社会团体年财务审计报告Word下载.docx
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32
流动负债合
长期投资
长期股权投长期负债10
33长期债权投长期借11
长期投资合12长期应付34
其他长期负固定资产35
长期负债合固定资产原36
13
减:
累计折14
固定资产净15受托代理负债
3716在建工受托代理负
38
负债合文物文化资17
固定资产清18
固定资产合19
净资产
39非限定性净资无形资产
限定性净资2040无形资
41
净资产合
受托代理资产
受托代理资21
42
负债和净资产总资产合22
单位负责人:
制表:
复核:
业务活动表
02表
单位:
元编制单位:
20×
年12月31日
上年数本年数
项目行次
非限定性合计限定性限定性非限定性合计
一、收入
1其中:
捐赠收入
2会费收入
3政府补肋收入
4提供服务收入
5商品销售收入
6投资收
9其他收
11收入合
二、费
12
(一)业务活动成
其中:
捐赠项目成
会员活动成
政府补助成
提供服务成
销售商品成
投资活动成
业务活动税金及附21
(二)管理费
24(三)筹资费
28(四)其他费
35费用合
限定性净资产转为非三40
定性净资四、净资产变动额(若为45
”号资产减少额,以
列):
复核制表:
单位负责人:
现金流量表
年03表
元编制单位:
项一、业务活动产生的现金流量:
目
行次
1
金额
接受捐赠收到的现金
2
收到会费收到的现金
3
提供服务收到的现金
4
销售商品收到的现金
5
政府补助收到的现金收到的其他与业务活动有关的现金
67
现金流入小计
8
提供捐赠或者资助支付的现金
9
支付给员工以及为员工支付的现金购买商品接受劳务支付的现金
1011
支付的其他与业务活动有关的现金
12
现金流出小计
13
业务活动产生的现金净流量
14
二、投资活动产生的现金净流量
15
收回投资所收到的现金
16
取得投资收益所收的现金
17
处置固定资和产无形资产所收回的现金
18
收到的其他与投资活动有关的现金
19
20
购建固定资和产无形资产所支付的现金
21
对外投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金
2223
24
投资活动产生的现金流量净额
25
三、筹资活动产生的现金流量
26
借款所收到的现金
27
收到的其他与筹资活动有关的现金
28
29
偿还借款所支付的现金偿付利息所支付的现金
3031
支付的其他与筹资活动有关的现金
32
33
筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响
3435
五、现金及现金等价物净增加额
36
:
复核制表:
会计报表附注
截止年月日
(除特别说明,以人民币元表述)
一、基本情况
(社会组织名称)(以下简称本社会组织)于×
日经江苏省民政厅批准登记。
登记证号:
苏民(社)证字第号。
组织机构代码。
法定代表人。
业务主管单位:
。
业务范围:
二、财务报表的编制基础
本社会组织财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求,真实、完整地反映了本社会组织的财务状况、业务活动情况和现金流量。
三、主要会计政策
1.会计制度
本社会组织执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。
2.会计期间
本社会组织以1月1日起12月31日止为一个会计年度。
3.记账本位币
本社会组织以人民币为记账本位币。
4.记账基础和计价原则
本社会组织会计核算以权责发生制为记账基础,资产以历史成本为计价原则。
5.外币业务核算方法
本社会组织会计年度内涉及的外币经营业务,按业务实际发生日(当月1日)市场汇价(中间价)折合为人民币记账,月(年)末对货币性项目按月(年)末的市场汇率进行调整,由此产生的汇兑损益,按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。
6.短期投资核算方法
的(含一年)短期投资指本社会组织持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年.
投资,包括股票、债券投资等。
短期投资在取得时按照投资成本计量。
处置短期投资时,应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。
7.坏账核算办法
本社会组织的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用(余额百分比法、账龄分析法),坏账准备按应收款项(包括应收账款、其他应收款)年末数的%提取。
也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取%的坏账准备;
对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取%的坏账准备;
对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取%的坏账准备;
对账龄在三年以上的账款余额,提取%的坏账准备。
本社会组织的坏账确认标准:
(1)债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍然不能收回的;
(2)债务人较长时期内未履行其偿债义务,并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
8.存货核算方法
(1)存货分类:
本社会组织存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的,或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的,或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。
(2)取得和发出的计价方法:
本社会组织材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价,发出材料、物资、商品等按(先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法)计价。
(3)存货的盘存制度:
本社会组织存货每年定期盘点一次。
(4)存货跌价准备的确认原则:
本社会组织在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。
对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。
如下年度可变现净值回升,应在原已确认的跌价损失的金额内转回。
9.长期投资核算方法
)长期股权投资1(.
本社会组织长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。
对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的,采用成本法核算;
对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的,采用权益法核算。
(2)长期债权投资
本社会组织长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。
长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。
(3)长期投资减值准备
,按单项投资可回收金额低于账面价值的差本社会组织期末对长期投资逐项进行检查额计提长期投资减值准备。
10.固定资产计价及其折旧方法
固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的,预计使用年限超过1年,且单位价值较高的资产。
(1)固定资产按取得时实际成本计价。
(2)固定资产折旧采用(年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法)计算。
年限平均法(直线法)按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率,年分类折旧率如下:
资产类别房屋建筑
使用年限残值率
年折旧率
年
%
机器设备
运输设备
年
电子设备
融资租入固定资产
其他设备
(3)不计提折旧的文物资产
用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等,作为文物资产核算,不计提折旧。
11.在建工程核算方法
在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本,包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。
.
