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打印基础会计练习题J
1.某股份有限公司为工业一般纳税企业,其适应的所得税税率为25%,增值税税率为17%,假设不存在纳税调整项目;销售价格中均不含应向购买者收取的增值税,库存材料采用实际成本核算;该公司2012年发生如下经济业务:
(1)购入原材料一批,用银行存款支付货款300000元,其中,增值税专用发票上注明购入材料支付的增值税额为51000元,货款已付,材料收到。
借:
在途物资300000
应交税费—应交增值税(进项税额)51000
贷:
银行存款351000
借:
原材料300000
贷:
在途物资300000
(2)购入需要安装的设备一台,价款为120000元,增值税专用发票上注明的增值税额20400元,价款及包装、运杂费均以银行存款支付。
借:
在建工程120000
应交税费---应交增值税(进项税额)20400
贷:
银行存款140400
(3)提取现金600000元准备支付职工工资。
借:
库存现金600000
贷:
银行存款600000
(4)支付工资600000元。
借:
应付职工薪酬600000
贷:
库存现金600000
(5)分配支付的职工工资,其中生产人员工资300000元,车间管理人员120000元,行政管理人员工资100000元,在建工程人员80000元。
借:
生产成本300000
制造费用120000
管理费用100000
在建工程80000
贷:
应付职工薪酬600000
(6)提取职工福利费,其中生产人员福利费42000,车间管理人员福利费16800,行政管理人员福利费14000元,在建工程人员福利费11200元。
借:
生产成本42000
制造费用16800
管理费用14000
在建工程11200
贷:
应付职工薪酬84000
(7)工程完工,计算应负担的借款利息110000元。
借:
在建工程110000
贷:
长期借款110000
借:
固定资产120000+80000+11200+110000
贷:
在建工程
(8)销售产品一批,销售价款1800000元,应收的增值税税额为306000元,销售产品的实际成本为620000元,货款已收到并已存银行。
借:
银行存款2106000
贷:
主营业务收入1800000
应交税费----应交增值税(销项税额)306000
借:
主营业务成本620000
贷:
库存商品620000
(9)销售材料一批,销售价款为380000元,增值税税额为64600元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为200000元。
借:
银行存款444600
贷:
其他业务收入380000
应交税费----应交增值税(销项税额)64600
借:
其他业务成本200000
贷:
原材料200000
(10)收回应收帐款200000元,款项存入银行
借:
银行存款200000
贷:
应收帐款200000
(11)偿还长期借款本金1000000元,偿还上年所欠货款390000元。
借:
长期借款1000000
应付帐款390000
贷:
银行存款1390000
(12)将各损益类科目结转本年利润。
借:
主营业务收入1800000
其他业务收入380000
贷:
本年利润2180000
借:
本年利润
贷:
主营业务成本620000
其他业务成本200000
管理费用114000
(13)计算所得税费用和应交所得税。
借:
所得税费用(2180000-934000)*25%
贷:
应交税费---应交所得税
借:
本年利润
贷:
所得税费用
(14)按净利润的10%计提法定盈余公积金,10%计提法定公益金,5%计提任意盈余公积。
借:
本年利润(2180000-934000)*(1-25%)
贷:
利润分配---未分配利润
借:
利润分配---计提法定盈余公积金
---计提法定公益金
----计提任意盈余公积金
贷:
盈余公积----法定盈余公积金
----法定公益金
-----任意盈余公积金
(15)分配现金股利400000元。
借:
利润分配----应付普通股股利400000
贷:
应付股利400000
(16)将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”科目。
借:
利润分配---未分配利润
贷:
利润分配---计提法定盈余公积金
---计提法定公益金
----计提任意盈余公积金
----应付普通股股利400000
要求:
根据以上经济业务编制会计分录;
2.丙公司为增值税一般纳税企业,增值税率为17%,产品销售价格中不含增值税额,产品销售成本按经济业务逐笔结转。
丙公司2009年2月发生如下业务:
(1)向丁公司销售A产品一批,销售价格120000元,用银行存款代垫运费为1000元,产品成本90000元。
产品已经发出并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。
借:
应收帐款
贷:
主营业务收入120000
应交税费---应交增值税(销项税额)120000*17%
银行存款1000
借:
主营业务成本90000
贷:
库存商品90000
(2)向乙公司采购一批原材料,买价30000元,增值税额5100元,运费1000元,保险费200元,材料已经验收入库,货款已用银行存款支付。
(原材料采用实际成本法核算)
借:
在途物资31200
应交税费---应交增值税(进项税额)5100
贷:
银行存款36300
借:
原材料31200
贷:
在途物资31200
(3)出售一批包装物,共收取价款6000元(含增值税),包装物的成本为3500元。
借:
银行存款6000
贷:
其他业务收入6000/(1+17%)
应交税费---应交增值税(销项税额)[6000/(1+17%)]*17%
借:
其他业务成本3500
贷:
周转材料3500
(4)用银行存款支付印花税500元,支付业务招待费8000元,广告宣传费5000元。
借:
管理费用—印花税500
--业务招待费8000
销售费用—广告费5000
贷:
银行存款13500
(5)计提本月应负担的短期借款利息费用2000元。
借:
财务费用2000
贷:
预提费用2000
(6)月末计提当月应负担的职工工资,其中生产工人工资100000元,车间管理人员工资20000元,行政管理人员工资25000元,在建工程人员工资10000元。
借:
生产成本100000
