借贷记账法应用业务核算练习题Word格式文档下载.docx
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含税单价5.85元,税率17%,款项均已通过银行付清,
丙材料单价=9.36/(1+17%)=8
丁材料单价=5.85/(1+17%)=5
丁材料
50000
应交税费-应交增值税
(进项税额)12308
84708
预付账款
5.供应单位代垫乙、丙、丁材料外地运杂费共3300元(共同性运杂
费按采购重量分配)。
运杂费分配率=3300/(7200+2800+10000=0.165
乙材料外地运杂费=0.165兴7200=1188元
丙材料外地运杂费=0.165*2800=462
丁材料外地运杂费=0.165*10000=1650
1188
-丙材料
462
-丁材料
1650
3300
6.用银行存款100000元预付订购材料款。
7.以前月份已预付款100000元的A材料本月到货,并验收入库,价
税款合计117000元,增值税税率为17%用银行存款补付尾款。
原材料-A材料
应交税费-应交增值税(进项税额)17000
17000
8.本月购入的甲、
乙、丙、丁材料均已验收入库,结转其成本。
原材料-甲材料
50722
乙材料
73188
丙材料
22862
51650
练习三
练习生产业务的核算。
保大公司7月份发生下列产品生产业务:
I.将58000元转入职工工资存折。
应付职工薪酬58000
银行存款58000
2.用银行存款2000元支付本月份车间房租。
制造费用2000
银行存款2000
3.仓库发出材料,用途如下:
1号产品生产耗用
120000
2号产品生产耗用
180000
车间生产用固定资产维修耗用4200
厂部办公设备维修耗用
1500
生产成本-1号产品
120000
制造费用
-2
号产品
4200
管理费用
305700
4.开出现金支票
7500元购买厂部办公用品。
7500
银行存款7500
5.开出现金支票4000元支付厂部设备修理费。
4000
银行存款4000
6.开出现金支票支付车间设备修理费8600元。
8600
7.计提本月固定资产折旧,其中车间折旧额11000元,厂部6500元。
11000
6500
累计折旧
17500
1号产品生产工人工资
34000
元
2号产品生产工人工资
66000
车间管理人员工资
16000
厂部管理人员工资
8000
34000
8月末分配工资费用,其中:
-2号产品
66000
应付职工薪酬-工资124000
9.按各类员工工资额的14%提取福利费。
生产成本-1号产品34000*14
%=4760
-2号产品66000*14
16000*14
8000*14
%=9240
%=2240
%=1120
应付职工薪酬-职工福利124000*14%=1736010.将本月发生的制造费用转入“生产成本”账户(按生产工人工资分
配)。
制造费用分配率二
(2000+4200+11000+16000+2240)/(34000+66000)=
35440/100000=0.3544
1号产品应负担的制造费用
=0.3544*34000=12049.6
2号产品应负担的制造费用
=0.3544*66000=35440-12049.6=23390.4
12049.6
23390.4
35440
11.本月生产的1号、2号产品各100台全部完工,验收入库,结转成
本(假设没有期初期末在产品)。
=120000+34000+4760+12049.6=170809.6
生产成本-2号产品
=180000+66000+9240+23390.6=278630.4
库存商品-1号产品170809.6
生产成本-1号产品170809.6
库存商品-2号产品278630.4
生产成本-2号产品278630.4
练习四目的:
练习销售业务的核算。
保大公司7月份发生下列销售业务:
374400
I.销售1号产品80台,单价4000元,税率17%,价税款暂未收到。
应收账款
主营业务收入
320000
应交税费-应交增值税(销项税额)54400
2.预收2号产品货款200000元,款项收到存入银行。
200000
预收账款
3.用银行存款1500元支付销售产品的广告费。
销售费用
银行存款1500
4.发出2号产品90件,单价2500元,增值税税率为17%尾款收
263250
到一张已承兑的商业汇票。
225000
应交税费-应交增值税(销项税额)38250
应收票据
63250
预收账款63250
5.结转本月已销1、2号产品的成本,1号产品每件成本3000元,2
号产品每件成本2000元。
主营业务成本-1号产品
240000
库存商品
24000
主营业务成本-2号产品
180000
6.经计算本月销售产品的营业税1600元。
销售税金及附加
1600
应交税费-应交营业税1600
练习五目的:
练习利润形成和分配业务的核算。
保大公司7月份发生下列有关利润的业务:
1.将无法偿还的应付款18000元予以转账。
18000
营业外收入18000
2、用现金支付销售产品的运杂费500元。
500
库存现金
3.用银行存款6000
元支付企业子弟学校经费。
营业外支出
6000
4.报销厂部职工差旅费2000元付给现金。
2000
5.预提应由本月负担的银行借款利息6500元。
应付利息6500
6.没收逾期未退的包装物押金4000元。
其他应付款4000
营业外收入4000
7.如果企业本月份实现利利润总额40万元,按25%税率计算所得税
(假设无其他纳税调整事项)并予以结转。
所得税费用
应交税费-应交所得税100000
8.将净利润转入“利润分配”账户。
本年利润
300000
利润分配-未分配利润300000
9.按净利润10%提取盈余公积金。
利润分配-提取盈余公积金30000
盈余公积
30000
10.将净利润的40%分配给投资人。
利润分配-向投资者分配利润120000
练习六
企业经营过程综合业务的练习。
保大公司8月份发生的部分经济业务如下:
I.从银行取得临时借款600000元存入银行。
600000
2.接受投资人投入的房产一处,评估作价
800000元投入使用。
800000
实收资本
3.接受某单位捐赠设备价值20000元。
营业外收入200004.用银行存款8500元上交上个月税金。
应交税费8500
银行存款8500
5收回某单位所欠本企业货款70000元存入银行。
70000
6.企业销售A产品总价款292500元(含税),税率17%,已收存银行。
主营业务收入-A产品292500/1.17=250000
应交税费-应交增值税(销项税额)42500
7.
