税法练习题新Word格式.docx
- 文档编号:17093468
- 上传时间:2022-11-28
- 格式:DOCX
- 页数:14
- 大小:27.41KB
税法练习题新Word格式.docx
《税法练习题新Word格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《税法练习题新Word格式.docx(14页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
5.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是( )。
A.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B.融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
A解析:
选项B,融资租赁业务,以其向承租者收取的全部价款和价外费用,减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额;
选项C,一般贷款业务,以利息收入全额为营业额;
选项D,金融经纪业务,以金融服务手续费为营业额。
6.根据关税法律制度的规定,下列各项中,不计入进口货物完税价格的是( )。
A.货物成交价格
B.进口关税税额
C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D.有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
根据规定,进口关税及其他国内税收,不计入到进口货物关税完税价格中。
7.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
该期限是( )。
A.自年度终了之日起15日内
B.自年度终了之日起45日内
C.自年度终了之日起4个月内
D.自年度终了之日起5个月内
根据规定,企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退款。
8.根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A.罚金
B.银行按规定加收的罚息
C.税收滞纳金
D.罚款和被没收财物的损失
根据规定,税收滞纳金不得在企业所得税前扣除;
纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款,以及被没收财物的损失,不得在税前扣除,但纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,不属于行政性罚款,允许在税前扣除。
9.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是( )。
A.财产租赁所得
B.退休工资
C.保险赔偿
D.国债利息
根据规定,退休工资、保险赔偿和国债利息收入,属于个人所得税的免税项目。
10.根据个人所得税法律制度的规定,个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
A.财产转让所得
B.特许权使用费所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
A
解析:
财产转让所得,是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。
个人转让房屋,计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。
11根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;
逾期不改正的,税务机关可以采取的措施是( )。
A.处以2000元以上10000元以下罚款
B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.没收其经营所得
D.提请公安机关查封其财产
12.根据营业税法律制度的规定,下列金融业务中,应征收营业税的是( )。
A.金融机构往来业务
B.人民银行对金融机构的贷款业务
C.金融机构买卖金银业务
D.人民银行委托金融机构的贷款业务
D
A、B、C均不征收营业税;
人民银行对企业贷款或委托金融结构贷款的业务应征收营业税。
13根据营业税法律制度的规定,下列各项中,不属于营业税征税范围的是( )。
A.建筑安装业
B.交通运输业
C.邮电通信业
D.加工、修理修配业
D
D属于增值税的征税范围。
14.根据营业税法律制度的规定,下列混合销售行为中,应当一并征收营业税的是( )。
A.贸易公司销售货物同时负责安装
B.百货商店销售商品同时负责运输
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
D解析:
选项A、B属于增值税的混合销售;
选项C属于营业税的特殊混合销售行为,分别征税。
15.某纳税人销售购置的不动产,其营业额的下列确定方法中,正确的有()
A.已全部收入为营业额
B.以销售时的评估价格为营业额
C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额
D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
纳税人销售或转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。
16.根据营业税法律制度的规定,纳税人以1个月为一个纳税期的,应在一定期限内向税务机关申报纳税,该一定期限是()
A.自期满之日起5日内
B.自期满之日起7日内
C.自期满之日起10日内
D.自期满之日起15日内
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。
17.根据个人所得税法律的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是()
A.M国甲,在华工作6个月
B.N国乙,2009年1月10日入境,2009年10月10日离境
C.X国丙,2008年10月1日入境,2009年12月31日离境,其间临时离境28天
D.Y国丁,2009年3月1日入境,2010年3月1日离境,其间临时离境100天
C
在中国境内有住所,或者无住所,而在境内居住满1年的个人,属于我国的居民纳税人;
在一个纳税年度内在中国境内居住满365日,即以居住满1年为时间标准,达到这个标准的个人即为居民纳税人。
在居住期间内临时离境的,即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的,不扣减日数,连续计算。
