浅析海底捞营运资金管理存在的问题及对策概要Word文档格式.docx
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营运资金的概念
广义营运资金是一个具体概念,它包含了企业所有流动资产·
,即由企业一定时
期持有的现金和有价证劵、应收和预付款项及各类存货资产等构成的。
这些具体的
流动资产的控制、持有现状的确定等是企业日常财务管理中重要的内容。
狭义的营
运资金是一个抽象概念,即净营运资金。
在当今社会中餐饮企业常采用广义营运资
金,这种管理模式更有利于餐饮企业的发展。
2.2
优化企业营运资金管理的原则
2.2.1营运资金优化管理,就是在满足企业资金进本需求的前提下尽可能的将替
企业在流动资产上的投资额,并大量利用短期负债进行流动资产的融资,实现流动
资金与流动负债的最优化组合。
2.2.2实现营运资金最优化管理的基本原则是:
认真分析生产经营状况,确定合
理的营运资金需求量,科学安排流动资产与流动负债比例;
选择资产成本低额筹资
渠道;
加速营运资金周转,保持较高获利能力。
2.3
营运资金管理的目标
企业财务管理的重要组成部分,营运资金管理的基本和最终目标应该遵循企业
整体财务管理的目标。
概括而论,企业营运资金管理的目的是通过实施有效的管理
活动,保证企业营运资金的充分流动性和安全性,并尽可能的提高营运资金的利用
水平和周转能力,努力提高企业的整体能力。
3
企业营运资金的现状
目前,我国餐饮民营企业经过改革开放二十几年的发展,已取得了辉煌的成绩,
在我国国民经济中占有非常高的比重,但是企业越发的发展,随之也有一些社会现
状体现出来,海底捞财务管理也相应的出现了一些问题。
3.1.缺乏明确的产业发展方向,对项目投资缺乏科学论证
3.1.1片面追求“热门”消费倾向,不顾客观条件和自身能力,无视国家宏观调控
对企业发展的影响。
3.1.2对消费趋向的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的
筹划与部署,仓促上马。
一旦国家加大宏观调控力度,收紧银行信贷,使得建设资金
不能如期到位,其企业就面临进退两难的境地,甚至造成巨大经济损失。
3.2资金短缺,融资困难
目前我国餐饮民营企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低,在融资的过程
中遇到许多的困难,为此制约企业的发展。
3.2.1企业自身的素质
海底捞企业规模小,自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低。
3.2.2国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中
目前不良贷款比重较高,收贷难度大,而国家在中小企业信用担保体系方面目
前尚不健全,使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范,为降低贷款风险,金
融机构不得不持谨慎的态度。
3.2.3企业没有民间融资渠道
在民间投资较多的地区大多数是采取民间集资的办法来解决资金问题,完全靠
个人信用和高利息,融资成本很高,风险相对来说要大得多。
由此造成海底捞的资金
严重不足,投资能力相对较弱,阻碍了企业的发展。
3.3管理模式僵化,管理观念陈旧
3.3.1海底捞典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时
就是经营者,这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。
海底捞中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权、
家族化管理现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,
致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。
企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。
3.3.2企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后
有些企业管理者基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制
中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
3.4管理基础薄弱,内部控制不严格
由于海底捞管理模式集所有权与经营权于一身,这就使得企业在决策和经营管
理方面带有很大的主观随意性,缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法
。
3.4.1对现金管理不严,造成资金闲置或不足
3.4.2应收账款周转缓慢,造成资金回收困难
原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或
形成呆账。
3.4.3存货控制薄弱,造成资金呆滞
3.4.4重钱不重物,资产流失浪费严重
不少餐饮企业的管理者,对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,财务管理职
责不明,资产浪费严重。
3.5财会人员素质偏低,高级财务管理人员缺乏,财务机构设置不合理
大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育,无证上岗的现象
极其严重。
财务与会计不分,没有专职的财务管理人员,财务管理的职能由会计人员
或企业主管人员兼职,导致内部管理混乱,责任不明确。
4餐饮企业营运资金管理改善的对策
4.1营运资金的有关对策
4.1.1创建期的财务政策
由于创建者创建初始的行业经验和管理经验还有待积累,企业没有建立完整的
信用体系,企业总体的价值较低。
而资本市场中的投资者总是青睐高价值的企业,对
低价值企业会采用非常严厉的歧视政策,因此,创建期的企业缺乏通畅的筹资渠道。
4.1.2成长期的财务政策
当企业平稳度过创建期并步入成长期时,产品的定位与市场渗透程度都得到
很大的提高,但企业此时仍面临较大的经营风险和财务压力。
一方面企业需要
大量的资金来配合快速发展的市场,另一方面因货款未及时回笼也会致使资金缺口
的出现。
因此,在本阶段,管理者需制定恰当的财务政策以保证企业尽快成长起来。
4.1.3成熟期的财务政策
进入成熟期的基本标志是企业的市场份额较大在市场中的地位相对稳固营风险
相对较低。
处在成熟期初期的产品销售仍在增加,但增长速度减慢,直至停止,随后
出现缓慢下降趋势.
