会计学离线作业1Word下载.docx

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期末余额120000

成本类账户

生产成本

期初余额180000

21100045000

本期发生额211000本期发生额45000

期末余额346000

所有者权益类

盈余公积

期初余额300000

100000

本期发生额100000

期末余额400000

收入类

主营业务收入

800000800000

本期发生额800000本期发生额800000

（3）、根据所给资料中的业务判断该项交易、事项属于什么性质？

应记科目是什么？

应记哪一方？

业务情况表

序号

交易、事项内容

资产

负债

所有者权益

成本

损益

应记会计科目

应记方向

借方

贷方

1

银行存款减少

√

银行存款

2

本年利润增加

3

管理费用减少

4

预收销货款增加

5

制造费用增加

6

应交税费增加

7

对外投资减少

8

产品销售收入增加

9

产品广告费用增加

10

应收账款减少

11

产品材料费增加

12

利息费用增加

13

未分配利润增加

14

应付职工薪酬减少

15

原材料增加

本年利润

管理费用

预收账款

制造费用

应交税费

长期股权投资

销售费用

应收账款

财务费用

利润分配

应付职工薪酬

（四）

资料：

某公司有关账户的本期发生额记录如图所示。

借方银行存款贷方

1）100002）8500

4）1000005）5000

8）200009）50000

借方库存现金贷方

6）200001）10000

7）560

10）800

借方物资采购贷方

2）18500

借方应付账款贷方

5）50002）10000

借方固定资产贷方

3）1000000

借方实收资本贷方

3）1000000

借方短期借款贷方

4）100000

借方主营业务收入贷方

6）20000

借方管理费用贷方

7）560

借方应交税费贷方

9）50000

借方应收账款贷方

8）20000

借方其他应付款贷方

10）800

1.根据上述账户资料，补编会计分录。

2.编制总分类账户本期发生额的试算平衡表。

会计分录如下：

1.：

借：

银行存款10000

贷：

库存现金10000

2.：

借：

物资采购18500

银行存款8500

应付账款10000

3.：

固定资产1000000

实收资本1000000

4.：

银行存款100000

短期借款100000

5.：

应付账款5000

银行存款5000

6.：

库存现金20000

主营业务收入20000

7.：

管理费用560

库存现金560

8.：

银行存款20000

应收账款20000

9.：

应交税费50000

银行存款50000

10.：

其他应付款800

库存现金800

总分类账户试算平衡表

账户

本期发生额

期末余额

库存现金

20,000

11,360

8,640

130,000

63,500

66,500

物资采购

18,500

固定资产

1,000,000

短期借款

100,000

应付账款

5,000

10,000

其他应付款

800

50,000

实收资本

560

合计

1,224,860

1,145,000

（五）

某制造业企业发生有关交易、事项如下所示：

11.向新华工厂进甲材料20T，价格为1元/kg，增值税税率为17%，材料已经发出，货款已通过银行付讫。

12.向下列单位购进一批甲材料，材料已验收入库，货款未付：

光明工厂30t价格为1元/kg增值税税率17%计35100元

光华工厂50t价格为1元/kg增值税税率17%计58500元

13.以银行存款1000元支付运输公司承运向新华工厂购进甲材料的运费（不考虑增值税）。

4.向东风工厂购进乙材料400kg，价格为100.5元/kg，增值税税率为17%，材料已验收入库，货款已通过银行付讫。

5.向长风工厂购进一批下列材料，材料已验收入库，货款已由银行支付。

丙材料1000kg价格为20元/kg增值税税率为17%计23400元

丁材料100kg价格为50元/kg增值税税率为17%计5850元

6.以现金支付购买丙材料和丁材料的运杂费900元，按材料的买价比例计算丙、丁材料各自应负担的运杂费。

7.向光明工厂购进预付货款的甲材料50t，价格为1元/kg，增值税税率为17%，光明工厂代垫运费1000元（不考虑进项税额）。

材料已经入库，冲销原预付的货款30000元，不足部分以银行存款支付。

8.以现金1800元支付向光明工厂和光华工厂购买甲材料的运费。

9.以银行存款偿还前欠光明工厂和光华工厂的购料款。

10.向新华工厂购进的甲材料已经入库完毕。

要求：

根据以上资料编制会计分录。

1、借：

在途物资-甲材料20000

应交税费-应交增值税（进项税额）3400

银行存款23400

2、借：

原材料-甲材料80000

应交税费-应交增值税（进项税额）13600

应付账款-光明工厂35100

应付账款-光明工厂58500

3、借：

在途物资-甲材料1000

银行存款1000

4、借：

原材料-乙材料40200

应交税费-应交增值税（进项税额）6834

银行存款47034

5、借：

原材料-丙材料20000

-丁材料5000

应交税费-应交增值税（进项税额）4250

银行存款29250

6、丙材料负担的运杂费=900*1000*20/（1000*20+100*50）=720（元）

