浅析福建中小企业国际保理业务运用王伟滨著.docx
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浅析福建中小企业国际保理业务运用王伟滨著
目录
摘要1
关键词1
1.引言1
2.福建中小企业发展国际保理融资的必要性1
2.1中小企业融资困难1
2.1.1难以得到直接融资1
2.1.2银行贷款申请困难2
2.1.3内源融资成本过高3
2.1.4金融危机3
2.2中小企业对福建经济发展的作用3
2.2.1拉动经济发展3
2.2.2稳定就业4
2.2.3推动产业集群发展的主力4
3.福建国际保理业务概况4
3.1现有保理业务情况4
3.2保理业务量统计4
4.在福建省中小企业开展国际保理业务优势5
4.1风险监控坏账处理5
4.2增加企业流动资金5
4.3与其他融资工具比较5
4.3.1与信用证的比较5
4.3.2与出口信用保险的比较6
5.福建中小企业推广国际保理业务的障碍6
5.1法律不健全6
5.2银行规避风险,定位错误6
5.3企业意识淡薄7
5.4缺乏专业化务人员7
6.在福建中小企业推广国际保理业务的对策建议7
6.1普及国际保理业务知识7
6.2培养专门化的国际保理业务人才8
6.3健全信用体系8
6.4建立国际保理业法律体系与健全法制环境8
6.5建立电子信息网络8
结语9
参考文献9
致谢11
浅析福建中小企业国际保理业务运用
王伟滨
(福建农林大学金山学院国际经济与贸易专业2012届)
摘要:
中小企业是福建省经济发展的生力军。
国际保理业务是近年来新兴的新型贸易融资方式,随着福建省对外贸易的发展,中小企业运用国际保理业务进行国际结算越来越广泛。
如何更好运用国际保理业务帮助福建中小企业健康快速发展,是福建国际保理业务
发展当务之急。
本文通过中小企业运用国际保理业务的优势,结合中小企业发展保理业务的必要性,从法律、商业银行、企业自身以及从业人员方面找到我省保理业务运用的障碍。
针对这些优势和障碍提出福建省中小企业运用国际保理业务具体的建议与发展策略。
关键词:
福建中小企业国际保理融资银行
Abstract:
SMEsareaneconomicforceinthedevelopmentofFujianProvince.Theinternationalfactoringbusinessinrecentyears,theemergingnewtradefinance,withthedevelopmentofFujianForeignTrade,SMEsuseofinternationalfactoringbusinessforInternationalSettlements,moreandmorewidely.HowtobetteruseofinternationalfactoringbusinesstohelpthehealthyandrapiddevelopmentofFujianSMEs,Fujianinternationalfactoringbusinessimperative.TheneedforSMEstousetheadvantagesofinternationalfactoringbusiness,combinedwiththedevelopmentofSMEsinthefactoringbusiness,fromthelegal,commercialbanks,enterprisesthemselvesandfactoringpractitionersaspectstofindtheobstaclesoftheprovincefactoringbusinessuse.TheseadvantagesandobstaclestosmallandmediumenterprisesinFujianProvince,theuseofspecificproposalsanddevelopmentstrategiesofinternationalfactoringbusiness.
Keywords:
Fujiansmallandmediumenterprisesinternationalfactoringfinancingbank
引言
国际保理(InternationalFactoring)又称为承购应收账款。
指在以商业信用出口货物时(如以D/A作为付款方式),出口商交货后把应收账款的发票和装运单据转让给保理商,即可取得应收取的大部分贷款,日后一旦发生进口商不付或逾期付款,则由保理商承担付款责任,在保理业务中,保理商承担第一付款责任。
