执法资格考试理论增消车Word格式文档下载.docx
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B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
2.增值税的免税、减税项目由()规定。
A.国家税务总局B.财政部
C.国务院D.全国人民代表大会
3.某零售企业为一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元。
A.25000B.27594C.28125D.29250
多项选择题—6分
1.凡在我国境内从事()业务的单位和个人,都是增值税的纳税人。
A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务
C.从事广告设计业务D.进口货物
2.根据增值税有关规定,下列情形属于不抵扣的进项税额有()。
A.用于对外投资的外购货物
B.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务
C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务
D.用于免税项目的购进货物或应税劳务
3.下列关于增值税纳税义务发生时间的确定,表述正确的有()。
A.采取直接收款方式销售货物的,为销售合同签订的当天
B.委托商场销售货物,为商场售出货物的当天
C.将委托加工货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天
D.进口货物,为报关进口的当天
判断并改错—1分
1.根据现行增值税一般纳税人的认定办法,对从事成品油销售的加油站,年销售额低于180万的,不得认定为一般纳税人,按小规模纳税人征税。
()
计算题—10分
四、计算题(共2题,每题10分,每一问2分,共20分。
请将正确答案的标号填在括号内。
)
(一)
2006年10月,北京市某电视机厂(一般纳税人)生产出最新型号的彩色电视机,每台不含税销售单价5000元,当月发生如下经济业务:
(1)10月8日,向某商场销售电视机120台,因购货数量较大给与对方5%折扣,开具给商场抚养值税专用发票上不含税价款为570?
郯000元。
(2)10月10日,发货给外省分支机构100台用于销售,并支付运杂费共计2800元,其中,取得运输单位开具的货票上注明的运费2000元。
(3)10月13日,采取以旧换新方式,从消费者个人手中购旧型号电视机,销售新型号电视机100台,每台旧电视机折价为600元。
(4)10月15日,购进生产电视机用原材料一批,取得增值税专用发票上注明的销售额为200?
郯000元,增值税税额为34?
郯000元,已通过认证。
(5)10月21日,从国外购进两台电视机检测设备,取得海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18?
根据上述资料,计算回答下列问题:
61.该厂第
(1)笔业务的销项税额为()元。
A.96?
郯900B.100?
郯000C.150?
郯000D.168?
郯000
62.该厂第
(2)笔业务的准许抵扣的进项税额为()元。
A.140B.175C.196D.280
63.该厂第(3)笔业务的销项税额为()元。
A.10?
郯000B.56?
郯000C.74?
郯800D.85?
64.该厂10月份发生业务的销项税额为()元。
A.119?
郯000B.148?
郯000C.266?
郯900D.272?
65.该厂10月份应纳增值税为()元。
A.216?
郯000B.227?
郯860C.232?
郯760D.237?
郯860
消费税部分—16分
单选题—2分
1.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股等方面,应当缴纳消费税的计税依据是()。
A.纳税人同类应税消费品的最低价格
B.纳税人同类应税消费品的平均价格
C.纳税人同类应税消费品的最高价格
D.税务机关核定计税价格
2.根据消费税的有关规定,下列属于消费税征税范围的是()。
A.烟叶B.照相机C.竹筷子D.实木地板
多选题—2分
1.下列应税消费品中,实行从量定额和从价定率相结合的办法计算征收应纳消费税额的有()。
A.卷烟B.游艇C.粮食白酒4.啤酒
判断题—2分
1.对甲企业委托个体经营者加工的应税消费品,一律于甲企业收回后在甲企业所在地缴纳消费税。
2.生产企业销售啤酒、黄酒以外的酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还或会计上如何处理,均应并入当期销售额征收消费税。
计算—10分
(二)
某汽车制造厂生产制造和销售小汽车(乘用车)及汽车轮胎。
2007年7月制造轮胎20件,其中:
有12件对外销售,每件的不含税价格为200元,其余8件用于本企业小汽车的装配;
本月制造普通小汽车(气缸容量1.0升)230辆,其中10辆转作固定资产自用,20辆用于偿还所欠货款,其余全部销售;
本月还特制5辆(气缸容量1.6升)小汽车用于奖励对企业做出突出贡献的技术人才。
已知:
普通小汽车不含税销售价格为100?
郯000元/辆,特制小汽车生产成本为63?
郯000元/辆,小汽车的成本利润率为8%,小汽车(气缸容量1.5升以下)消费税税率为3%,小汽车(气缸容量1.5升至2.0升)消费税税率为5%,汽车轮胎消费税税率为3%,车辆购置税税率为10%。
要求:
根据所给资料,计算并回答下列问题(计算结果保留小数点后两位):
66.汽车轮胎应纳消费税为()元。
A.72B.120C.140.40D.280.80
67.普通小汽车应纳消费税为()元。
A.600?
郯000B.660?
郯000C.690?
郯000D.807?
郯300
68.5辆特制小汽车应纳消费税组成的计税价格为()元。
A.63?
郯000B.70?
郯144.33C.315?
郯000D.358?
郯105.26
69.该企业当月应纳车辆购置税为()元。
A.100?
郯000B.130?
郯900C.135?
郯072.16D.300?
70.该企业当月应纳消费税总额为()元。
A.807?
郯372B.707?
郯977.26
C.707?
郯929.26D.707?
郯857.26
车购税—2分
1.关于车辆购置税的计税依据,下列说法正确的是()。
A.纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格
B.纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据
C.纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定
D.受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的70%为计税依据
2.根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆不得享受减免车辆购置税待遇的是()。
A.在外留学人员回国服务,购买1辆自用进口小汽车
B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C.设有固定装置的非运输车辆
D.武警部队列入装备订货计划的车辆
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