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委托加工物资
3
1015
其它货币资金
19
1412
包装物及低值易耗品
4
1101
交易性金融资产
21
1431
周转材料
5
1121
应收票据
20
1461
存货跌价准备
借方:
实际发生的
贷方:
计提的金额
6
1122
应收帐款
1601
固定资产
7
1123
预付帐款
22
1602
累计折旧
8
1131
应收股利
23
1603
固定资产减值准备
贷:
固定资产减值准备
以后会计期间不得转回
9
1132
应收利息
24
1604
在建工程
10
1231
其它应收款
25
1605
工程物资
11
1241
坏帐准备
应收账款备抵项
26
1606
固定资产清理
可借可贷,看性质
12
1401
材料采购
借:
采购的实际成本
登记入库的计划成本
27
1701
无形资产
13
1402
在途物资
28
1702
累计摊销
14
1403
原材料
29
1703
无形资产减值准备
15
1404
材料成本差异
可借可贷,反映差额
30
1801
长期待摊费用
16
1406
库存商品
31
1901
待处理财产损益
可借可贷,看盘亏/盘盈
二、负债类(第三章)
借贷说明
2001
短期借款
期限在一年以下(含一年);
+贷-借
2201
应付票据
+贷-借
转销:
若是商业承兑汇票,转到“应付账款”;
若是银行承兑汇票,转到“短期借款”。
2202
应付帐款
2205
预收帐款
+贷-借;
以货物清偿
2211
应付职工薪酬
关注短期薪酬的处理
2221
应交税费
2231
应付股利
2232
应付利息
2241
其他应付款
核算租入包装物租金、存入保证金等。
三、所有者权益类(第四章)
顺序号
4001
实收资本
接受投资者投资
4103
本年利润
可借可贷;
用于结转
4002
资本公积
超出份额的部分
4104
利润分配
贷方余额:
累积未分配利润
借方余额:
累积未弥补亏损
4101
盈余公积
按10%提取法定盈余
4201
四、成本类(第七章)
122
5001
生产成本
+借-贷
比如:
生产成本——某产品
原材料
分摊生产成本时:
制造费用——XX车间
生产成本——辅助生产成本——XX车间
123
5101
制造费用
各项间接生产费用;
124
5201
劳务成本
+借-贷;
提供劳务时:
劳务成本
银行存款等科目
五、损益类(第五章)
借贷原则
6001
主营业务收入
6601
销售费用
属于期间费用;
注意区分三种费用
6051
其他业务收入
比如销售材料
6602
管理费用
6101
公允价值变动损益
上升:
贷方;
下降:
借方
6603
财务费用
6111
投资收益
有收益:
贷方
6701
资产减值损失
6301
营业外收入
核算盘盈利得、捐赠利得、非流动性资产毁损报废收益等
6711
营业外支出
核算公益性捐赠支出、盘亏损失、罚款损失等
6401
主营业务成本
6801
所得税
包括当期和递延
6402
其他业务成本
比如销售包装物结转成本
6901
以前年度损益调整
固定资产盘盈会用到
6405
税金及附加
增加在借方
【注意】上述科目表为初级会计常用科目表。
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