[1]福建地处海峡西岸,1979年7月15日,《中共中央、国务院批转广东省委、福建省委关于对外经济活动实行特殊政策和灵活措施的两个报告》,福建与广东成为全国率先实施对外开放政策的省份。
改革开放后,福建经济的持续、快速发展主要得益于中小企业的成长状大,尤其是民营中小企业的蓬勃发展,如今福建中小企业创造的GDP已占全省GDP的70%左右。
[2]福建中小企业发展大多靠祖辈积累下来资金,在完成一定的原始积累后都将进入新一轮创业,但融资问题成了中小企业发展的难题。
1.福建中小企业发展国际保理融资的必要性
1.1中小企业融资困难
1.1.1难以得到直接融资
中小型企业直接融资与间接融资方式极不协调,商业银行间接融资占中小企业融资的70%,其他融资方式占10%,企业自身本金20%。
我国企业对上市公司要求市场准入门槛高,《首次公开发行股票并上市管理办法》和《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》规定,公司股本总额不少于3000万元;公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过4亿元的,公开发行股份的比例为10%以上,公司股东人数不少于200人。
我国现有的证券发行市场仅有上海与深圳两个。
准入门槛高,福建中小企业难以达到主板上市标准,依靠发行股票发行筹措资金难以达到预期目标,融资困难。
而我国债券融资市场发展极不完善,中小企业资金规模小,更难以通过发行债券进行融资。
1.1.2银行贷款申请困难
福建省私营法人企业4.49万个。
从业人员193.58万人,分别占68.7%和39.8%。
[2]
就中小企业自身来讲,一方面,固定资产较少,不足以抵押,贷款受到限制;另一方面,一些中小企业在改制过程中屡有逃费、悬空银行债务现象发生,损害了自身的信用度。
而就银行方面来说,我省国有商业银行发放贷款有固定的信用制度。
首先,国有商业银行的主要营业对象是大型国有企业,由于商业银行商业银行发放贷款主要以经营状况为依据,同大型企业相比,中小型企业资产规模小,缺乏合格的抵押品或担保,商业银行极少提供信用贷款,多为抵押贷款。
《贷款通则》规定的贷款条件中,《贷款通则》所要求的贷款条件,一般的中小企业很难达到。
据调查,中小企业信用等级60%以上都是3B或3B以下,而国有商业银行新增贷款80%集中在3A或2A类企业。
[3]60%以上的中小企业信用等级难以达到A类,而国有商业银行放款对象多为A级分类的大型国有企业和上市公司。
具备银行受理条件的中小企业大概占全部中小企业10%左右.而由于贷款审查过于集中,时间较长,中小型企业贷款成功率较低,隐性成本极高。
其次,同时我省未成立专门针对中小型企业的政策性银行。
对中小企业没有专门的融资扶持。
再次,中央银行对利率和收费的限制也是照成中小企业融资困难的重要原因。
2008年12月23日至2011年07月07日,人民银行规定的商业银行贷款基准利率逐年上升。
利率浮动在10%-15%之间,浮动空间小,无法实现利率市场化。
[4]银行对中小企业的贷款风险大,收益小,为了规避风险,信贷员通常放弃预期收益高但风险较大的项目,缩小中小企业贷款比例。
表1.1为2004.10.29-2010.10.20中国人民银行利率表。
中小企业因无法落实担保而拒贷的比例高达23.8%,因无法落实抵押而发生的拒贷比例高达32.3%,二者合计总拒贷率高达56.1%。
[5]征信好的企业大多不愿为其他企业提供担保,而相同等级的中小企业没有足够的能力为其他企业提供担保,这就造成了中小企业很难找到合适的担保人。
全省共有信用担保金融机构40多家,但大多数信用担保机构资本规模小,发展过快、成熟性低、空转较多,不能满足中小企业提升自身信用能力的需求。
政策性担保机构大多定位于大型国有企业。
而民营担保机构风险自负,难以与商业银行形成共同担保机制。
表1.1
调整时间
活期存款
定期存款
三个月
半年
一年
二年
三年
五年
2004.10.29
0.72
1.71
2.07
2.25
2.70
3.24
3.60
2006.08.19
0.72
1.80
2.25
2.52
3.06
3.69
4.14
2007.03.18
0.72
1.98
2.43
2.79
3.33
3.96
4.41
2007.05.19
0.72
2.07
2.61
3.06
3.69
4.41
4.95
2007.07.21
0.81
2.34
2.88
3.33
3.96
4.68
5.22
2007.08.22
0.81
2.61
3.15
3.60
4.23
4.95
