个工作日内向当地分支机构备案。

有变更的，应与5个工作日内书面通知开户银行，开户银行办理变更手续并于2个工作日内向当地支行报告。

银行结算账户的撤销——被撤销、解散、破产、关闭、注销、吊销应用执照，应于5个工作日内向银行提出撤销申请。

基本存款账户的开户银行自撤销之日起2个工作日内，将撤销情况书通知其他银行。

其他银行收到通知书2个工作内撤销银行结算账户，存款人至收到通知书3个工作日内办理其他银行结算的撤销。

尚未清偿银行债务的不得申请撤销该账户。

未获得工商核准登记的单位，在验资期满后，撤销临时账户，资金退换给原汇款人账户，以现金方式注入的，出具缴存现金原件及其有效身份证件。

撤销银行结算账户，核对余额，交回各种重要空白票据和开户登记证，未按规定交回，应出具有关证明，造成损失的，由其自行负担。

银行撤销基本存款，注明销户日期并盖章，与2个工作日内，向中国人民银行报告。

银行对一年未发生收付活动且未欠债务的，应通知单位办理销户手续，单位在30日之内来办理，逾期未办理，视同自愿销户。

违反银行账户管理的法律责任；

非经营人——违反规定开户、伪造、变造开户、违反规定不及时撤销。

给予警告并处以1000元的罚款。

经营人违反上述规定，警告并处以1万元以上3万元以下的罚款，构成犯罪的，移交司法机关追究法律刑事责任。

1违反规定将单位款项存入个人银行（伪造、变造、私自印制开户登记证）

2违反规定支取现金

3逃避银行债务

4出租、租借账户

5基本账户之外的账户存入单位信号卡账户

非经营人违反上述五项，给予警告并处以1000元罚款，

经营人给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款

变更事项未通话开户银行的，给予1000元罚款。

伪造、变造、私自印制开户登记证，非经营人1000元罚款，经营人1万以上3万以下罚款，构成犯罪，追究刑事责任。

银行所负的法律责任

1为存款人开立多头账户（基本存款账户），明知或应知识单位资金，而允许以自然人名称开立账户，给予警告并处以5万以上30万以下罚款，直接责任人员纪律处分。

2提供虚假开户资料、未按规定、未储蓄办理转账、违反规定办理支付现金，超过期限或未向中国人民银行报送账户开立等，给予警告、并处以5000以上3万以下罚款。

票据结算方式：

各国均采用法定主义。

票据是债券凭证和金钱凭证、是设权凭证、是文义凭证。

有支付、汇兑、信用、融资功能。

票据行为：

出票——出票人签发票据并交给收款人，签章不符合《票据法》，票据无效，但不影响其他符合规定签章的效力。

背书人在票据上签章不符合《票据法》规定，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。

背书——持票人将票据权利转让给他人，在票据背面或者黏贴单上记载有关事项并签章的行为。

承兑——汇票付款人承诺汇票到期人支付汇票金额并签章的行为。

仅适用于商业汇票，附有条件的视为拒绝承兑。

保证——票据债务以外的人，有连带责任。

票据当事人：

出票人——签发票据并将票据交付给收到人的人

付款人——出票人委托付款或自行承兑付款责任的人商业承兑汇票的付款人是合同中应付款人，银行承兑汇票的付款人是银行。

支票的付款人是出票人的开户银行，本票的付款人就是出票人

收款人——票据到期有权手机票据金额的人。

非票据基本当事人——承兑人、背书人和被背书人、保证人。

票据权利与责任——票据权利，请求支付。

付款请求权和追索权。

付款请求权——第一顺序权利，

票据追索权——第二顺序权利

支票——无条件见票支付金额。

单位和个人的各种款项结算，均可以使用支票。

出票人是存款人，付款人是出票人的开户银行，持票人是票面上填明收款人。

支票可以背书转让，用以支取现金的不能。

现金支票——印有“现金”，只能支取现金，印有“转账”只能转账。

未印现金和转账的，普通支票，可以支取现金，也可以转账。

普通支票左上角划两天平行线，划线支票，只能转账。

都没有金额起点和最高限额。

支票的绝对记账事项——“支票”字样、无条件支付、确定的金额、付款人的名称、出票日期、出票人签章。

金额和收款人名称可以有出票人授权补记，未补记前不断背书转让和提示付款。

不得另行记载付款日期。

1提示付款日期——出票人起10人内，超过提示日期，付款人可以不以付款，出票人仍承兑票据责任。

2付款——存款足以支付支票金额。

3付款责任解除——依法支付，对出票人不再责任。

签发支票的办理要求：

碳素墨水或墨汁填写，符合国家现金管理，禁止签发空头支票，预留银行签章一致，空头支票，签章不一致，按票面金额除以5%不低于1000元的罚款，持票人要求赔偿支票金额的2%，屡次签发，银行应停止其签发支票。

兑付支票的要求：

可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，支取现金支票只能收款人向付款人提示付款。

持票人委托银行收款，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”，支取现金交验本人身份证，并在支票背面注明有关事项。

商业汇票：

出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人。

