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70,000
合计
15,639,700
1,045,000
14,470,000
习题二:
根据题设表格所示,库存现金、银行存款、应收账款、原材料属于流动资产,短期借款、应付账款、应交税费属于流动负债,因此:
流动资产总额为:
2000+27000+35000+52000=116000;
流动负债总额为:
10000+32000+9000=51000.
习题三:
经济业务
权责发生制
收付实现制
收入
费用
1,500
20,000
2,000
15,000
10,000
1,000
5,000
17,000
30,000
6,500
第二章会计科目和会计账户
P61
①=220000,计算过程如下:
280000+320000=30000+(①-50000)+400000
→①=280000+320000-30000-400000+50000=220000;
②=80000;
③=180000;
④=570000.
1、库存现金增加,银行存款减少;
应在“库存现金”、“银行存款”账户中记录;
“库存现金”、“银行存款”账户属于资产类;
2、应付账款减少,银行存款减少;
应在“银行存款”、“应付账款”账户中记录;
“银行存款”账户属于资产类,“应付账款”账户属于负债类;
3、营业外收入增加,固定资产增加;
应在“营业外收入”、“固定资产”账户中记录;
“营业外收入”账户属于损益类,“固定资产”账户属于资产类;
4、短期借款增加,银行存款增加;
应在“短期借款”、“银行存款”账户中记录;
“短期借款”账户属于负债类,“银行存款”账户属于资产类;
5、原材料增加,应付账款增加;
应在“原材料”、“应付账款”账户中记录;
原材料账户属于资产类,“应付账款”账户属于负债类;
6、实收资本增加,银行存款增加;
应在“实收资本”、“银行存款”账户中记录;
“实收资本”账户属于所有者权益类,“银行存款”账户属于资产类;
7、应付职工薪酬减少,库存现金减少;
应在“应付职工薪酬”、“库存现金”账户中记录;
“应付职工薪酬”账户属于负债类,“库存现金”账户属于资产类;
8、预收账款增加,银行存款增加;
应在“预收账款”、“银行存款”账户中记录;
“预收账款”账户属于负债类,“银行存款”账户属于资产类。
第三章复式记账
P85
(根据账户类型所对应的试算平衡公式进行计算):
账户名称
期初余额
本期借方发生额
期末余额
库存现金
(1)3000
应收账款
(2)4000
短期借款
(3)40000
应付票据
(4)30000
实收资本
(5)0
资本公积
(6)40000
①=3000;
计算过程:
①=5000+10000-12000=3000;
②=4000;
③=40000;
④=30000;
⑤=0;
⑥=40000.
1、贷;
2、借;
3、借;
4、贷;
5、借;
6、贷;
7、借;
8、借;
9、贷;
10、借;
11、贷;
12、借.
1、会计分录:
(1)、借:
库存现金2500
贷:
银行存款2500
(2)、借:
原材料50000
银行存款50000
(3)、借:
银行存款8000
短期借款8000
借:
应付账款——甲公司8000
(4)、借:
银行存款160000
实收资本160000
(5)、借:
生产成本30000
贷:
原材料30000
(6)、借:
固定资产2000000
银行存款2000000
(7)、借:
短期借款30000
银行存款30000
(8)、借:
制造费用2000
原材料2000
(9)、借:
银行存款117000
主营业务收入100000
应交税费17000
(10)、借:
应付职工薪酬——工资12000
——职工福利4500
银行存款16500
2、“T型账”:
借方库存现金贷方
期初余额:
50000
(1)2500
本期借方发生额:
2500
本期贷方发生额:
期末余额:
52500
借方银行存款贷方
150000
(4)160000
(9)117000
本期借方发生额:
277000
(2)50000
(6)200000
(7)30000
282500
144500
借方应收账款贷方
8500
借方生产成本贷方
55000
(5)30000
30000
85000
借方原材料贷方
13500
(8)2000
32000
315000
借方库存商品贷方
100000
借方固定资产贷方
360000
200000
560000
借方主营业务收入贷方
(9)100000
借方制造费用贷方
2000
借方短期借款贷方
(3)8000
8000
178000
借方应付账款贷方
15000
7000
借方应交税费贷方
(9)17000
17000
19000
借方应付职工薪酬贷方
(10)16500
16500
18000
1500
借方长期借款贷方
借方实收资本贷方
500000
(4)160000
160000
660000
3、试算平衡表
本期发生额
借方
贷方
50000
2500
52500
银行存款
150000
260000
299000
111000
8500
生产成本
55000
32000
87000
原材料
13500
31500
库存商品
100000
固定资产
360000
200000
560000
30000
8000
178000
应付账款
15000
7000
应缴税金
2000
应付职工
薪酬
14000
16500
长期借款
6000
500000
160000
660000
主营业务收入(未分配利润)
合计金额
737000
599000
953000
习题四:
会计分录:
(1)借:
固定资产90000
应付账款50000
银行存款40000
(2)借:
银行存款3000
应收账款5000
主营业务收入8000
(3)借:
银行存款200000
实收资本200000
(4)借:
销售费用4000
银行存款4000
习题五:
(根据账户类型所对应的试算平衡公式、“借贷必相等”原则进行计算):
8950
(1)
4360
4350
8960
(2)
3700
4400
2700
2000
(3)
5250
1000
(4)
2710
(5)
6960
9760
①=4360;
8950+①-4350=8960
→①=8960+4350-8950=4360;
②=3700;
③=5250;
8950=3700+③
→③=8950-3700=5250;
④=2710;
4360+4400+1000=4350+2700+④
→④=4360+4400+1000-4350-2700=2710;
⑤=6960.