5.49
2007.09.15
0.81
2.88
3.42
3.87
4.50
5.22
5.76
2007.12.21
0.72
3.33
3.78
4.14
4.68
5.40
5.85
2008.10.09
0.72
3.15
3.51
3.87
4.41
5.13
5.58
2008.10.30
0.72
2.88
3.24
3.60
4.14
4.77
5.13
2008.11.27
0.36
1.98
2.25
2.52
3.06
3.60
3.87
2008.12.23
0.36
1.71
1.98
2.25
2.79
3.33
3.60
2010.10.20
0.36
1.91
2.20
2.50
3.25
3.85
4.20
1.1.3内源融资成本过高
福建省中小企业以分散型家族企业为特点,各家各户独立经营,规模小,依靠内源融资方式作为企业发展资金。
向关系人借贷是内源融资主要融资方式,资金多在亲戚朋友中流转。
我国尚未出台法律规范民间融资,未规定相应的权力和义务。
因此,民间借贷方式风险大。
目前在闽东地区,调查显示,民间借贷年息在20%-30%之间,是国有商业银行利率的三到五倍。
民间资本的流入,使的企业经营成本增加,风险增大,经营十分被动。
1.1.4金融危机
福建地处东南沿海,与台湾欧美地区贸易往来频繁。
目前,企业通常使用信用证与出口保险信用保险作为结算方式,使用国际保理融资、福费廷等新型融资工具的仅有一小部分比例。
由于福建中小企业受国际外需市场波动影响,在金融危机下,进口商融资环境恶化,进口国家和地区中小企业资金周转困难。
为了争取更多的交易量,往往需要出口企业为进口商提供金额大、期限长的业务,这对中小企业的资金实力提出了更高要求,也是导致许多多中小出口企业需要依靠外部融资来解决资金问题。
此外,在国际金融危机的冲击下,汇率风险和国际结算风险急剧增加,加剧中小型企业风险成本。
另一方面各银行对贸易融资越来越谨慎,导致贸易融资量缩减,从而加大了当前中小企业的融资缺口和融资困难。
1.2中小企业对福建经济发展的作用
1.2.1拉动经济发展
拉动经济发展的重要支撑中小企业在全省工业经济中已占绝对优势.2010年全省规模以上中小工业企业实现产值16950.63亿元.占规模以上工业总产值比重达77.4%;实现增加值4881。
18亿元,占79.9%,中小工业企业实现利税总额1966.81亿元。
同比增长38.9%,占规模以上工业利税总额的76.3%;实现利润总额1338.01亿元。
同比增长55.1%,占规模以上工业利润总额的76.3%。
[7]
1.2.2稳定就业
吸纳社会就业的主要渠道中小企业多属劳动密集型产业,在扩大就业、促进稳定方面发挥重要作用。
2000年以来,福建省非公有制中小企业提供的就业岗位以年均25%以上幅度增长.从业人员占全部工业从业人员比例达95%以上。
[8]成为劳动力就业的重要渠道。
1.2.3推动产业集群发展的主力
对于产业集群形成和发展,中小企业发挥了重要的作用。
目前,全省已初步形成以中小工业企业为主体的产业集群超过60个。
主要分布在纺织服装鞋帽、建材、轻工、食品等行业,一些产业集群在全国具有较高知名度。
极大推动了所在各县的发展。
2.福建国际保理业务概况
3.1现有保理业务情况
我国保理业务起步较晚,1988年,中国银行是商业银行中首先推出保理业务的国有商业银行,并于1993加入国际保理商联合会。
随后,各大商业银行相继推出国际保理业务,并先加入FCI。
我国商业银行提供的保理业务服务项目主要为:
提供融资和账款托收。
多提供有追索权的保理业务。
但目前我国的国际保理业务与真正的现代保理业务还有相当大的的差距。
至2007年底,我国仅有近二十家商业银行和一家独立保理商开展国家保理业务。
它在世界范围内已经是一项比较成熟的业务,但在我国仍处于发展初期。
目前中国银行福建省分行、工商银行福建省分行、交通银行福州分行和中国光大银行福州分行已经其总行授权批准可开办国际保理业务,但实际已开办国际保理业务的仅中国银行福建省分行和中国光大银行福州分行两家,业务品种有出口双保理、出口单保理(出口商业发票贴现)和进口保理。
【8】
3.2保理业务量统计
发中心的统计数据显示,国际保理业务已经成为国际贸易结算的最主要方式。
下表是FCI统计2009年五个国家的保理业务量(表1.2)。
欧美国家间的贸易结算中,国际保理基本上成为最主要的结算方式。
但在我国,信用证使用比例近年来虽有所下降,但仍高达50%左右,部分沿海发达地区可达到40%左右。
国际保理在我国的引入与发展,能使我国的中小企业获得更加灵活的资金。