根据承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

商业汇票的付款期限，最长不超过6个月。

商业汇票的绝对记载事项——表明商业汇票或银行汇票的字样，无条件支付、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。

相对记载事项：

未记载付款日期，视为见票即付。

未记账付款地，视为付款人营业地，未记载出票地，出票人营业场所就是。

商业汇票效力——收款人有付款请求权、追索权、出票人承担责任。

商业汇票的承兑——（本票和支票都没有承兑）汇票付款人承诺在汇票到期日支付金额的承诺。

程序——提示承兑，定日付款和出票后定期付款的（出票日期1个月内），持票人在汇票到期日前向付款人提示承兑。

见票即付的无需提示承兑。

未按规定提示的承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

付款人应当自持票人提示承兑3日内承兑，未承兑视为拒绝承兑，可以请求作出拒绝承兑证明，向其前手行使追索权。

汇票上未记载承兑日期，以3天承兑期的最后一天，承兑不得附有条件。

银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

商业汇票见票即付的，1个月内提示付款。

定日付款出票后定期付款，见票后定期付款的10日内，未提示付款，作出说明后，承兑人和付款人仍承担责任。

、

付款人及其代理付款人付款时，应当审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明和有效证件，

商业汇票的背书——汇票上记载“不得转让”，不能背书。

背书是要式行为，必须在票据上签章，必须记载被背书人名称，有“不得转让”字样的，其后手在背书转让，原背书人对后手的被背书人不承担责任。

背书不得记载的内容：

附有条件的背书。

部分背书。

背书连续——转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后连续。

商业汇票的保证——汇票债务人以外的他人承担。

在汇票或粘单上记载：

“保证”字样、保证人名称和住所、被保证人名称、保证日期、保证人签章。

不得附有条件，但不影响保证责任。

银行汇票——有出票银行签发，单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用银行汇票。

一式四联，第一联为卡片，付出传票。

第二联为银行汇票，与第三联解讫通知一并由汇款人自带，第四联是多余款通知。

记载事项—“银行汇票”字样，无条件支付、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出飘柔签章。

未记载上述之一的，无效。

银行汇票可以转账，有现金字样的可以提前现金。

付款人为出票银行，付款地为代理付款人或出票人所在地。

票据上的签章，应为中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法人或其授权经办人的签名或盖章。

提示付款为出票人1个月内。

可以背书转让，现金的不可以。

填明“现金”字样的可以挂失。

使用银行汇票——申请人填写申请书，填明收款人名称、金额、申请人名称、日期、签章为预留银行印鉴。

收款人为单位的，不得在申请书上填明“现金’,银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。

银行本票——出票人自己签发、在见票是无条件支付。

分为商业本票和银行本票。

我国票据法规定是本票指银行本票

商业本票分即期和远期。

银行本票都是即期的。

适用范围——单位和个人都可以使用。

注明”现金”可以支取现金。

记载事项：

“银行本票”字样、无条件支付、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章，缺少上述之一的无效。

单位不可以签发“现金”银行本票。

提示付款——出票日起最长不超过2个月。

本票、汇票、支票

相同点——设权有价、要式、文义、可以流通转让、无因的证券。

汇兑、信用、支付的功能。

不同点——本票是自付（约定本人付款）、汇票是委付（委托他人付款）、支票是委付（但受托人只限于银行和其他法定金融机构）

付款期限不同——本票出票日2个月，支票出票10日，商业汇票到期日起10日，银行汇票出票1个月，见票即付商业汇票出票1个月。

银行卡——境内卡、境外卡、信用卡、借记卡、贷记卡、准贷记卡人民币卡、外币卡、双币卡、储值卡、单位卡、个人卡。

单位卡不得支取现金，不得透支。

贷记卡取现不得超过限定额度。

每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。

储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元。

同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元，单位卡不得超过5万元，不得超过授信额度的3%，外币卡不得超过保证金的80%。

