商品流通企业ERP综合实训Word格式文档下载.docx

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新会计制度科目

记账本位币：

人民币

科目级别：

4级,科目位数4—2—2-2

会计年度与日历年度一致，会计期间为1年（12个月）｡

账套启用期间:

主管会计：

张进财

中联商贸有限责任公司电算化工作岗位与人员分工权限

（五）账务处理系统设置信息

数据精度２保留小数点后两位

会计科目150个

凭证类别１设通用记账凭证一种

（六）会计科目编码规则

4222即一级会计科目，采用财政部统一规定的《企业会计制度》的4位数编码，二级到四级会计科目编码，由企业自行确定。

（七）银行结算方式：

（201）现金支票、（202）转账支票、（3）银行本票、（4）银行汇票、（501）银行承兑汇票、（502）商业承兑汇票、（6）托收承付、（7）委托收款。

（八）部门设置：

（1）办公室，

（2）财务部,（3）业务部

二、中联商贸有限责任公司会计科目体系及账户期初余额

（一）期初余额总账科目余额表

期初各总账科目余额表

2004年11月30日单位：

元

会计编码

会计科目

核算信息

借方金额

贷方金额

1001

现金

日记账

2600.00

1002

银行存款

银行账

360000.00

1009

其他货币资金

60000.00

100901

外埠存款

40000.00

100902

银行汇票

20000.00

1101

短期投资

200000。

00

110101

股票

1111

应收票据

272000。

111101

商业承兑汇票

客户往来

160000。

111102

银行承兑汇票

112000.00

1131

应收账款

610000。

1141

坏账准备

-2050。

1151

预付账款

1133

其他应收款

102000.00

113301

部门备用金

90000.00

113302

个人备用金

个人往来

8000。

113303

其他

4000。

1201

物资采购

320000.00

1243

库存商品

2673200。

124301

甲类商品

1270000.00

12430101

111商品

箱

690000.00

12430102

112商品

套

384000。

12430103

113商品

196000。

124302

乙类商品

949000.00

12430201

221商品

辆

364000.00

12430202

222商品

台

432000。

12430203

223商品

153000.00

124303

丙类商品

454200。

12430301

331商品

条

160000.00

12430302

332商品

180000。

12430303

333商品

千克

80600。

12430304

334商品

33600.00

1271

受托代销商品

1244

商品进销差价

-296800。

124401

黄河超市

—121600。

124402

花园超市

-108000.00

124403

嵩山超市

—67200.00

1281

商品跌价准备

1291

分期收款发出商品

169000。

1221

包装物

1231

低值易耗品

1301

待摊费用

26000.00

1401

长期股权投资

1375700.00

1501

固定资产

3000000。

1502

累计折旧

-900000.00

1801

无形资产

187300。

1901

长期待摊费用

1603

在建工程

2101

短期借款

1000000。

2111

应付票据

86000。

2121

应付账款

供应商往来

124000.00

2131

预收账款

2141

代销商品款

180000。

2181

其他应付款

26400.00

2153

应付福利费

56280.00

2171

应交税金

68260.00

217101

应交增值税

43270。

21710101

进项税额

21710105

销项税额

217106

应交所得税

20000。

217108

应交城建税

3000。

2161

应付股利

24000.00

2176

其他应交款

2191

预提费用

2301

长期借款

2321

长期应付款

3101

实收资本

6000000.00

3111

资本公积

3121

盈余公积

36000。

3131

本年利润

600000.00

合计

8784140.00

（二）期初各明细账户余额（元）

1．其他货币资金外埠存款（上海）40000.00

银行汇票（广州）20000。

2．短期投资债券投资200000。

3．应收票据商业承兑汇票（天然商场）86000.00

商业承兑汇票（友谊商场）74000.00

银行承兑汇票（商城大厦）60000.00

银行承兑汇票（五彩广场）52000。

4．应收账款顺达商贸公司140000。

智信科贸公司90000。

惠友医疗设备公司120000.00

嵩山百货商场200000.00

中原商厦40000.00

登封物资商场20000.00

5．其他应收款部门备用金（储运）50000.00

部门备用金（总务）40000。

个人备用金（程强）4000。

个人备用金（王刚）4000.00

其他4000.00

6．应付账款思达电器厂72000.00

广州百货站52000。

7．应交税金应交增值税43270.00

应交城建税3028.00

企业所得税20535.00

个人所得税1427.00

8．商品进销差价黄河超市121600。

花园超市108000.00

嵩山超市67200.00

9．库存商品（仓库）

库存商品（仓库）明细账单位:

类别

品名

单位

数量

单价

金额

批发价

甲类

商品

1150

600.00

690000。

720。

1200

320.00

384000.00

380.00

2000

98。

196000。

120.0

小计

乙类

1300

280.00

364000.00

340.00

180

2400。

432000.00

2600.00

300

510。

153000.00

600。

949000.00

丙类

331商品

80.00

160000.00

94.00

1500

120.00

180000.00

150。

2600

31.00

80600。

38.00

2400

14

33600。

21。

454200。

三、中联商贸有限责任公司2004年12月份发生的经济业务资料如下:

12月1日

1．业务部主任王信去广州市参加订货会，经批准借支差旅费2000元,以现金支票支付.

