初级经济师《财政税收》备考习题及答案七含答案Word格式文档下载.docx

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　　A.无偿性

　　B.强制性

　　C.固定性

　　D.收益性

　　『答案解析』本题考查税收的特征。

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　　6.在税收制度的基本要素中，（　）代表征税的深度。

　　A.纳税人

　　B.征税对象

　　C.税率

　　D.计税依据

　　『答案解析』税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度。

　　7.下列关于税率的表述中正确的是（　）。

　　A.在比例税率条件下，税额与征税对象成正比例关系

　　B.比例税率的特点是税率随征税对象数额的变动而变动

　　C.定额税率根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

　　D.实际税率是指税法规定的税率

　　『答案解析』比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。

名义税率是税法规定的税率。

　　8.（　）是区别一种财政收入是否为税的主要依据。

　　A.是否固定征收

　　B.是否具有强制性和权威性

　　C.是否是无偿分配的税收形式

　　D.是否同时具备“三性”特征

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查税与非税的区别。

　　9.（　）是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

　　B.负税人

　　C.代扣代缴义务人

　　D.代收代缴义务人

　　『答案解析』本题考查纳税人的概念。

　　10.解决对什么征税、对什么不征税的税法要素是（　）。

　　A.计税依据

　　B.税目

　　C.税源

　　D.征税对象

　　『答案解析』税法通过规定征税对象，解决对什么征税的问题。

　　11.计税依据是征税对象的（　）。

　　A.具体化

　　B.数量化

　　C.固定化

　　D.标准化

　　『答案解析』计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现。

　　12.体现税收政策的中心环节是（　）。

　　『答案解析』税率是体现税收政策的中心环节。

　　13.速算扣除数的计算公式为（　）。

　　A.速算扣除数=全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税额

　　B.速算扣除数=超额累进税率计算的税额-全额累进税率计算的税额

　　C.速算扣除数=全额累进税率计算的税额-比例税率计算的税额

　　D.速算扣除数=超额累进税率计算的税额-比例税率计算的税额

　　『答案解析』本题考查速算扣除数的基本公式。

　　14.根据纳税人的生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据此征收税款的方式属于（　）。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　『答案解析』本题考查查定征收的基本概念。

　　15.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（　）。

　　A.高档消费品

　　B.金银首饰

　　C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

　　D.单价在5000元以上的生活用品

　　『答案解析』本题考查税收保全措施。

　　16.减半征收属于（　）。

　　A.税基式减免

　　B.税率式减免

　　C.税额式减免

　　D.扣除减免

　　『答案解析』税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税。

具体包括全部免征、减半征收、核定减免率和另定减征税额等方式。

　　17.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起（　）日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

　　A.5

　　B.8

　　C.30

　　D.15

　　『答案解析』本题考查税收注销登记。

　　18.税收管理权实质上是一种行政权力，其内容不包括（　）。

　　A.税种的开征与停征权

　　B.税法的解释权

　　C.税目的增减权

　　D.税法制定权

　　『答案解析』税收管理权包括：

税种的开征与停征;

税法的解释权;

税目的增减与税率的调整权;

减免税的审批权。

选项D属于税收立法权的内容。

　　19.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（　）日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

　　A.10　　　　B.20

　　C.30　　　　D.45

　　『答案解析』本题考查税务登记。

　　20.下列税种属于地方税的是（　）。

　　A.关税

　　B.进口产品的增值税

　　C.消费税

　　D.车船税

　　『答案解析』其他三项为中央税。

　　21.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的（　）;

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　A.50%以上5倍以下的罚款

　　B.50%以上1倍以下的罚款

　　C.1倍以上3倍以下的罚款

　　D.2倍以上5倍以下的罚款

　　『答案解析』本题考查对税收违法行为的处罚。

　　22.项目扣除属于（　）。

　　D.税种式减免

　　『答案解析』税基式减免包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转等形式。

　　23.税收的首要的、基本的职能是（　）。

　　A.财政职能

　　B.经济职能

　　C.监督职能

　　D.反映职能

　　『答案解析』本题考查税收的职能。

　　24.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目完工、离开中国前（　）日内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记。