准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

单位卡资金一律从基本账户转入，不得交存现金，不得将销货款存入。

个人卡可以现金存入、工资转入劳务报酬转入。

银行卡计息——准贷记卡、借记卡，同期存款利息。

贷记卡不计利息

贷记卡非现金交易：

1免息还款、最长60天。

2最低还款额度，贷记卡支取现金、准贷记卡透支、不享受免息还款期和最低还款额度

贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。

透支利率为日利率的0.05%。

信用卡注销——信用卡有效期满45天后，不换新卡的

信用卡挂失满45天后，没有附属卡有不换新卡的

信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回卡45天的

信用卡持卡人死亡、发卡银行已收回卡45天的

持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已收回卡45

信用卡两年以上未发生交易

持卡人违反其他规定，发卡银行认为应取消资格的

汇兑——电汇、信汇。

电汇——汇款人将款项交给银行，银行通过电报或电传传给目的地分行，指示汇入行向收款人支付一定金额。

信汇——汇款人向银行提出申请，同时交存一定金额及手续费，汇出行将信汇委托书以邮寄方式给汇入行，授权汇入行向收款人解付一定金额。

签发汇兑凭证——“信汇”“电汇”字样，无条件支付，确定的金额，收款人名称，汇款人名称，汇入地点，汇入行名称，汇出地点，汇出行名称，委托日期，汇款人签章

缺少上述之一的银行不予受理，欠缺账号的不予受理。

需要支取现金的“现金”字样填写。

汇兑的撤销——未汇出的款项

汇兑的退汇——未支付，收款人拒绝接受，2个月无法交付。

委托收款——收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式

“委托收款”字样、确定的金额、付款人名称、收款人名称委托收款凭证名称及附寄单证张数、委托日期、收款人签章

委托收款办理——以银行为付款人的，当日支付

以单位为付款人的，付款人接到通知当日书面通知

银行付款

付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项由法定拒绝付款情形时，有权提出拒绝付款

收款人收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权。

托收承付——根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项。

必须是国有企业、供销合作社、经营管理较好的城乡集体所有制企业。

必须是代销、寄销、赊销的款项，起点1万元，新华书店系统每笔的金额起点1千元。

（必须是商品交易的款项）

凭证记载的事项：

“托收承付”、确定的金额、付款人名称账号、收款人名称账号、付款人开户银行名称、收款人开户银行名称、托收附寄单证张数或册数，合同名称、号码、委托日期、收款人签章。

托收承付方法：

托收——收款人发货后，将托收凭证并附发运单或有关证明送交银行，银行进行审查，必要时查验收、付款人的购销合同。

承付——付款人开户银行收到托收凭证，及时通知付款人，有验单承付（3天）和验货承付（10天），付款方账户没有足够资金承付，不足部分作延期付款、按一定比例支付赔偿金。

电划比邮划速度快，托收方根据情况选用。

不得在承付款中，抵扣其他货款或以前货款，付款人逾期付款，付款人开户银行给予处罚，付款人在承付期间可以向银行提出全部或部分拒付，必须办理有关手续，注明拒付理由。

收款人对付款人无理拒付，可以重办，填写四联单，三联同合同、原托收凭证一并送交银行。

国内信用证：

国内贸易的一种支付结算方式。

我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。

适用于国内企业之间商品交易结算，不能支取现金。

开证银行收取不低于开证金额的20%的保证金。

信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不超过6个月。

不可撤销——在有效期内，非经各有关当事人（开证银行、申请人、受益人）同意，开证银行不得修改或撤销。

不可转让——受益人不能将信用证的权利转让给他人。

国内信用证办理程序——开证、通知、议付、付款。