2．银行转来托收款凭证，从上海百货站购甲111商品100箱，单价:

580元／箱，货款58000元，增值税9860元，代垫运费1500元，货款已付,商品已运到，验收入库。

3．收到智信科贸公司上月所欠货款90000元，存入银行。

4．向红旗商场销售甲111商品80箱，单价:

720元／箱,货款57600元,增值税9792元，收到转账支票,存入银行。

12月2日

5．收到上月在途甲113商品（天津针织厂）470套，单价:

100元／套，货款47000元，已验收入库.

6．向顺达商贸公司销售甲112商品100套，单价：

380元／套，货款38000元,增值税6460元，44460元货款尚未收。

7．以电汇方式支付广州百货站上月欠货款52000元。

8．总务部门购入办公桌5张计1500元，由企业管理部门领用,一次记入相关费用，以现金付讫。

12月3日

9．开出现金支票从银行提取现金5000元备用.

10．由银行转来委托收款凭证，从广州百货站购入乙222商品50台，单价：

2400元／台，货款120000元，增值税20400元,代垫运费2000元，货款已承付，商品未运到。

11．向享通百货公司销售乙223商品20台，单价：

600元／台，货款12000元，增值税2040元，收到转账支票,存入银行。

12．以现金支付职工王奇一次性困难补助900元.

12月6日

13．售给安阳百货大楼甲112商品100套，单价：

380元／套。

货款38000元，增值税6460元，以转账支票垫付运费800元，一并办妥45260元的托收手续。

14．以现金购买印花税票1000元，用于签订购销合同。

15．以现金支付业务招待费400元。

16．从昆明副食品公司购入丙331商品500条，单价：

80元／条，货款40000元，增值税6800元，代垫运费200元，以银行存款付清货款。

12月7日

17．业务部主任韩信去广州市参加订货会返回，经批准报销差旅费2200元，其中会务费800元，车船费600元，住宿费600元，杂费200元.

18．以银行存款向税务部门交纳11月份税费,应交增值税43270元，城建税3000。

00元，所得税20000元。

19．友谊商厦预付购货款74000元转入开户银行.

20．驻沪采购员程强寄回一张发票，购入丙333商品500千克，单价：

31元／千克，货款15500元，增值税2635元;

丙334商品1000千克，单价：

13元／千克,货款

13000元，增值税2210元，运费单据500元，共计33845元，冲减外埠存款，货已运到，验收入库无误。

21．以转账支票支付三明广告公司广告费2000元。

22．采购员王创报销差旅费1800元，其中车船费600元,住宿费1000元，住勤费200元。

12月8日

23．签发“库存商品调拨单"

调给各超市一批商品,清单如下：

部门

进价

零售价

进价金额

售价金额

甲111

60

830.00

49800.00

甲112

50

320。

440.00

16000。

22000.00

甲113

200

100.00

140.00

28000。

乙221

100

280。

370.00

37000。

乙222

30

3100.00

72000.00

93000.00

乙223

20

510.00

660.00

10200.00

13200.00

丙331

120

9600。

14400.00

丙332

160.00

12000.00

12月9日

24．收到惠友转账支票一张120000元，系支付上月所欠货款，已存入银行.

25．收到银行转来委托收款结算凭证,从上海服装二厂购甲112商品1000套，单价：

310元／套；

货款31000元，增值税5270元，代垫运费600元,价税款及代垫付运费经审核无误已支付,商品已运到并验收入库。

26．售给友谊商厦333商品200千克，单价：

38元/千克,货款7600元，增值税1292元，收到转账支票存入银行。

27．上月由青岛皮鞋厂购入甲111商品50箱,单价：

600元／箱，已验收无误。

28．以现金支付业务招待费280元。

12月10日

29．各超市报来“销货日报表”，列明黄河超市销售额82000元,花园超市销售额97000元，嵩山超市销售额80500元,合计259500元，货款存入银行.

30．收到银行转来委托收款结算凭证,从上海服装二厂购甲113商品200套，单价:

100元／套，货款2000元，增值税3400元，代垫运费500元，货款已支付，商品已运到并验收入库。

31．售给本市红旗大楼丙334商品500千克，单价：

21元／千克，货款10500元,增值税1785元,收到转账支票12285存入银行.

32．仓储部门报来进货搬运费1200元。

33．采购员程强报销差旅费1400元.

12月13日

34．开出现金支票，提取现金52680元，发放工资52680元。

35．计提本月应付工资52680元,其中行政管理人员工资13120元，业务人员工资39560元.