第四章企业主要经济业务核算
P144
1、借:
银行存款600000
实收资本600000
2、借:
固定资产100000
原材料55000
实收资本155000
3、借:
短期借款200000
4、借:
财务费用1000
应付利息1000
5、借:
长期借款100000
银行存款100000
原材料——甲材料200000
应交税费——应交增值税(进项税额)34000
银行存款234000
预付账款——西南公司100000
在途物资140000
应交税费——应交增值税(进项税额)23800
应付票据——西南公司63800
原材料——乙材料150000
在途物资150000
原材料——甲材料40000
应交税费——应交增值税(进项税额)6800
应付账款46800
6、甲材料单价:
9.36/(1+17%)=8(元)
丙材料单价:
5.85/(1+17%)=5(元)
运费按重量分配,因此:
甲材料应承担的运费:
3300/(1800+1500)×
1800=1800(元)
丙材料应承担的运费:
1500=1500(元)
综上,可得:
甲材料总成本:
1800×
8+1800=16200(元)
丙材料总成本:
1500×
5+1500=9000(元)
会计分录如下:
在途物资——甲材料16200
——丙材料9000
应交税费——应交增值税(进项税额)3723
银行存款25623
应付账款3300
固定资产——甲设备76500
银行存款76500
在建工程——乙设备127000
银行存款127000
在建工程——乙设备1750
银行存款1750
固定资产——乙设备128750
银行存款128750
库存现金58000
银行存款58000
借:
应付职工薪酬——工资58000
生产成本12000
制造费用4200
管理费用1500
原材料17700
管理费用750
银行存款750
制造费用1100
管理费用500
累计折旧1600
生产成本34000
制造费用16000
管理费用8000
6、借:
生产成本680
制造费用320
管理费用160
应付职工薪酬——职工福利1160
7、借:
生产成本21620
制造费用21620
8、借:
库存商品68300
生产成本68300
应收账款42120
主营业务收入36000
应交税费——应交增值税(销项税额)6120
银行存款147420
主营业务收入126000
应交税费——应交增值税(销项税额)21420
销售费用1500
银行存款1500
银行存款20000
预收账款——华西公司20000
应收票据559260
主营业务收入478000
应交税费——应交增值税(销项税额)81260
主营业务成本350000
库存商品350000
习题六、习题七(略)
第七章财产清查
P261
1、对错帐进行更正后银行存款日记账账面余额为:
144100+(2500-2300)=144300(元)
2、银行存款余额调节表:
项目
企业银行存款日记账余额
144,300
银行对账单余额
152,400
加:
银行已收企业未收款
7,500
企业已收银行未收款
3,300
减:
银行已付企业未付款
600
企业已付银行未付款
4,500
调整后余额
151,200
1、批准前:
原材料——甲材料1800
待处理财产损溢——待处理流动财产损溢1800
待处理财产损溢——待处理流动财产损溢600
原材料——乙材料600
库存商品240
待处理财产损溢——待处理流动财产损溢240
固定资产60000
以前年度损益调整42000
累计折旧18000
待处理财产损溢——待处理流动财产损溢2000
累计折旧48000
固定资产50000
待处理财产损溢——待处理流动财产损溢1500
累计折旧2500
固定资产4000
2、批准后:
管理费用1800
管理费用260
其他应收款240
营业外支出100
管理费用240
营业外支出2000
营业外支出1500
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