丁材料负担的运杂费=900*100*50/（1000*20+100*50）=180（元）

原材料-丙材料720

-丁材料180

库存现金900

7、借：

原材料-甲材料51000

应交税费-应交增值税（进项税额）8500

预付账款-光明工厂30000

银行存款29500

8、借：

原材料-甲材料1800

库存现金1800

9、借：

银行存款93600

10、借：

原材料-甲材料21000

在途物资-甲材料21000

（六）

某企业20*1年6月发生有关交易、事项如下所示。

1.、产品生产、车间与企业管理部门领用的各种材料汇总列表如表所示。

部门

甲材料

乙材料

丙材料

丁材料

合计/元

数量/t

金额/元

数量/kg

A产品领用

50

50500

200

2010

300

6000

58510

B产品领用

40

40400

100

1005

4000

45405

车间一般耗用

60

3000

7000

行政部门用

525

2000

30

1500

4025

90

90900

350

3540

800

16000

4500

114940

2.计算本月应付职工工资如下：

A产品生成工人工资78000元

B产品生产工人工资56000元

车间管理人员工资18000元

企业管理人员工资64000元

合计216000元

3.从银行提取现金216000元以备发工资用。

4.以现金发放职工工资216000元。

5.开出转账支票支付本月电费17160元，其中：

生成A产品耗电10050元

生产B产品耗电5040元

企业管理部门耗电2070元

6.以银行存款支付行政办公费用3000元。

7.以银行存款预付下季度报刊订阅费9000元。

8.按规定折旧率计提本月固定资产折旧79800元，其中生产固定资产折旧60000元，行政管理用固定资产折旧19800元。

9.摊销应由本月负担的报刊杂志订阅费1230元

10.根据计划预提本月车间固定资产租赁费3200元。

11.500件A产品全部完工验收入库，实际制造成本为735850元，予以转账。

根据以上交易、事项编制会计分录。

1、借：

生产成本-A产品58510

-B产品45405

制造费用7000

管理费用4025

原材料-甲材料90900

原材料-乙材料3540

原材料-丙材料16000

原材料-丁材料4500

2、借：

生产成本-A产品78000

-B产品56000

制造费用18000

管理费用64000

应付职工薪酬216000

库存现金216000

银行存款216000

5、借：

生产成本-A产品10050

-B产品5040

管理费用2070

银行存款17160

6、借：

管理费用3000

银行存款3000

7、借：

预付账款9000

银行存款9000

8、借：

制造费用60000

管理费用19800

累计折旧79800

9、借：

管理费用1230

预付账款1230

10、借：

制造费用3200

其他应付款3200

11、借：

库存商品-A产品735850

生产成本-A产品735850

（七）

某企业20*l年10月发生有关交易、事项如下所示。

1.销售给四环工厂300件A产品，单位售价为1700元；

5件B产品，单位售价为1500元，增值税税率为17%，共计605475元，货款已存人银行。

2.以银行存款支付销售A产品、B产品的运杂费700元。

3.销售给金杯公司100件A产品，单位售价为1700元；

5件B产品，单位售价为1500元，增值税税率为17%，共计207675元，本销售合同已预收货款100000元，其余货款尚未结算。

4.以银行存款支付销售A产品、B产品的运杂费410元。

5.按照合同向宏大公司发出20件B产品，单位售价为2400元，增值税税率为I7%，货款共计56160元，以银行存款代垫运费470元，货款及运费尚未收回。

6.结转本月已销售A产品、B产品的实际生产成本（A产品单位成本为1473元，B产品单位成本为1200元）。

7.按销售收入的5%计算应缴纳的销售税金。

要求：

银行存款605475

贷：

主营业务收入517500

应交税费-应交增值税（销项税额）87975

2、借：

销售费用700

银行存款700

3、借：

应收账款-金杯公司107675

预收账款-金杯公司100000

主营业务收入177500

应交税费-应交增值税（销项税额）30175

4、借：

销售费用410

银行存款410

5、借：

应收账款56630

主营业务收入48000

应交税费-应交增值税（销项税额）8160

银行存款470

6、借：

主营业务成本625200

库存商品-A产品589200

-B产品36000

7、借：

营业税金及附加37150

贷：

应交税费-应交消费税37150

（八）

一、目的：

练习利润形成及分配业务的核算。

二、资料：

某制造业企业20*l年4月份发生的有关交易、事项如下所示。

1.由于债权单位撤销无法支付的应付账款7500元，转为企业的营业外收入。

2.没收逾期未退包装物押金2000元，作为企业的其他业务收入处理（此处不考虑各项税金）。

3.开出现金支票8000元，支付合同违约金。

4.结转本月的收入，“主营业务收入”账户期末结转前的余额为170000元。

5.结转本月的主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和营业外支出，期末结转前各成本费用账户的余额如下：