38000
供应单位发来甲材料38000元,增值税税率为17%价款已预付。
应交税费-应交增值税(进项税额)6460
44460
8.生产A产品领用甲材料3600元,乙材料2400元。
生产成本-A产品6000
原材料-甲材料3600
-乙材料2400
9.车间一般性消耗材料1200元。
1200
10.车间设备发生修理费800元,用现金支付。
制造费用800
库存现金80011.从银行提取现金30000元直接发放工资。
库存现金30000
银行存款30000借:
应付职工薪酬30000
应付职工薪酬2200
银行存款2200
13.车间领用甲材料5000元用于B产品的生产。
生产成本-B产品
5000
原材料-甲材料5000
14.用银行存款1000元支付销售A产品广告费。
1000
58500
主营业务收入-B产品
15.企业销售B产品价款50000元,增值税税率为17%款暂未收到。
应交税费-应交增值税(销项税额)8500
16.
按5%税率计算B产品营业税。
借:
营业税金及附加
2500=50000*5
贷:
应交税费-应交营业税2500
17.企业购买一台车床买价24000元,增值税4080元运杂费1000
25000
元,款项通过转账支付,设备已交付使用。
29080
应交税费-应交增值税(进项税额)4080贷:
18.开出现金支票购买车间办公用品780元。
制造费用780
780
19.提取本月折旧,
其中车间1800元,厂部3200元。
1800
3200
20.计提应由本月负担的银行借款利息980元。
财务费用980
应付利息980
21.用银行存款34000元支付上年分配给投资人的利润。
应付利润34000
银行存款34000
22.分配工资费用,其中A产品工人工资12000元,B产品工人工
资10000元,车间管理人员工资8000元。
生产成本-A产品
12000
-B产品
应付职工薪酬
-工资30000
23.按各自工资额的14%提取福利费。
12000*14
%=1680
10000*14
%=1400
-工资30000*14%=4200
24.经批准将资本公积金60000元转增资本。
60000
实收资本60000
25.本月发生制造费用
30000元,按生产产量(A产品6000个、B
产品4000个)分配计入
A、B产品成本。
产品
26.本月生产的
A产品15台现已完工,总成本38500元,验收入库,
结转成本。
库存商品-A产品
38500
27.用银行存款5400元支付违约金。
5400
28.结转已销A产品成本18500元。
主营业务成本-A产品18500
库存商品-A产品18500
29.将本月实现的主营业务收入300000元,发生的主营业务成本18500
元,销售费用1000元,营业税金及附加2500元,管理费用7500元,财务费用980元,营业外支出5400元转入“本年利润”账户。
主营业务收入300000
本年利润300000
35880
主营业务成本18500
销售费用1000
营业税金及附加2500
980
30.本月实现利润总额
144620元,按25%税率计算所得税并予以结
转。
3615
应交税费-应交所得税3615=144620*25%
31.结转净利润。
净利润=144620-3615=141005
141005
32.按税后利润的10%提取盈余公积金。
利润分配-提取盈余公积金14100.5
14100.5
33.将剩余利润40%分配给投资人。
利润分配-向投资者分配利润56402
应付利润
56402
练习七
企业经营过程综合业务的核算。
保大公司12月发生的部分经济业务如下:
1.从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50000元存入银行。
银行存款50000
短期借款50000
2.收回其他单位欠款2800元存入银行。
银行存款2800
应收账款2800
3.公出人员报销差旅费1180元,余款退回现金(原借款1500元)。
420
1180
其他应收款
4.购入甲材料2000千克,单价9元;
乙材料1200千克,单价4元。
发票注明的增值税额为3876元,价税款未付。
4800
(进项税额)3876
36676
5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费,按重量分配,材料验收
入库,结转成本。
3200/(2000+1200)=1
6.接受某公司捐赠的一台设备,价值7000元,投入使用。
7000
营业外收入
7.仓库发出材料,
A产品生产耗用70000元,B产品生产耗用30000
丿元。
生产成本-A
70000
30000
8.购买厂部办公用品600元。
600
9.用存款支付本月水电费,其中车间1600元,厂部800元。