12.无形资产计价和摊销方法
本社会组织对购入或按法律程序申请取得的无形资产,按取得时的实际成本入账。
各种无形资产在其有效期内按直线法摊销,具体如下:
按年摊销
(注:
如果计提了减值准备,应说明减值准备的确认标准和计提方法。
)
13.受托代理资产
受托代理资产是指本社会组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。
14.预计负债的确认原则
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本社会组织将其确认为负债,以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量,并在资产负债表中单列项目予以反映:
(1)该义务是社会组织承担的现时义务。
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出。
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
15.限定性净资产、非限定性净资产确认原则
资产或资产所产生的经济利益(如资产的投资利益和利息等)的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或(和)用途限定,则由此形成的净资产为限定性净资产;
除此之外的其他净资产,为非限定性净资产。
16.收入确认原则
收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。
收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。
本社会组织按以下规定确认收入实现,并按已实现的收入记账,计入当期损益。
社会组织在确认收入时,应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。
销售商品,已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方;
既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已出售的商品实施控制;
与交易相关的经济利益能够流入;
相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。
如果劳应当在完成劳务时确认收入;
在同一会计年度内开始并完成的劳务,提供劳务,
务的开始和完成分属不同的会计年度,可以按照完工进度完成的工作量确认收入。
让渡资产使用权,与交易相关的经济利益能够流入;
收入的金额能够可靠地计量。
无条件的捐赠或政府补助,在收到时确认收入;
附条件的捐赠或政府补助,在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入;
但当社会组织存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时,应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。
(审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准。
以上会计政策可根据社会组织的具体情况,对不适用的项目予以删减。
四、会计报表主要项目注释
1.货币资金
货币资金种类
币种
年初数年末数
现金
人民币
银行存款
计合
2.短期投资
年初数
年末数
短期投资
计提跌价种类账面余额
计提跌价账面余额账面价值账面价值
准备
1、股票投资
、国债投资2
、债券投资3
(不含国债)
4、基金投资
、其他5
合计
3.应收账款
(1)应收账款账龄:
龄账3年初账面
年初数
年末数本年减少额年末账面本年
账面余额4存货种类
坏账准备余额
账面余额账面价值账面价值坏账准备余额计提额转回转销
年以内151.原材料
1-2年
计合.库存商品2
————
年2-33.接受捐赠物资
年以上34.低值易耗品
计合.…….
应收账款主要客户:
占应收账占应收账欠款时间欠款原因客户名称款总额的账面余额账面余额款总额的比例比例
1
合计
4.预付账款
(1)预付账款账龄:
年末数年初数龄账账面价值账面余额坏账准备坏账准备账面余额账面价值
年以内1年1-22-3年年以上3计合
(2)预付账款主要客户:
年初数期末数欠款欠款原因客户名称占应收账款总占应收账款总时间账面余额账面余额额的比例额的比例1
2
5.其他应收款
)其他应收款账龄:
1(.
年初数年末数
龄账坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面余额账面价值
1年以内
年2-33年以上
(2)其他应收款主要客户:
年初数期末数欠款欠款原因客户名称占应收账款总占应收账款总时间账面余额账面余额额的比例额的比例
2
3
4
5
——合计——
6.存货
(1)存货明细如下:
存货种类年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额
.原材料1
2.库存商品
3.接受捐赠物资
.低值易耗品4……
(2)存货跌价准备明细如下:
计合
7.待摊费用
明细项目年初数
本年增加
本年摊销
年末数
合计
0
8.长期股权投资
被投资单位初始投资额
年初账面余额
年末账面余额
所占比例核算方法
1.
2.
……
9.长期债权投资
项目年初数年末数
1.国债投资2.
合计10.固定资产、累计折旧
(1)固定资产类别如下:
项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额
一、固定资产原价合计
其中:
房屋、建筑物
机器设备
运输工具……
二、累计折旧合计
运输工具
三、固定资产账面价值合计.
(2)固定资产用途如下:
年初数期末数
用途账面价值账面价值原价累计折旧累计折旧原价
自用出
公益项
…
注:
有已设立抵押和担保的固定资产,应予说明。
11.在建工程
年初账本年增加本年完工年末账面已投入额占预资金来源预算数工程名称
算数比例余额交付投入面余额
12.文物文化资产
项目年初账面余额年末账面余额
.文物12.字画
合计
因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产,应当披露其名称、来源、数量、用途等情况。
13.无形资产
项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额
一、原价合计
.1.
……
二、累计摊销额合计
1.
三、无形资产账面价值合计1.……
有已设立抵押和担保的无形资产,应予说明。
14.受托代理资产
项目
本年增加
本年摊销
受托代理业务情况的说明,包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。
15.应付账款
项目
年初账面余额
说明
合计
16.其他应付款
17.应付工资年初账面余本年增加本年支付年末账面余、津一、工、奖和补
二、职工福利费三、社会保险费
.医疗保险费1
.基本养老保险费2
.年金缴费3.
4.失业保险费5.工伤保险费6.生育保险费
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利
七、其他
计合
18.应交税金
税费项目
年初账面余额年末账面余额
适用税率
1.营业税
2.增值税3.企业所得税
4.土地增值税5.城市维护建设税
6.房产税
7.土地使用税
.车船使用税8
9.教育费附加
.代扣代缴个人所得税10……合
计
19.预提费用
本年提取
本年支付
20.长期应付款
本年减少
21.受托代理负债
年末数本年减少本年增加年初数目项.
受托代理负债情况的说明,包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。
22.净资产
项目年初数
本年减少
1.限定性净资产
2.非限定性净资产
注册资金
净资产比上年增加或减少的主要原因:
23.收入
⑴提供捐赠收入
本年发生额
上年发生额
非限定性
限定性
限定性
……
计合
⑵提供会费收入
项
本年发生额
1.
⑶政府补助收入
上年发生额
限定性非限定性
非限定性
⑷提供服务收入
.培训1.
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