36.按职工工资总额的16％计提养老保险金8428。

8元，14％计提职工福利费7375。

2元。

37．签发转账支票向有关部门上交本月的养老保险金8428。

8元。

12月14日

38．销售给巩义市百货大楼甲113商品200套，单价：

120元套，货款24000元，增值税4080元,代垫运费200元，收到30000元银行汇票一张，结算后余款1720元退回。

39．销售给新密市副食品市场丙331商品300条,单价：

94元／条，货款28200元，增值税4794元,以现金代垫运费100元，收到电汇货款及运费33094元存入银行。

40．收到从上海服装二厂上月购入甲112商品300套，单价：

300元／套,货款90000元，验收入库。

12月15日

41．以银行存款归还银行临时借款400000元。

42．将天然商厦开出的一张面额为86000元的商业承兑汇票申请兑现，贴现利息为6000元。

43．开出现金支票从银行提取现金3000元备用。

从银行取得1000000元半年期借款。

44．以现金支付办公室修理办公桌60元.向海尔空调厂预付150000元采购款.

45．收到海尔空调厂发票一张，乙222商品50台,单价：

2400元/台,货款120000元，增值税20400元；

代垫运费2000元，以预付款冲减货款,余款7600元已退回入账.

12月16日

46．商城大厦开出的银行承兑汇票60000元已到期，通过银行兑现，银行转来托收承付结算收账通知。

47．登封物资商场欠货款20000元,由于该商场经营不善破产，已无法收回,依据当地法院证明,经批准冲销坏账损失。

48．银行转科托收结算凭证，从顺德电器厂购入乙223台,单价：

500元/台，货款10000元，增值税1700元；

代垫运费3000元,款已付，商品验收入库．

12月17日

49．从本市副食品公司购入丙332商品300箱，单价：

110元／箱，货款33000元,增值税5610元，签发一张面额38610元的为期3个月不带息的商业承兑汇票，商品已验收入库。

50．收到仓库保管员交来出售废料款1800元，已存人银行。

51．经工商银行批准,代发行为期3年的企业债券500000元,每张面额为100元,年利率为4.5％,每年12月17日付息，到期归还本金,支付银行代办费5000元，以转账支票支付债券印刷费1200元.

52．销售给信阳市五交化公司乙221商品100辆,单价：

340元／辆，货款3400元，增值税5780元，代垫运费500元，货款尚未收到。

53．经批准以现金支付职工宁涛住院费720元（800元，个人负担10％,报销90％）。

54．以银行存款归还商品周转借款500000元。

12月20日

55．收到各超市报来销售旬报表，销售额290000元，其中黄河超市94000元，花园超市122000元，嵩山超市74000元，货款已存入银行。

56．签发“库存商品调拨单"

调给各超市一批商品，清单如下：

80

48000。

66400。

70

440。

22400。

30800。

150

14700。

22500。

110

370。

30800.00

40700。

2400.00

3100。

48000.00

62000.00

25

660。

12750.00

16500。

120。

170.00

12000。

17000。

丙334

14。

23。

2800.00

4600。

57．经批准，从省机电设备公司购入货运汽车一辆，单价：

90000元,增值税15300元,附加费9000元，以转账支票付讫,该汽车已投入使用。

58．以转账支票订阅全年报刊费2200元,列作待摊费用.

59．以现金支付12月份复印费680元.

12月21日

60．开出转账支票一张，付市建公司在建工程（简易仓库）款30000元。

61．简易仓库完工，经验收合格，交付使用。

62．办公室发生修理费用1000元,付现金。

63．销售给嵩山百货大楼甲111商品110箱，单价：

720元／箱，货款79200元，增值税13464元，以转账支票垫付运费1200元，已办妥托收货款手续.

64.开出现金支票一张，提取现金2000元备用。

65．以现金支付业务招待费300元。

12月22日

66．购进丙333商品8000千克,单价：

30元/千克，货款240000元，增值税按10%计24000元，运费2000元，共计价税款266000元，商品已验收入库。

67．支付办公经费2000元，以银行存款支付.

68．银行转来委托收款结算凭证,从天津五金交电公司购入221商品150辆,单价：

270元/辆，货款40500元,增值税6885元；

代垫运杂费1500元，经审核，款已同意承付，商品尚未到达。

12月23日

69．销售给本市红旗百货大楼甲113商品200套，单价120元／套，货款24000元，增值税4080元，收到该单位期限为3个月承兑汇票。

70．副总经理张进财赴北京参加企业管理培训班学习，借差旅费3000元,以现金支票支付。

71．以现金支付信纸、信封、内部收款凭证印刷费1000元。

12月24日

72．上月从广州电器厂购入乙222商品40台，单价:

2400元/台，货款96000元，商品验收入库无误.

73．五彩大厦开出的银行承兑汇票52000元，期限已到，款已存入银行账户.

74．办公室王刚返回报销差旅费2600元，其中车船费400元,住宿费800元，住勤费400元,支付搬运费1000元，，余款1400元以现金归还。

75．归还银行借款100000元.

12月27日

76．计提本月固定资产折旧费10065元。

77．本月应摊销房屋大修费2000元,财产保险费3000元。

78．收到新乡百货大楼报来销货清单，销售商品甲111商品40箱，单价720元/箱,货款28800元，增值税4896元，开出增值税专用发票,货款收到。

79．收到禹州商厦报来销货清单，销售商品乙222商品30台，单价：

2600元/台，货款78000元，增值税13260元，货款已收到并存入银行。

12月28日

80．各超市领用包装袋1800个,单价：

2元／个，共计3600元,其