总账期末调汇在EAS中的运用Word文档下载推荐.docx
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目录
1.期末调汇概述1
2.前置条件2
3.调汇具体应用5
3.1浮动汇率调汇5
3.2固定汇率进行调汇6
3.3阶段性调汇7
4.业务举例7
5.系统参数设置10
6.末业务的顺序10
1.期末调汇概述
汇兑损益是在持有外币货币性资产和负债期间,由于外币汇率变动而引起的外币货币性资产或负债的价值发生变动而产生的损益。
在外币金额既定的情况下,外币汇率上升,外币货币性资产可兑换较期初更多的记账本位币;
而外币汇率下降则只意味着能兑换较少的记账本位币。
∙外币货币性资产(如外币银行存款、应收账款)在持有期间外币汇率上升时,引起企业产生汇兑收益;
∙在外币汇率下降时,引起企业产生汇兑损失。
∙外币货币性负债在持有期间外币汇率上升时,导致产生汇兑损失;
∙在外币汇率下降时,导致产生汇兑收益。
按照企业会计制度规定,期末各种外币账户(包括外币现金、银行存款能及以外币结算的债权和债务)的期末外币余额,按照期末市场汇率折合为记账本位币金额。
按照期末市场汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额,作为汇兑损益记入费用。
在进行期末调汇的时候,对进行外币核算的科目在期末自动计算汇兑损益。
注:
一般调汇的目标科目是外币核算资产类科目和负债类科目,也存在个别客户有其他科目的调汇的情况。
操作菜单路径如下图:
2.前置条件
1、
科目。
科目可以核算外币,并选择期末调汇的选项,如下图:
2、
期末存在外币余额,并且系统中汇率发生了变化。
例如凭证录入汇率是5,期末汇率变成了6。
调汇参考汇率需要在基础资料汇率表维护,路径如下图:
3、
由于调汇的目标是过账凭证的余额,所以调汇操作选择的时间是所有凭证全部过账,否则可能需要多次调汇
4、调汇记录可以在“调汇历史信息表”查询
3.调汇具体应用
3.1浮动汇率调汇
使用一套汇率表,发生业务使用的汇率表和调汇汇率表一致(组织单元设置,如下图),由于时间汇率不一致,产生了本位币的差异,而进行调汇。
直接使用期末调汇,如果汇率没有发生变化,并且业务使用的汇率也没有修改,将提示不需要调汇,就不用进行调汇;
反之,发生了变化,直接调汇生成凭证。
3.2固定汇率进行调汇
使用两套汇率表,发生业务使用的汇率表和调汇汇率表不一致(组织单元设置)。
适用于使用固定汇率进行调汇处理的财务组织。
方便在于调汇时,不需维护基准汇率表。
3.3阶段性调汇
调汇一般在月末进行,但也有企业一年进行一次。
而且有的企业也需要多次调汇,可以根据业务选择调汇的方式。
多次调汇的前提是:
调汇后,又发生了外币业务,需要再次调汇;
或者前次调汇凭证作废。
作废后再次调汇,则前次调汇凭证将无法生效,因此,在作废调汇凭证的时候请慎重。
4.业务举例
(1)、计算方法
发生100元美元业务,业务汇率为8,期末调汇的汇率7.5。
业务凭证上,该分录的本位币金额是100*8=800
期末调汇需要调整到的金额是100*7.5=750
需要调整的金额是800-750=50
凭证录入信息如下,凭证的录入的汇率是可以手工修改的。
(2)、系统操作
完成期末调汇操作一共有2步。
第一步如图:
第二步,决定调汇凭证的内容
最后生成调汇凭证
5.系统参数设置
6.0版本已经提供参数GL_072启用报告币调汇,可以提供报告币和本位币不同的情况下,所有科目在期末进行报告币调汇。
6.末业务的顺序
先结转折旧、待摊、坏帐准备、其他自定义项目,制造费用等。
然后期末调汇,所有相关当期损益的科目完成后,结转本期损益。
本期损益转入未分配利润,然后进行利润分配。
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