内控指引继续教育真题教学内容Word下载.docx
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突出主业,谨慎从事或衍生金融产品等高风险投资。
6、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。
大宗采购应当采
用。
7、负责应收款项的催收,催收记录应妥善保存;
财会部门负
责办理资金结算并监督款项回收。
8、企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的
承担责任。
9、企业开发信息系统,应当将生产经营管理业务流程、和
处理规则嵌入系统程序,实现手工环境下难以实现的控制功能。
10、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内
部控制服务。
二、单项选择题(每小题2分,共30分)
1、银行存款内部控制要求企业至少多长时间和银行对账一次,编制银行存
款余额调节表()。
A、1年B、2月C、1季度D、1月
2、对财务报告真实性和完整性承担责任的主要负责人不包括()。
A、注册会计师B、高级管理人员C、监事D、全体董事
3、在2007年的邯郸农行盗窃案中,管库员之间钥匙、密码的交接混乱,库
房钥匙登记簿与实际情况不符,这些内部控制失范行为与内部控制中()要
素最相关。
A、控制环境B、控制活动C、风险评估D、监督
4、一天夜里,某企业的铁路专用车辆运进一批原材料,但因无人通知卸货,
第二天货物又被原封不动运走,这一内部控制失范行为与内部控制中()要
A、控制环境B、控制活动C、信息与沟通D、监督
5、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是()。
A、
内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
1
C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控
制方法、措施和程序。
D、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。
6、下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()。
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客7、货物验收控制制度的核心是()。
A、对订单的控制B、对购货询价、签订合同的控制C、保管人员不得负责会计记录
D、
保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任8、出纳人员可以兼管的工作有()。
A、稽核工作B、会计档案保管
C、收入账目登记D、在建工程账目登记
9、()要求单位按照不相容职务相互分离的原则,合理设计会计及相关
工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。
A.授权批准控制B.会计系统控制
C.组织结构控制D.内部报告控制10、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括()。
A、不得私设小金库B、用本单位银行账号为他人支取现金
C、用白条顶替库存现金D、将本单位的现金借给他单位临时支用
11、()是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括
管理者的思想和经营作风;
组织结构;
董事会的职能;
授权和分配责任的方式;
管理控制方法;
内部审计;
人事政策和实务;
外部影响等。
A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动12、下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是()。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B.一般物资或劳务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C.
一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式13、内部控制的目标是()。
A.绝对保证财务报表是公允的,是合法的
B.合理保证财务报表是公允的,是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营
有效性,促进企业实现发展战略
D.合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,
提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略
14、在资金支付流程中,正确的流程是()。
A.支付申请→支付审批→办理支付
B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
C.支付申请→支付复核→办理支付
D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付15、以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是()。
A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理,以
及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程
2
B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员,兼任记账凭证的审核工作
C.企业应当建立信息化会计档案管理制度
D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机
打印出来的书面等形式的会计数据,包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括
报表格式和计算公式)等数据
三、多项选择题(每小题3分,共30分)
1、根据内部控制制度的要求,不相容职务应当相互分离。
下列各项中,属于
不相容职务的有()。
A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与稽核检查
2、下列有关控制环境的表述中,正确的有()。
A、科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证,有利
于调动员工的积极性、主动性和创造性B、内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设
置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等C、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神
和理念,包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守,企业的整体价值
观,员工的行为守则等D、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本
前提,是控制环境的重要内容3、风险应对措施包括()。
A、风险回避B、风险承担C、风险降低D、风险分担
4、内部会计控制的基本要求是()。
A、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保
管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约B、明确重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的
决策和执行的相互监督、相互制约的程序C、明确财产清查的范围、期限和组织程序D、明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序
5、下列行为中,不符合内部控制要求的是()。
A、不经过审批付款B、总账与日记账、明细账由一人登记
C、未经开户行批准,坐支现金D、支付款项所需印章由一人保管
6、下列行为中,符合内部控制规范的是()。
A、由同一个人或部门办理某个业务的全过程。
B、至少有两人以上参加业务谈判。
C、单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人。
D、会计机构负责人的直系亲属担任本单位出纳等。
7、企业采购业务的不相容岗位至少包括()。
A.请购与审批B.供应商的选择与审批
C.采购合同协议的拟订、审核与审批D.采购、验收与相关记录
8、下列行为中,不符合内部控制要求的是()。
A、信用管理岗位与销售业务岗位的重合
B、销售谈判少于2人,谈判与订立合同人员未分离
C、
编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人员开票以及销售人员接触现款
D、赊销未经批准或越权批准
9、按内部控制要求,销售退回的货物应当由()清点后方可入库。
3
A.会计部门B.仓储部门C.销售部门D.质检部门10、下列有关企业内部控制建设的表述中,正确的有()。
A.
内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险,促进企业实现战略发展目标B.企业应当结合自身的管理实践,从控制环境、风险评估、控制措施、
信息与沟通、监督检查等要素出发建立本单位的内部控制C.内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施,从企业负责人到各个
业务分部、职能部门的负责人,直至每一名员工,都应对实施内部控制负有责任D.
企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价,
及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞,采取切实可行措施予以改进
四、判断题(每小题1分,共20分)
1、资金在使用过程中缺乏有效的管理,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃,
使资金安全受到威胁而导致损失。
()
2、加强企业发展战略研究,在任何企业都是主要领导人的责任。
3、企业选聘人员应当实行岗位回避制度。
4、企业可以根据自身经营管理实践经验,对某些控制薄弱、易发生舞弊行
为的岗位实行轮岗制度或强制休假制度。
5、企业除小额零星物资或服务外,可以让同一机构负责采购的全过程。
()
6、企业应当建立严格的采购验收制度,验收过程中发现异常情况,负责验
收的机构或人员应即查明原因并及时处理。
7、企业内部除存货管理部门、监督部门及仓储人员外,其他部门和人员均
无权接触存货。
8、销售收据和发票由财务部门指定专人负责开具,销售人员应当避免接触
销售现款。
9、财会部门负责应收账款的催收,催收记录应妥善保存。
()10、企业对外提供的财务报告,由企业负责人、总会计师或分管会计工作的
负责人、财会部门负责人签名并盖章。
11、应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明,主要
是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
12、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同时为同一企业提供
内部控制审计服务。
13、
企业应当加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章应当由专人保管,个人名章应()
当由本人或其授权人员保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
14、企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
15、()
企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式。
16、人力资源政策设计要求对掌握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工
离岗作出限制性规定。
17、信息沟通机制要求内部所需要的内部信息、外部信息在企业内部准确、
及时传递和共享,确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通。
18、根据会计人员回避制度的规定,国有企业会计机构负责人的直系亲属不
得担任本单位的任何会计职务。
19、
企业应当加强文化建设,培育积极向上的价值观和社会责任感,倡导诚实守信、爱
岗敬业、开拓创新和团队协作精神,树立现代管理理念,强化风险意识。
董事、监事、经理()
及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。
20、企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。
注:
因《内控指引》继续教育仍在进行中,有关参考答案待后提供。
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