选项A、B、D均不符合居住满一年的规定,所以不属于居民纳税人。
18.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元,发生广告费和业务宣传费50000元,根据个人所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。
A.30000
B.38080
C.40800
D.50000
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;
超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
扣除的最高额=272000×
15%=40800(元)
19.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得税中,免征个人所得税的是( )。
A.劳动分红
B.出版科普读物的稿酬所得
C.年终奖金
D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得
个人转让自用达2年以上,并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。
暂免征收个人所得税。
选项A、C属于工资薪金所得项目;
选项B属于稿酬所得。
20.根据税收征收管理法律制度的规定,因纳税人计算错误少缴税款,累计数额不足10万元的,税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金,该一定期限是()。
A.1年
B.3年
C.7年
D.10年
B
根据规定,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;
有特殊情况的,追征期可以延长到五年。
21.根据税务行政复议法律制度的规定,纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时,可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。
A.确认适用率
B.收缴发票
C.确认计税依据
D.加收税收滞纳金
根据规定,税务行政复议中,复议前置的纳税争议只有以下四种情形:
(1)税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。
(2)不予审批减免税或者出口退税;
(3)不予抵扣税款;
(4)不予退还税款;
其他税务具体行政行为,都是可以直接提起行政诉讼,也可以先申请行政争议。
22.按照外购固定资产价值的处理方式,可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起,我国增值税实行(a)。
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.实耗型增值税
23.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。
下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是(a)。
A.粮食白酒
B.酒精
C.成品油
D.摩托车
24.根据《消费税暂行条例》规定,纳税人委托个体经营者加工的应税消费品,其纳税义务发生的时间是(a)。
A.受托方向委托方交货的当天
B.收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天
C.委托方向受托方付款的当天
D.签订合同时纳税
25.根据企业所得税法律制度规定,下列收入属于免税收入的是(c)。
A.物资的溢余收入
B.出租固定资产的租金收入
C.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
26.企业缴纳的下列税金中,不得在所得税前扣除的是(a)。
A.增值税
B.消费税
C.房产税
D.土地使用税
27.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,以每次收入额为应纳税所得额的有(c)。
A.财产转让所得
B.稿酬所得
C.股息、利息、红利所得
D.对企事业单位的承包、承租经营所得
28.某歌星举行个人独唱音乐会,一次性取得收入60000元。
根据规定,其应纳个人所得税为(b)。
A.12200元
B.12400元
C.14400元
D.16000元
解析:
劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收个人所得税的规定。
计算过程:
60000×
(1-20%)×
30%-2000=12400(元)。
29.根据《个人所得税法》规定,下列各项所得,免纳个人所得税的是()。
A.劳务报酬所得
B.保险赔款
C.财产租赁所得
D.彩票中奖所得
答案:
D
30.根据《税收征收管理法》的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金,该滞纳金的比例是滞纳税款的()。
A.万分之一 B.万分之五 C.千分之一 D.千分之二
答案B
根据规定,滞纳金的比例为每日万分之五。
31.某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬1O万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。
A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得
答案C
32.根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是(D)。
A.暂扣纳税人税务登记证 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
根据规定,BC均为税收强制执行措施,D属于税收保全措施。
33.6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
(C)
A、3%B、10%C、12%D、20%
34.居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是(C)。
A、国债利息收入B、财政拨款
C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
D、300万元的技术转让所得
35.某国有企业2008年度实现应纳税所得额32万元,经主管税务机关核定的2006年度和2007年度应予弥补的亏损额共计30万元。
2008年度该企业应缴纳企业所得税( C )万元。
A.0.30B.0.36C.0.50D.0.66
36.