制造费用20000
管理费用25000
在建工程10000
贷:
应付职工薪酬155000
要求:
做出以上经济业务的会计分录。
《习题与案例》P111.第14题只需要做会计分录
P114.第17题
14.SD公司20×9年12月份业务处理如下:
(1)借:
银行存款200000
贷:
短期借款200000
(2)借:
银行存款40000
贷:
实收资本40000
(3)借:
在途物资——甲材料30000
——乙材料50000
应交税费——应交增值税(进项税额)13600
贷:
应付账款——华为厂93600
(4)借:
固定资产60800
应交税费——应交增值税(进项税额)10200
贷:
银行存款71000
(5)运杂费分配率=
=12(元/吨)
其中:
甲材料分配的运杂费=12×30=360(元)
乙材料分配的运杂费=12×20=240(元)
借:
在途物资——甲材料360
——乙材料240
贷:
库存现金600
借:
原材料——甲材料30360
——乙材料50240
贷:
在途物资80600
(6)借:
应交税费1500
贷:
银行存款1500
(7)借:
生产成本——A产品2500
——B产品2000
制造费用500
贷:
原材料5000
(8)借:
库存现金36000
贷:
银行存款36000
(9)借:
应付职工薪酬——工资35000
贷:
库存现金35000
(10)借:
应付职工薪酬——职工福利4000
贷:
银行存款4000
(11)借:
应收票据17550
贷:
主营业务收入15000
应交税费——应交增值税(销项税额)2550
(12)借:
销售费用2000
贷:
银行存款2000
(13)借:
银行存款117000
贷:
主营业务收入100000
应交税费——应交增值税(销项税额)17000
(14)借:
管理费用1000
贷:
银行存款1000
(15)借:
银行存款23400
贷:
应收账款——明月厂23400
(16)借:
制造费用11100
管理费用2900
贷:
累计折旧14000
(17)借:
营业税金及附加750
贷:
应交税费——应交消费税750
(18)借:
生产成本——A产品13000
——B产品12000
制造费用4500
管理费用5000
贷:
应付职工薪酬——工资34500
(19)借:
生产成本——A产品1300
——B产品1400
制造费用600
管理费用700
贷:
应付职工薪酬——职工福利4000
(20)借:
财务费用1200
贷:
预提费用1200
(21)制造费用分配率=
=0.668
其中:
A产品负担的制造费用=13000×0.668=8684(元)
B产品负担的制造费用=12000×0.668=8016(元)
借:
生产成本——A产品8684
——B产品8016
贷:
制造费用16700
(22)借:
库存商品——A产品25484
——B产品23416
贷:
生产成本48900
(23)借:
主营业务成本90000
贷:
库存商品——A产品12000
——B产品78000
(24)借:
主营业务收入115000
贷:
本年利润115000
借:
本年利润103550
贷:
主营业务成本90000
营业税金及附加750
销售费用2000
管理费用9600
财务费用1200
(25)利润总额=115000-103550=11450(元)
应交所得税=11450×25%=2862.5(元)
借:
所得税费用2862.5
贷:
应交税费——应交所得税2862.5
借:
本年利润2862.5
贷:
所得税费用2862.5
(26)全年的净利润=111412.5+11450×(1-25%)=120000(元)
借:
本年利润120000
贷:
利润分配——未分配利润120000
(27)借:
利润分配——提取法定盈余公积12000
贷:
盈余公积12000
(28)借:
利润分配——应付现金股利32400
贷:
应付股利32400
(29)借:
利润分配——未分配利润44400
贷:
利润分配——提取法定盈余公积12000
利润分配——应付现金股利32400
17.ABC公司本期业务的处理如下:
(1)借:
应收票据2000000
银行存款340000
贷:
主营业务收入2000000
应交税费——应交增值税(销项税额)340000
借:
主营业务成本1200000
贷:
库存商品——甲产品1200000
(2)借:
银行存款14040000
贷:
主营业务收入12000000
应交税费——应交增值税(销项税额)2040000
借:
主营业务成本6000000
贷:
库存商品6000000
(3)借:
生产成本6000000
制造费用1200000
管理费用400000
贷:
原材料7600000
(4)借:
银行存款468000
贷:
其他业务收入400000
应交税费——应交增值税(销项税额)68000
借:
其他业务成本360000
贷:
原材料360000
(5)借:
生产成本2000000
制造费用800000
管理费用800000
在建工程400000
贷:
应付职工薪酬——工资4000000
(6)借:
生产成本700000
制造费用280000
管理费用280000
在建工程140000
贷:
应付职工薪酬——社会保险费800000
——住房公积金400000
——职工福利200000
(7)借:
资产减值损失260000
贷:
坏账准备260000
(8)借:
销售费用400000
财务费用80000
贷:
银行存款480000
(9)借:
制造费用1400000
管理费用600000
贷:
累计折旧2000000
(10)借:
应交税费——应交增值税1200000
——应交所得税700000
——应交营业税100000
贷:
银行存款2000000
(11)本年利润总额=(200-120)+(1200-600)+(40-36)-40-8-(40+80+28+60)
=428(万元)
本年应交所得税=428×25%=107(万元)
借:
所得税费用1070000
贷:
应交税费——应交所得税1070000
(12)借:
主营业务收入14000000
其他业务收入400000
贷:
本年利润14400000
借:
本年利润11190000
贷:
主营业务成本7200000
其他业务成本360000
管理费用2080000
财务费用80000
销售费用400000
所得税费用1070000
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