　　A.10　　　　B.15

　　『答案解析』本题考查注销登记。

　　25.下列情形中，税务机关可责令纳税人提供纳税担保的是（　）。

　　A.纳税人偷税的

　　B.纳税人欠税的

　　C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖的

　　D.纳税人在纳税期限内有明显转移应税物品迹象的

　　『答案解析』本题考查税款征收措施。

　　26.以暴力、威胁方法据不缴纳税款的，是抗税。

除税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。

情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（　）。

　　A.1倍以上5倍以下的罚款

　　27.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。

这体制税收的（　）。

　　『答案解析』本题考查税收财政职能的定义。

　　28.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或账簿上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而据不申报的，或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是（　）。

　　A.偷税

　　B.骗税

　　C.抗税

　　D.漏税

　　『答案解析』本题考查偷税的基本概念。

　　29.下列属于直接减少应纳税额的方式的是（　）。

　　『答案解析』税额式减免直接减少应纳税额。

　　30.通常情况下，名义税率（　）实际税率。

　　A.高于

　　B.等于

　　C.低于

　　D.不高于

　　『答案解析』由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。

　　31.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，属于（　）。

　　『答案解析』本题考查税基式减免的内容。

　　32.（　）指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。

　　A.税收立法权

　　B.税收管理权

　　C.税收征收权

　　D.税收解释权

　　『答案解析』本题考查税收立法权的基本概念。

　　33.按照优化税制结构、稳定宏观税负、推进依法治税的要求全面落实（　），建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度，逐步提高直接税比重。

　　A.税收法定原则

　　B.税收公平原则

　　C.税收合理原则

　　D.税收综合原则

　　『答案解析』按照优化税制结构、稳定宏观税负、推进依法治税的要求全面落实税收法定原则，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度，逐步提高直接税比重。

　　34.关于税款征收措施的说法，正确的是（　）。

　　A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

　　B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

　　C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

　　D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

　　『答案解析』本题考查税款征收。

税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准可以采取税收保全措施。

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　35.（　）一般适用于财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

　　A.查验征收

　　B.查账征收

　　C.查定征收

　　D.委托代征税款

　　『答案解析』本题考查税款征收方式的适用范围。

查账征收一般适用于财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

　　二、多项选择题（每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分;

少选，所选的每个选项得0.5分）

　　1.关于税制要素的表述中正确的是（　）

　　A.纳税人不同是一种税区别于其他税种的最主要标志

　　B.征税对象体现着各种税的征税范围

　　C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现

　　D.税目代表征税的深度

　　E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』征税对象是一种税区别另一种税的最主要标志;

税率代表征税的深度。

　　2.税收强制性特征体现在（　）。

　　A.税收的征收依据具有强制性

　　B.税收分配关系的建立具有强制性

　　C.税收的征收过程具有强制性

　　D.税收的使用具有强制性

　　E.税收的分配具有强制性

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考查税收强制性的特征表现。

　　3.税收特征的表述中不正确的是（　）。

　　A.税收三性是指：

强制性、无偿性和固定性

　　B.税收的强制性是由税收的无偿性决定的

　　C.税收的无偿性属于另外一种形式的等价交换

　　D.税收具有直接偿还性

　　E.税收的固定性一般要通过法律来实现

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』本题考查税收特征的理解。

　　4.关于征税对象和计税依据的表述中不正确的是（　）。

　　A.征税对象是指征税的目的物

　　B.征税对象是从量的方面对征税所作的规定

　　C.征税对象是从质的方面对征税所作的规定

　　D.车船税的征税对象与计税依据的规定是一致的

　　E.计税依据是从质的方面对征税所作的规定

　　『正确答案』BDE

　　『答案解析』征税对象是从质的方面对征税所作的规定;

车船税的征税对象是各种车辆、船舶，而计税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或者艇身长度等;