该阶段,企业面临的主要问题是,如何降低产品成本,充分发挥经营杠杆的作用。
同
时,应进一步完善产品质量的控制制度,严格产品成本控制标准,保证产品在质量和
成本上的竞争优势。
由于成熟期产品能为企业产生大量稳定的现金流量,这就能为
企业处在开发期及引入期产品提供了大量的资金,平衡了在不同生命周期期间上产
品的资金需求,减少了企业财务风险。
4.1.4分化期的财务政策
企业在成熟期之后,可能出现三种情况。
4.1.4.1企业不思进取,没有及时调整业务、增加新产品或新业务,使得原有的核
心业务孤立无援,企业业务量逐渐递减。
4.1.4.2企业为了寻找新的利润增长点,盲目进行投资,仓促进入自己不熟悉的
行业或者领域,由于缺乏行业经验和该行业的管理知识,最终导致企业资金链的断
裂,将企业推向破产。
这两种情况都会使企业过早地夭折。
4.1.4.3企业在清晰的战略指导下,盘点自己的核心能力,通过合理的资本运作,
获取企业利润增长的核心资源,将企业导入新的成长曲线,企业将进入更加辉煌的
青年和壮年时期。
4.2加强餐饮企业财务管理的对策
4.2.1面向市场,采用科学投资策略
4.2.1.1为了回避投资风险,餐饮企业应稳健理财,适时扩大规模。
餐椅企业的成长过程充满风险,餐饮企业要发展,关键是要稳健理财,科学投资
对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。
在实践中,餐饮
企业应尽可能采取中、短期投资模式,加强投资项目的考察和论证,不断优化投资方
案。
另外,要抓住有利时机实现发展,扩大规模。
4.2.1.2集中优势,专业经营。
餐饮企业实力较弱,往往无法经营多种产品以分散风险,但是可以集中力量通
过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营,提高市场占有
率,同样可以取得经营的成功。
再次是拾遗补缺,用自己的产品去填补市场空白
,充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点,按照“人无我有”的原则,寻找市场空
白点进行投资,进而可以扩大空间,向专业化方向发展。
4.2.1.3餐饮企业投资应以对内投资方式为主。
一是新产品试制的投资,餐饮企业的产品,其市场占有份额有限,企业拳头产品
也有一定的生命周期,如果不断有适销对路的新产品上市,同时又不断淘汰陈旧的
老产品,这样可在市场竞争中始终处于不败之地。
二是对技术设备更新改造的投资
应当重视,
应作为企业的一种长期策略。
三是人力资源的投资,尤其是管理型人才和技术型人
才的拥有,是企业制胜的法宝。
可以采用招聘的方式引进人才;
也可以通过对内部现
有人员的培训来提高他们的技能和素质。
4.2.2优化企业外部环境,拓宽企业融资渠道
4.2.2.1政府应尽快完善有利于餐饮企业发展的法律法规及相关的政策。
目前,我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业
促进法》,可见我国在这方面的工作取得了一定的成果,希望政府能加快进程,不断
完善政策法规,给中小企业更多平等竞争的机会。
中小企业可以成立带有金融性质
的机构,如成立中小企业基金,这样就拓宽了企业的融资渠道,一定程度上能解决融
资难的困境。
4.2.2.2建立餐饮企业的信用担保体系
餐饮企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织,担保费的收取不能以增加餐
饮企业的融资成本为代价,在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它
形式结合起来,为企业的融资担保提供多样化的服务,以提供更多的融资机会,可以
在一定程度上解决企业融资难的问题。
4.2.2.3金融部门要成为民营经济发展的推动器
为了更好的发挥金融部门的作用,金融机构要切实转变观念,突破传统观念和
制度的障碍,加快信贷管理体制的改革步伐,适应民营经济发展需求。
市场经济的健
康发展,为餐饮企业注入极大的活力,金融部门要突破观念,吸纳推出国际国内先进
的金融产品,如专利贷款,品牌质押贷款等业务,更好的促进中小企业健康快速发展
,要改进贷款决策程序,建立适合中小企业的信贷审批机制。
要建立激励和约束相结
合的信贷管理机制,提高信贷人员的信贷营销积极性。
4.2.3全方位转变企业财务管理观念
财务管理观念是指导财务管理实践的价值观,是思考财务管理问题的出发
西京学院
2011
级会计学本科学年论文
点。
面对新的理财环境,若企业不能全方位转变财务管理观念,就很难在激烈的
市场竞争中赢得一席之地。
4.2.3.1
树立人本化理财观念
重视人的发展和管理,
是现代管理的基本趋势。
企业的每项财务活动都是由
人发起、操作和管理的,其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。
因
此,在财务管理中要树立“以人为本”的思想,扬弃“以物为中心”的观念,要
理解人,尊重人,规范财务人员的行为,建立责权利相结合的财务运行机制,强
化对人的激励和约束,
其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和
创造性。
4.2.3.2
树立资本多元化理财观念
入世后,资本市场开放,市场准入门槛降低,大批外资银行和外国企业都将