[9]
2002年,中国银行福建省分行办理出口国际双保理业务6笔,出单金额32.54万美元,融资金额26.03万美元;国内保理业务96笔,金额30741.12万元;进口国际保理业务至今尚未发生。
光大银行福州分行2002年办理16笔出口商业发票贴现业务,贴现金额341万美元;国内保理业务79笔,金额13782万元;未办理出口双保理和进口保理业务。
【10】从统计量可以看出,国际保理业务量仅占各大银行保理业务的很小一部分。
表1.2
国家
总量
国际保理业务量
中国
67300
15100
美国
88500
8500
日本
83700
700
英国
195613
12750
法国
128812
18601
(单位:
百万欧元)
4.在福建省中小企业开展国际保理业务优势
4.1风险监控坏账处理
INTERNATIONALFACTORING,又称国际保付代理,承购出口应收账款业务等,它是商业银行或附属机构通过收购消费品出口债券而向出口商提供的一项综合性金融业务。
【11】
保理业务的风险,往往出现在出口商与保理商签订保理合同转让应收账款所有权后,由于种种因素使得保理商未能取得应收账款的风险。
原因有几个个方面:
首先,出口商和进口商双方所在国法律对经济贸易制度的规定存在差异;其次,各国进出口资格审查制度所不同;再次,进口商的信用评价也是产生风险与否的原因。
保理商通过买断中小企业的应收帐款,在合同规定时间内发放贷款给中小企业使用,解决了中小企业资金周转不灵的问题,增强企业资金运转灵活度。
同时,保理业务的坏账担保服务可向出口商提供100%的坏账担保,并于形成呆账坏账即期偿付,而信用风险通常仅赔付呆账坏账金额的70-90%,并于形成呆账坏账4至6个月后才赔付。
将大部分出口信用以及汇率转换风险转嫁给保理商,降低中小企业经营风险。
4.2增加企业流动资金
保理业务也是解决中小企业融资困难的途径。
以应收账款作为抵押物,保理业务不需要企业提供财产担保。
同贷款相比,保理业务手续简便,不要求信用评级,门槛低,弥补中小企业资信低难以贷款的不足。
保理商买断企业应收账款,向企业提供80%的融资金额,解决了中小企业资金不足的问题。
4.3与其他融资工具比较
4.3.1与信用证的比较
信用证是指由银行(开证行)依照客户(申请人)的要求和指示或自己主动,在符合信用证条款的条件下,凭规定单据向第三者(受益人)进行付款,或承兑和支付受益人开立的汇票。
[11]在信用证业务中,有开证额度、进口押汇、提货担保、打包放款、信用证抵押放款、出口押汇、票据贴现等融资方式。
同时议付行对出口商(进口商)有追索权。
信用证和保理业务都起到了使出口商收款获得银行信用保障的作用。
但是,相比较于信用证,保理业务减少出口商处理应收账款的繁琐事务,保理特有的账务管理,为中小企业提供综合性的信息和财务服务,对于没有能力设立独立财务部门的中小企业来说,国际保理业务的吸引力要大于信用证。
4.3.2与出口信用保险的比较
出口信用保险是国家为了推动本国的出口贸易,保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利性的政策性保险业务。
[12]无论在那种付款方式下,出口保险公司一般要求企业将其全部销售交易都要投保。
信用风险一般由保险公司和出口商共同承担,在出现坏账时,保险公司一般只赔偿70%-90%,而且索赔手续繁琐、耗时。
相对于国际保理业务来说,所收取的服务费用更高。
同时,保理业务还有承担所有风险的优势。
表1.3是出口保理与出口信用保险的比较。
表1.3
项目
出口保理
出口信用保险
赔偿期限
90天
120-150天
索赔程序
简单
繁琐
坏账担保
有
有
出口商资信调查评估
有
有
财务帐目管理
有
无
账款催收追缴
无
无
预支方式提供融资
有
无
最高信用保障
100%
70%-90%
5.福建中小企业推广国际保理业务的障碍
5.1法律不健全
我国保理业务开展二十多年,《国际保理惯例规则》、《国际保理仲裁规则》和《国际保理服务公约》是国际公认的保理准则。
目前,我国普遍接受了国际保理界公认的“两公一约”。
[13]但是我国目前并未出台一部既与合国际规则相适应,又符合我国国情的法律规范和指导细则,没有具体的保理规范法律体系。
在实际操作中,保理商与客户一旦出现保理业务下合同纠纷,难以区分双方的责任,无法保障保理商与中小企业客户的权益。
极大阻碍了保理业务的发展。
5.2银行规避风险,定位错误
统计结果显示,2006年,福建企业总个数为13755个,其中中小型企业13685个:
工业总产值为10005.08亿元,中小型企业工业总产值7903.50亿元;企业资产8168.75亿元,中小型企业资产6535.93亿元;主营业务收入9661.48亿元,中小型企业主营业务收入7586.47亿元。
[14]中小企业基数多,每年创造的的总值占全省的85%左右。
融资困难、应收账款拖欠是中小企业发展的最大问题,而保理业务正是解决中小企业的需求的有效渠道。
然而,大多数商业银行习惯使用传统的L/C,D/P等结算方式,为了规避风险,在风险管理中普遍使用抵押物。
而保理业务是建立在应收账款基础上的赊销。
出口商办理保理业务后,将已核准的应收账款额度内的风险转移到商业银行,使银行面临的风险极大。
我国暂时没有一家保险公司为商业银行的“无追索权的应收账款转让”业务提供保险业务,大多数中小企业信用度低,银行不愿意提供“无追索权保理”业务。
商业银行出于规避风险的考虑,主要定位仍然在大型国有企业等信用度高的大客户上,而国有大型企业既有股票证券等直接融资方式,又有国家政策财力支持。
国际保理业务的融资、账务处理等没有太大吸引性。
与此同时,随着我国外贸垄断经营权的打破,更多的中小企业加入出口行列,中小企业的重要性不容忽视,商业银行应把目光转移到中小企业身上。
5.3企业意识淡薄
福建中小企业以民营企业为主,习惯以传统的信用证结算方式来进行结算,而对国际保理业务的认识普遍程度不高,较难接受。
我国加入WTO后,沿海城市对外贸易增多,大多数企业从观念上无法立刻接受新型贸易结算方式。
而仅仅仅依靠企业自身转变观念,时间过长,要适应保理业务需要一个过程短时间内无法适应这种要求,这从观念上阻碍了国际保理业务在我国的发展。
5.4缺乏专业化务人员
国际保理业务是一国际业务,综合性高,要求从业人员具有一定的专业素养。
国际金融知识,商务英语、电脑程序运用,精通国际商法,熟知国际贸易中的交易规则和相关政策,都是必须掌握的专业知识。
大多数保理经办人员业务经验不足,对“一公两约”不了解,实务操作少以及人才资源缺乏。
商业银行的没有专门的国际保理业务部门。
福州工商银行心家泊支行从事保理业务的客户经理同时要兼理理财、贷款和信用卡业务等。
我国目前并没有专门的国际保理从业人员培训机构,不管是金融机工作人员还是企业的从业人员未经过专业的国际保理业务培训。
6.在福建中小企业推广国际保理业务的对策建议
6.1普及国际保理业务知识
首先,各大商业银行应充分利用广泛的分支机构网络,向员工普及国际保理业务的知识,提高员工业务操作水平,使机构下工作人员熟悉国际保理业务操作流程。
其次,针对各个企业的不同情况、推广国际保理业务,向中小企业提供最具针对性的解决方案,激发更多的中小企业了解国际保理业务的兴趣,满足企业本身对国际保理业务的需求。
其次,中小企业也应该积极地提升本身对保理业务的了解,结合企业本身贸易的特点,选择最合适自己的保理解决方案。
再次,保理商可以通过网络以及通过报纸、广播、电视等传播媒介以及上门推销,以中小企业为营销目标,加强对中小企业的市场宣传和营销力度,促进中小企业各个方面人员对保理业务的观念,改变以信用证等传统结算方式结算的习惯。
6.2培养专门化的国际保理业务人才
建立专门的国际保理业务培训机构,商业银行应督促相关工作人员进行保理业务培训。
可以以福州为中心,各大金融机构共同建立培训机构,邀请国际经营丰富的操作人员讲课,各机构组织人员进行培训。
借鉴国外成熟的操作模式和成功的交易经验,培养员工的操作技能,提升员工专业素养。
通过学习国际先进经验,或进行从业人员之间的交流和研讨等方式,提高国际保理业务人员的理论及实务水平。
提高综合素质,与时俱进,时时关注国外保理业务的最新动态。
各市商业银行可在内部定期召开国际保理业务研讨会、进行业务磋商交流,共享成功经验,审视自身不足。
加强对专业技术人才的引进和培养,以期切实提高国际保理业务的整体水平。
6.3健全信用体系
首先,人民银行应在先行建立行业或部门的征信数据库基础上,公开自建数据库中的部分内容,提供给信用中介机构或与信用中介机构共享,防止信息不对称。
为我国信用行业的发展提供支持。
建全完善的信用体系,我国商业银行应提高自身风险防范能力,逐步发展我国的国际保理业务,建立保理业务操作规范流程。
其次,人行还应当加强对各大商业银行国际保理业务的风险监管。
国内商业银行要建立和完善科学的企业信用管理制度,办理保理业务时,着重考察保理业务相关企业信用程度、经营状况和财务状况、产品是销售前景、政治局势、各国贸易法规等情况。
各大商业银行应及时进行信息共享。
6.
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