计税依据是从量的方面对征税所作的规定。

　　5.下列属于税基式减免的是（　）。

　　A.法定减免　　　B.起征点

　　C.免征额　　　　D.核定减免率

　　E.跨期结转

　　『答案解析』本题考查减免税形式。

选项D，属于税额式减免。

　　6.超额累进税率征税的特点有（　）。

　　A.计算方法简单

　　B.征税对象数量越大，包括等级越多

　　C.征税对象数量越大，计算步骤也越多

　　D.累进幅度比较缓和

　　E.税收负担较重

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考查税率。

采用超额累进税率征税的特点：

一是计算方法比较复杂，征税对象数量越大，包括等级越多，计算步骤也越多。

二是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。

　　7.下列属于直接税的税种的有（　）。

　　A.增值税

　　B.所得税

　　D.房产税

　　E.城市维护建设税

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』其他项目属于间接税。

　　8.下列关于税收类型的表述中，不正确的是（　）。

　　A.消费税属于所得税

　　B.所得税属于间接税

　　C.财产税属于直接税

　　D.车船税属于从量税

　　E.增值税属于从价税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考查税收分类。

　　9.税收管理权限包括（　）两个方面。

　　C.税法制定权

　　D.税法公布权

　　E.税法执行权

　　『答案解析』本题考查税收征收管理。

　　10.下列属于税收管理权的是（　）。

　　C.税目的增减与税率的调整权

　　D.减免税的审批权

　　E.税法的制定权

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项E，属于税收立法权的内容。

　　11.下列属于纳税申报方式的有（　）。

　　A.直接申报

　　B.间接申报

　　C.数据电文申报

　　D.邮寄申报

　　E.通过国库经收处申报

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考查纳税申报。

　　12.税款征收措施包括（　）。

　　A.由主管税务机关调整应纳税额

　　B.责令缴纳

　　C.采取税收保全措施

　　D.行政管制措施

　　E.采取税收强制执行措施

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』税款征收措施除了以上四项外，还包括责令提供纳税担保、阻止离境。

　　13.下列属于主管税务机关调整应纳税额的情形的有（　）。

　　A.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置账簿的

　　B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　C.虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

　　D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　E.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

　　『答案解析』选项E，属于税务机关责令其提供纳税担保的情形。

　　14.下列属于税收立法权的是（　）。

　　A.税法制定权

　　B.审议权

　　C.表决权

　　D.公布权

　　E.税法的解释权

　　『答案解析』选项E，属于税收管理权。

　　15.下列属于中央政府固定收入的有（　）。

　　A.消费税（包括进口环节海关代征的部分）

　　B.车辆购置税

　　C.关税

　　D.海关代征的进口环节的增值税

　　E.增值税

　　『答案解析』海关代征的进口环节的增值税之外的增值税属于中央与地方共享税。

　　16.税款的征收方式包括（　）。

　　A.查簿征收

　　B.委托代征税款

　　D.查定征收

　　E.定期定额征收

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』本题考查税款的征收方式，需要记忆。

　　17.下列说法中正确的是（　）。

　　A.增值税（不含海关代征的进口环节部分），中央政府分享50%，地方政府分享50%

　　B.自2016年1月1日起证券交易印花税全部为中央收入

　　C.海洋石油企业缴纳的资源税归中央政府

　　D.资源税属于地方税务局系统负责征收的税种

　　E.契税属于中央税

　　『答案解析』契税属于地方税务局负责征收的税种。

　　18.“一照一码”登记制度适用于（　）等企业类市场主体。

　　A.公司

　　B.非公司企业法人

　　C.个人独资企业

　　D.合伙企业

　　E.事业单位

　　『答案解析』“一照一码”登记制度适用于公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社等企业类市场主体。

　　19.“五证合一”登记制度中涉及（　）五证。

　　A.工商营业执照

　　B.组织机构代码证

　　C.税务登记证

　　D.社会保险登记证

　　E.会计核算登记证

　　『答案解析』“五证合一”制度涉及五证包括：

.工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。

　　20.“一照一码”企业办理变更登记，除（　）由企业向税务机关提出变更申请外，其他变更信息由企业登记机关统一采集。

　　A.生产经营地

　　B.财务负责人

　　C.核算方式变更

　　D.增减注册资本

　　E.改变生产经营期限

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』“一照一码”企业办理变更登记，除生产经营地、财务负责人、核算方式变更由企业向税务机关提出变更申请外，其他变更信息由企业登记机关统一采集。

　　21.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销（　），经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

　　A.发票

　　B.税务登记证

　　C.其他税务证件

　　D.工商营业执照

　　E.产权登记证

纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。