多选:
1.根据营业税法律制度的规定,下列项目中,免征营业税的有( )。
A.医院提供的医疗服务
B.幼儿园提供的育养服务
C.学生勤工俭学提供的劳务
C.残疾人员提供的劳务
ABCD
2.关于营业税纳税地点的下列表述中,正确的有( )
A.纳税人提供建筑业劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人提供旅游服务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供金融服务,应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
ABD
C是纳税人提供旅游服务,应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。
3.根据营业法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有( )
A.个人将不动产无偿赠送单位
B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为
D.单位自建房屋销售的自建行
选项C中,单位自建自用的房屋,其自建行为不是建筑业的征税范围,是不征收营业税的。
4.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得来源地的判断中,正确的有( )
A.特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地
B.生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C.财产租赁所得,以被租赁财产的使用地所得来源地
D.工资、薪金所得,以纳税人居住地作为所得来源地
ABC
工资、薪金所得,以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。
所以选项D的表述不正确。
5.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )
A.某大学教授从甲企业取得咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
从2005年5月1日起,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
所以选项D的表述是不正确的。
6.根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益、救济性捐赠支出,准予税前全额扣除的有()
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D.通过非营利社会向贫困地区的捐赠
D是在个人应纳税所得额的30%以内限额扣除的,不是全额扣除的。
7.根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得,没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
ABCD
8.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中,不符合我国税法规定的有(bc)。
A.采取直接收款方式销售货物,为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天
B.采取分期收款方式销售货物,为实际收到货款的当天
C.采取预收货款方式销售货物,为实际收到货款的当天
D.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天
9.根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,属于消费税征收范围的有(ab)。
A.卷烟
B.实木地板
C.大客车
D.彩电
10.根据企业所得税法律制度规定,下列项目准予在计算应纳税所得额时扣除的是(abc)。
A.企业的汇兑净损失
B.上一纳税年度的经营亏损 C.商标注册费
D.赞助支出
11.下列项目中,不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是(ac)。
A.独生子女补贴
B.劳动分红
C.差旅费津贴
D.优秀员工奖金
案例
某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照,主要经营范围为提供境内外旅游服务,开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目,公司有关经营情况如下:
(1)2009年9月,申报办理了开业税务登记;
(2)10月,持有关资料办理了发票领购手续;
(3)12月,荔园景区正式接待游客,取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入,各项收入实行分别核算;
(4)2010年1月,公司组织了一个境内夕阳红旅游团,该团公有游客30人,每人收取旅游费3500元,公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;
当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知:
服务业适用营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第60-63小题。
33.该公司申报办理开业税务登记的最后期限是()
A.2009年9月5日
B.2009年9月10日
C.2009年9月15日
D.2009年9月30日
D2009年9月1日领取的工商营业执照,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
34.该公司办理发票领购时,应向税务机关提供的资料是()
A.税务登记证件
B.经办人员身份证明
C.法定代表人身份证明
D.财务印章或发票专用章印模
申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请,提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明,以及财务印章或者发票专用章的印模。
35.该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中,正确的是()
A.门票收入和索道收入按照“服务业--旅游业”申报缴纳
B.观光电车收入按照“服务业——租赁业”申报缴纳
C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳
D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳
因为这里的各项收入可以分别核算,所以门票收入是按文化体育业税目征税;
索道收入、观光电车收入、景区环保客运车收入按服务业-旅游业税目征税。
36.该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是()
A.营业税1145
B.营业税1575
C.城市维护建设税和教育费附加114.5D.城市维护建设税和教育费附加157.5
BD解析:
旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
应缴纳的营业税=(3500-1000-500-350-600)×
30×
5%=1575(元),应缴纳的城建税及教育费附加=1575×
(7%+3%)=157.5(元)
1.某建筑公司承包一项建筑工程,竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;
当天购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。
已知建筑业适用的营业税税率为3%.该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。
A.120×
30%=3.6
B.(120+8)×
3%=3.84
C.(120+8+5)×
3%=3.99
D.(120+8+5-49-28)×
3%=1.77
参考答案:
C 答案解析:
根据规定,建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额,即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。
本题中,计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖,不能扣除其他的支出。
2.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。
关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中,正确的是()。
A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
参考答案:
D 答案解析:
从200
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税法 练习题