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全面性和重要性兼顾的原则
有效性原则
可操作性原则
如何建立
(可以参考xx年卫生厅文件浙卫发[xx]28号)
未建立各项制度扣3分;
建立不完整,缺一项制度扣0.5分,
执行不严一项扣0.5分。
(二)财务人员和人员分工要求
独立设立会计机构,职称结构合理,分工明确。
建立岗位责任(职责)及岗位分工制度
检查方法和评审方法
岗位职责不明,分工不规范扣1分。
对不相容的岗位进行分离
会计岗位缺会计证1人扣1分。
中级职称占财务人员比例:
三级医院 (三)加强财务会计核算
(1)按照《会计法》和《医院会计制度》,正确建立会计帐册,
正确设置和使用会计科目。
(2)建立严密的原始凭证传递程序,明确原始记录填制人审核人的责任。
(3)建立帐务处理程序制度,各项会计事务按规定及时办理手续,进行会计核算.
(4)各类凭证内容完整手续齐备,登记会计帐簿符合要求,会计报表内容齐全,报送及时,做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。
检查方法和评审方法:
随机抽查帐本、凭证、报表及实物,并实地查看。
未建立帐册扣3分,会计科目运用错误每例0.5分。
未建立原始凭证传递程序扣1分,不规范扣0.5分。
未建立帐务处理程序制度扣0.5分,执行不严扣0.5分。
凭证内容不完整、不规范扣0.5分,会计帐簿不符合要求扣0.5,
帐帐、帐证、帐实、帐表不符,扣0.5分(每发现一例扣分,可累计)
(三)加强财务会计核算
会计基础规范化:
对凭证、报表、实物管理等方面的要求。
例如,财务“收支两条线”的执行情况
例如,原始凭证的审核内容:
真实、合法、合理、完整、正确
财务付款手续、凭证摘要、核算口径、及时入账、银行对账。
。
内控制度
二、预决算分析管理共6分
主要包括两个方面:
预算管理工作3分
建立财务报告制度3分
1)按零基预算编制方法,编制年度预算表;
如遇调整,应编制预算调整方案,并报上级主管部门批准。
2)正确执行预算,按季分析预算执行情况,预算执行符合率达90%以上,二级医院达80%以上。
(按金额)
查预算及年度计划表,预算执行分析。
查预算详细清单及基建、设备可行性论证。
无预算扣3分。
无详细清单扣2分。
未经论证扣2分。
未分析扣1.5分,分析不规范扣1分。
符合率未达标的,每下降10%扣1分(未满10%以10%计算)
(一)预算管理工作
(二)建立财务报告制度
1)定期进行财务分析。
每季进行专题分析,每半年进行全面分析。
2)三甲医院期中、年末财务报告必须附有会计报表附注、财务状况说明书和财务分析。
分析中必须具有相关指标的分析
3)二级医院结合相关指标进行分析、评价财务管理成效,为医院决策提供信息,并能用来指导实践。
查看三年书面材料与实地考察相结合。
1)未建立财务报告制度扣1分。
2)不及时扣0.5分。
无相关指标的分析扣0.5分。
3)财务报告不完整,财务报告缺少分析、评价扣1分。
另外:
考虑主管部门下达的相关指标以及报表上的几个指标数据
相关指标:
偿债能力分析:
偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力.
常用的财务比率有:
流动比率、速动比率、资产负债率
营运能力分析:
评价营运能力,可以了解企业的营业状况,资金周转状况及经营管理水平。
资产周转率:
流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率
获利能力的财务比率有
1、百元医疗收入占用卫生材料比例,百元医疗收入占用固定资产比例,百元医疗收入占用流动资金比例。
2、收入增长率,收入结余率,净资产结余率,资产报偿率,固定资产收益率,人均业务收入,药品收入占总收入比例。
三、收费管理共4分
评审内容:
1)配备专(兼)职物价管理人员,严格执行医疗收费标准,定期组织检查,做好自查自纠工作。
2)常用医疗服务项目明码标价,接受群众监督。
设立门诊、住院价格信息查询电脑,实行一日清单制,并随时提供查询。
3)每年省、市物价检查组意见:
物价符合率达到100%
查看书面材料与实地考察相结合。
查财务收费系统、向物价和主管部门了解。
未配备专职人员扣2分。
未明码标价扣1分;
未设立价格信息查询电脑扣1分,
未实行一日清单制扣1分。
物价检查报告中有罚款的,扣2分。
(已整改)
四、成本核算管理4分
成立成本管理领导小组,建立成本核算制度,落实人员,开展成本核算工作。
成本核算必须配备专(兼)职核算员,进行医院科室成本核算,对医院各项成本支出要有规划、预算。
三级医院:
备有成本核算手册,明确成本对象、成本项目及费用归集分摊方法,制定较为合理的、对成本费用有控制、有考核、适合本单位特点的医疗成本核算规程,明确成本中心的职责。
二级医院:
制定科学合理的、对成本费用有控制的、适合本单位特点的医疗成本核算办法,对科室进行考核。
进行成本效益分析(三级),进行科室成本效益分析(二级)。
四、成本核算管理
《浙江省成本核算指导意见》(浙卫发[xx]26号)
未成立领导小组扣1分,未配备人员扣1分,未建立制度扣1分,未开展工作扣2分。
无核算手册扣2分,内容不齐全扣1分(三级);
无成本费用控制办法的扣1分(二级)。
无成本效益分析扣1分。
五、财务监督与审计5分
建立内部监督体系3分(二级、三级)
建立内部审计制度2分(三级)
1)医院资产、收入、效益的增长与个人消费资金增长比例
2)政府采购及招投标制度执行情况
3)保证国有资产的保值增值。
对重大的投资项目应有可行性报告和投资效益分析。
(一)建立内部监督体系3分
(一)建立内部监督体系
查制度、会议记录及相关数据
资产、收入、效益增长≥个人消费基金增长,≤扣0.5分。
未按政府采购制度执行每项扣0.5分.
无可行性报告和投资效益分析,每项扣2分,可行性报告与实施情况不符,扣1分。
从现有大型设备20%个项目查看,现有大型设备5个以下选1个,现有大型设备5个以上至少选2个。
可行性报告和投资效益分析的内容是否齐全
1)建立制度
2)三级医院设置专(兼)职审计员
查制度及分工文件,各种工作记录。
未建立内部审计制度、未设专(兼)职审计员扣1分。
有制度、有人员设置,但未开展工作扣1分。
(二)建立内部审计制度2分
《审计署关于内部审计工作的规定》中华人民共和国审计署令第4号
2)三级医院设置专职审计员
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