“主营业务成本”账户余额：

100000元

“其他业务成本”账户余额：

1500元

“营业税金及附加”账户余额：

17000元

“销售费用”账户余额：

7000元

“管理费用”账户余额：

13000元

“营业外支出”账户余额：

8000元

6.规定计算并结转应交所得税10000元。

7.规定计算并提取盈余公积8000元。

8.按规定计算并登记应付投资者利润12000元。

三、要求：

应付账款7500

营业外收入7500

其他应付款-存入保证金2000

其他业务收入2000

营业外支出8000

库存现金8000

4、借：

主营业务收入170000

本年利润179500

本年利润146500

主营业务成本100000

其他业务成本1500

营业税金及附加17000

销售费用7000

管理费用13000

6、借：

所得税费用10000

应交税费-应交所得税10000

本年利润10000

利润分配8000

盈余公积8000

8、借：

利润分配12000

应付股利12000

（九）

一、目的：

综合练习企业主要交易、事项的核算。

二、某制造企业20*l年6月份发生的有关交易、事项如下所示。

1.以银行存款17500元缴纳所得税。

2.开出转账支票20000元，支付投资者股利。

3.投资者追加注册资本以内的投资100000元，存入银行。

4.向银行借款200000元，期限为三个月，存入本企业银行账户。

5.收到出租包装物押金50000元，存入银行。

6.以银行存款支付前欠货款50000元。

7.以银行存款100000元归还到期的长期借款本金。

8.采购一批材料，应付货物价款为72000元，增值税进项税额为12240元，材料已验收入库。

9.以现金支付上述材料的搬运费200元。

10.以银行存款预付材料款3000元。

11.以银行存款支付前欠应付货款84240元。

12.采购一批材料，以银行存款支付材料价款46000元，增值税进项税额为7820元，材料已验收入库。

11、购进预付货款的材料，价款为48717.95元，增值税进项税额为8282.05元，冲销原预付货款30000元，不足部分以银行存款支付，材料已验收入库。

12、以银行存款支付上述材料的运杂费1000元。

15.领用一批材料，其中生产产品耗用135000元，企业管理部门一般耗用3000元。

16.从银行提取现金80000元，以备发放工资。

17.以现金80000元发放职工工资。

18.登记本月应付职工工资，其中生产工人工资65000元，管理部门人员工资15000元。

19.以银行存款支付行政管理部门水电费5600元。

20.以现金支付行政管理部门办公费支出200元。

21.以银行存款预付下季度办公用房租金4800元。

22.财务部王金预借差旅费1000元，以现金支付。

23.摊销本月应承担的办公用房租金1600元。

24.预提本月银行借款利息6000元。

25.以银行存款支付绿化费3000元。

26.计提固定资产折旧，应由制造成本负担的折旧费为24000元，应由管理费用负担的折旧费为20000元。

27.职工王金报销差旅费880元，其余款项退回。

28.期末结转完工产品的制造成本，共计200000元。

29.销售一批产品，价款为78000元，增值税销项税额为13260元，款项尚未收到。

30.预收货款50000元存入银行。

31.销售产品价款为96000元，增值税销项税额为16320元，货款已收并存入银行。

32.以现金支付销售产品的包装费及搬运费l200元。

33.以现金支付销售产品的广告费1000元。

34.收回应收销货款91260元存入银行。

35.销售预收货款的一批产品，价款为120000元，增值税销项税额为20400元，冲销原预收货款50000元，同时收到客户交来的转账支票，结算剩余货款存入银行。

36.结转已销售产品制造成本200000元。

37.经计算应缴纳的营业税金及附加为14700元。

38.以银行存款支付租入包装物押金6000元。

39.以现金3500元支付税收罚款。

40.经批准将无法退回的某单位的存入保证金2000元转做其他业务收入（不考虑增值税）。

41.根据上述资料结转本期利润。

42.按规定计算、结转所得税5080元，并结转净利润。

43.计提盈余公积6000元。

44.按规定计算应付投资者利润5000元。

三、要求：

应交税费-应交所得税17500

银行存款17500

应付股利20000

银行存款100000

实收资本100000

银行存款200000

短期借款200000

其他应付款50000

应付账款50000

长期借款100000

银