进驻中国,大量的外国资本将涌入中国市场。
中小企业应抓住这一契机,积极寻
求与外资合作,提高管理水平,实现投资主体多元化,优化企业法人治理结构。
4.2.3.3
树立风险理财观念
在现代市场经济中,
由于市场机制的作用,任何一个市场主体的利益都具有
不确定性,存在蒙受一定经济损失的可能,即不可避免地要承担一定的风险。
而
在知识经济时代,企业面临的风险将会更大。
在财务管理中要树立风险观念,善
于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测,有预见地采取各种防范措施,使
可能遭受的损失降到最低限度,
提高抵御风险的能力。
中小企业防范风险有两个
重要途径:
一是制定详实的财务计划,通过计划将不确定因素确定下来,使企业
产生应对变化的机制,
减少未来风险的影响;
二是建立风险预测模型,
有预见地、
系统地辨认可能出现的风险,变被动为主动,防患于未然。
4.2.4
强化资金和应收账款的管理,加强财务控制
4.2.4.1
提高资金的营运效率,
形成合理的资金结构,
确定合理的负债比例,
使资金应用得到最佳的效果。
在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力,
以保证日常资金运用的周转
灵活,预防市场波动和贷款困难的制约,确定最佳的现金持有量。
一般来说,流
动性强的资产收益低,
这就意味着企业应尽可能的减少闲置资金,即使不将其投
资于本企业的资产也要将其投资于能产生收益的其他资产,
避免资金闲置带来的
损失。
当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时,可采用偿还债务、投资
有价证券等策略来调节实际现金余额;
反之当实际现金余额小于最佳现金持有量
-
6-
时,可以用短期筹资来调节实际现金余额。
4.2.4.2
加强应收账款的管理
应收账款发生后,企业要采取各种措施,尽量的按期收回款项,否则会因拖
欠时间过长而发生坏账,使企业蒙受损失。
对应收账款进行账龄分析,编制账龄
分析表,看有多少欠款在信用期内,有多少欠款超过了信用期。
对不同时间的欠
款,企业应采取不同的收账方法,制定出经济、可行的收账政策,对可能发生的
坏账损失,则应提前提取坏账准备,充分估计这一因素对损益的影响。
4.2.4.3
加强财产控制
建立建全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用及样品管理上建
立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。
对财产的管理与记录必须分开,以期
形成内部有力的牵制,决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。
要定期检查盘点,以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。
最后,要不定期
的检查,督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。
4.2.5
加强财会队伍建设,提高企业全员的管理素质
目前,不少中小企业会计账目不清,信息失真,财务管理混乱;
企业领导营
私舞弊、行贿受贿的现象时有发生;
企业设置账外账,弄虚作假,造成虚盈实亏
或虚亏实盈的假象等等。
4.2.5.1
企业财务基础薄弱,会计人员素质不高,又受制于领导,无法行使
自己的监督权。
4.2.5.2
企业领导的法制观念淡薄,忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强
制性。
4.2.5.3
中小企业要严格执行从业人员养老、医疗等保障制度,以吸引更多
高级财务管理人员到中小企业发挥作用。
4.2.5.4
企业的财会人员,
要加强培训和进行思想政治教育,
特别要学习
《会
计法》
、
《会计准则》
、
《会计制度》
,增强财会人员的监督意识,要求会计人员持
证上岗。
4.2.5.4
企业领导要不断提高自身的法律意识,增强法制观念。
只有通过企
业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力,才能改善企业管理状况,提高财务
管理,提高企业的竞争实力。
-7-
级会计学本科学年论文
5
结论
营运资金管理作为财务管理的重要部分,
每个企业都应该重视加强营运
资金的管理,
其管理的好坏关系到整个企业财务的健康运行,关系到整个企业的
发展。
我国对于营运资金管理的研究还处于落后阶段,缺乏创新,没有一个系统、
科学的理论指导。
在概述了基本理论的前提下,对我国营运资金管理现状进行了
调查、分析,主要探讨了我国企业普遍存在的一些营运资金管理问题,包括营运
资金不足、营运资金管理薄弱、营运资金运营效率低等,反映出我国企业营运资
金管理水平普遍较低。
最后运用所学的管理学知识,财务管理知识针对具体的问
题,提出了加强企业营运资金管理的对策,即扩宽融资渠道,增强融资能力;
将
营运资金管理贯穿于企业运行的全过程;
充分利用商业信用等,再次强调我国加
强营运资金管理的必要性,
并希望能够引起人们对这一问题的进一步重视,为加
强企业营运资金管理提供参考、指明方向。
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