800
2400
10.用存款购买一台设备,买价8000元,运杂费640元,增值税1360
元,设备投入安装。
在建工程
8640
应交税费-应交增值税(进项税额)1360
11.上述设备安装过程中发生安装费2000元,用存款支付。
设备完工,
交付使用,结转成本。
10640
12.预提应由本月负担的本月初借款利息。
50000*9%/12=375
375
13.月末分配工资费用,其中:
A产品生产工人工资26000元
26000
14000
制造费用管理费用
应付职工薪酬-工资
58000
14.按各自工资额的14%提取福利费。
生产成本-A产品26000*14
%=3640
-B产品14000*14
%=1960
应付职工薪酬-职工福利
58000*14
%=8120
15.支付车间的设备修理费800元。
银行存款800
16.计提本月固定资产折旧,其中;
车间设备折旧额1700
厂部设备折旧额1300
1700
1300
3000
17.将无法偿还的应付款32675元予以转帐。
32675
营业外收入32675
18.将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成
本。
制造费用=1600+10000+1400+800+1700=15500
15500/(26000+14000)
=0.3875
26000*0.3875=10075
14000*0.3875=5425
10075
-B
5425
15500
19.本月生产的A产品18台全部完工,验收入库,结转成本(假设没有
期初期末在产品)。
生产成本-A产品=70000+26000+3640+10075=109715
109715
生产成本-A产品109715
20.企业销售A产品10台,单价5600元,增值税额9500元,款项未收
65500
至叽借:
应交税费-应交增值税(销项税额)9500
21.经计算本月销售税金2800元。
2800
应交税费
22.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
银行存款500
23.结转本月已销产品成本30000元。
主营业务成本
库存商品30000
24.销售A材料20000元,增值税税率为17%价税款存入银行。
该项
23400
材料的采购成本为18000元。
其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)3400
其他业务成本18000
25.将本月发生的各项收入和支出转入“本年利润”帐户。
56000
115675
64675
其他业务成本
13000
26.按25%的税率计算所得税并予以结转。
(115675-64675)*25%=51000*25%=12750
12750
应交税费-应交所得税12750
所得税费用12750
27.结转净利润。
净利润=51000-12750=38250
38250
利润分配-未分配利润38250
28、按净利润的10%|取盈余公积。
利润分配-提取盈余公积3825
3825
29、按净利润的25%,向投资分配利润。
利润分配-向投资者分配利润9562.5
9562.5
30、把利润分配的其他明细科目结转到未分配利润明细科目。
利润分配-未分配利润
13387.5
爱人者,人恒爱之;
敬人者,人恒敬之;
宽以济猛,猛以济宽,政是以和。
将军额上能跑马,宰相肚里能撑船。
最高贵的复仇是宽容。
有时宽容引起的道德震动比惩罚更强烈。
君子贤而能容罢,知而能容愚,博而能容浅,粹而能容杂。
宽容就是忘却,人人都有痛苦,都有伤疤,动辄去揭,便添新创,旧痕新伤难愈合,忘记昨日的是非,忘记别人先前对自己的指责和谩骂,时间是良好的止痛剂,学会忘却,生活才有阳光,才有欢乐。
不要轻易放弃感情,谁都会心疼;
不要冲动下做决定,会后悔一生。
也许只一句分手,就再也不见;
也许只一次主动,就能挽回遗憾。
世界上没有不争吵的感情,只有不肯包容的心灵;
生活中没有不会生气的人,只有不知原谅的心。
感情不是游戏,谁也伤不起;
人心不是钢铁,谁也疼不起。
好缘分,凭的就是真心真意;
真感情,要的就是不离不弃。
爱你的人,舍不得伤你;
伤你的人,并不爱你。
你在别人心里重不重要,自己可以感觉到。
所谓华丽的转身,都有旁人看不懂的情深。
人在旅途,肯陪你一程的人很多,能陪你一生的人却很少。
谁在默默的等待,谁又从未走远,谁能为你一直都在?
这世上,别指望人人都对你好,对你好的人一辈子也不会遇到几个。
人心只有一颗,能放在心上的人毕竟不多;
感情就那么一块,心里一直装着你其实是难得。
动了真情,情才会最难割;
付出真心,心才会最难舍。
你
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