国际青年旅社项目可行性研究报告Word文档下载推荐.docx
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2300
柜子
240
20
电脑(配桌椅)
3000
10
30000
电视
2600
1
洗衣机
800
3
2400
空调
900
18000
冰箱
2000
厨卫
50000
餐桌椅
5
太阳能热水器
6000
合计
680000
2)流动资产估算
流动资金估算按分项详细估算法估算,详情见表2。
表2:
流动资金估算表
万元
最低周转天数
周转次数
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
现金
30
12
1.27
1.33
1.52
1.47
1.44
1.62
1.85
2.10
2.35
2.27
存货
0.42
房租
365
50.00
51.69
51.75
51.94
51.89
51.86
52.04
52.27
52.52
52.77
流动资金年增加额
0.06
0.19
-0.05
-0.03
0.18
0.23
0.25
-2.77
3)总投资估算与资金筹措
总投资=固定资产投资+流动资产投资+无形资产投资+递延资产投资
其中,无形资产投资为旅社加盟费10万元(1万元/年,期初一次付清);
递延资产包括开业期初的开办费及手续办理、营业执照办理及员工培训支出等。
详情见表3。
表3:
投资计划与资金筹措表
总资金
139.87
固定资产
68.00
流动资金
无形资产
加盟费
10.00
递延资产
培训费
0.50
手续费
1.50
开办费
3.00
税金
5.18
资金筹措
88.00
自有资金
38.00
用于固定资产
18.00
用于流动资金
15.00
用于递延资产
5.00
用于无形资产
贷款
借款合计
长期借款
50.00
5)成本和费用估算
表4:
总成本估算表
年份
2
4
6
7
8
9
工资
53.04
3.50
4.50
5.50
6.00
6.54
7.00
7.50
福利费
5.30
0.30
0.35
0.45
0.55
0.60
0.65
0.70
0.75
500.00
折旧费
67.20
6.72
摊销费
2.00
1.00
修理、维修费
42.62
2.50
5.54
8.54
7.04
财务费用
10.40
4.00
3.78
2.83
2.14
1.31
0.34
0.00
管理费用
91.2
5.90
6.30
8.00
11.00
12.00
总成本费用
693.56
73.92
74.65
77.00
76.31
76.03
77.11
79.86
82.91
85.96
85.01
其中:
1.固定成本
567.20
56.72
2.可变成本
126.36
17.20
17.93
20.28
19.59
19.31
20.39
23.14
26.19
29.24
28.29
3.经营成本
192.16
11.20
12.15
15.45
16.00
19.05
22.14
25.19
28.24
27.29
固定成本按平均年限法折旧,折旧年限和残值率按设备使用情况确定。
无形资产和递延资产均按项目寿命期10年进行摊销。
具体参见表5和表6。
表5:
固定资产折旧估算表
原值
扣除残值
应提折旧固定资产
折旧率/%
每年提取折旧
装修支出
51
5.1
购置资产
17
0.8
16.2
1.62
68
67.2
6.72
表6:
无形资产及递延资产摊销估算表
摊销年限
每年摊销金额
无形资产(加盟费用)
递延资产(开办费)
四、财务评价
1、年营业收入和年营业税金及附加见表7。
表7:
营业收入和营业税金及附加估算表
客房收入
45.00
53.00
55.00
58.00
60.00
62.00
65.00
66.00
64.00
餐饮收入
30.00
33.00
35.00
34.00
36.00
37.00
销售收入
收入合计
80.00
93.00
95.00
98.00
100.0
103.0
107.0
108.0
108.0
税金及附加
4.88
5.33
5.61
5.72
5.97
5.99
6.25
6.47
6.62
其中,营业税税率为5%,城乡维护建设税税率为4%,教育费附加税率为1%。
所得税税率为25%。
营业税=营业税额×
税率
城市维护建设税=营业税×
教育费及其附加=营业税×
2、总成本费用估算
总成本费用估算见表4,成本估算说明如下:
①固定资产折旧和无形资产摊销明细见表5和表6。
②借款利息计算
详情见表8。
表8:
长期借款还本付息表
借款
年初借款本息余额
47.24
35.33
26.70
16.42
4.23
本年借款
本年应计利息
本年还本付息
6.77
15.69
11.46
12.41
13.51
12.11
其中:
本年还本
2.77
11.91
8.63
10.27
12.20
本年付息
年末本息余额
还本资金来源
可用于还本的利润
0.77
9.91
6.63
8.27
10.20
10.77
可用于还本的折旧
可用于还本的摊销
合计
11.77
3、利润及分配
表9:
利润分配表
100.00
103.00
107.00
108.00
67.13
利润总额
1.20
15.54
12.98
15.99
16.90
16.89
17.62
15.42
16.37
应纳税所得额
所得税
3.89
2.60
3.24
4.22
4.40
3.86
4.09
盈余公积金
0.09
1.17
0.78
0.97
1.32
1.16
1.23
盈余公益金
0.05
0.58
0.39
0.49
0.63
0.66
0.61
净利润
11.23
9.83
10.44
可供分配利润
未分配利润
累计未分配利润
10.67
17.30
25.58
35.77
46.54
57.31
68.54
78.38
88.82
计算如下指标:
投资利润率=
×
100%
=
=15.13%
=21.59%
本项目投资利润率和投资利税率均大于行业平均利润率和利税率,说明单位投资对国家积累的贡献水平达到了行业平均水平。
4、财务盈利能力分析
(1)全部投资的财务现金流量表
表10:
财务现金流量表(全部投资)
现金流入:
160.49
经营收入
收回固定资产余值
0.80
收回流动资金
51.69
现金流出:
83.00
68.57
71.88
76.21
77.14
78.66
81.64
85.13
88.83
91.74
88.25
固定资产投资
流动资金投资
20.00
经营成本
税金及附加
所得税
2.65
3.21
4.08
4.83
4.56
4.47
4.65
4.11
4.34
净现金流量
-88.00
11.43
16.12
16.79
17.86
19.34
18.36
17.87
18.17
16.26
72.24
累计净现金流量
-71.57
-55.45
-38.66
-20.80
-1.46
34.77
52.94
69.20
141.44
税前净现金流量
12.23
18.77
20.00
21.94
24.17
22.92
22.34
22.82
20.37
76.58
税前累计净现金流量
-83.00
-70.77
-52.00
-32.00
-10.06
14.11
37.03
59.37
82.19
102.56
179.14
净现金流量现值
12.85
11.95
11.35
10.97
9.30
8.08
7.34
5.86
23.26
累计净现金流量现值
-72.80
-59.95
-48.00
-36.65
-25.67
-16.37
-8.29
-0.95
4.92
28.17
税前净现金流量现值
10.92
14.96
14.24
13.94
13.71
11.61
10.11
9.22
7.35
24.66
税前累计净现金流量现值
-72.08
-57.12
-42.88
-28.94
-15.23
-3.62
6.49
15.71
23.05
47.71
计算指标
税后
税前
财务净现值(ic=12%)
28.17
47.71
财务内部收益率(FIRR)
17%
21%
投资回收期(年)
5.35
4.62
分析:
所得税后财务内部收益率为17%,财务净现值为28.17万元;
所得税前财务内部收益率为21%,财务净现值为47.71万元。
财务内部收益率均大于行业基准收益率12%,说明盈利能力满足行业最低要求;
财务净现值均大于零,故本项目在财务上是可以接受的。
所得税后投资回收期为5.35年,所得税前投资回收期为4.62年,均小于行业基准投资回收期10年,这表明项目投资在寿命期内可收回。
(2)自有资金现金流量表
表11:
财务现金流量表(自有资金)
160.49
75.34
87.57
87.67
89.55
92.17
86.21
89.
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