中小企业财务管理制度范本Word下载.docx
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六、财会人员力求稳定,不随便调动。
财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记账方法采用借贷记账法。
记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。
九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。
记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:
1、房屋及其他建筑物;
2、机器设备;
3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);
4、运输工具;
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为:
1、房屋及建筑物35年;
2、机器设备10年;
3、电子设备、运输工具5年;
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。
固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;
提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。
需安装的固定资产,还应包括安装费用。
作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入账,原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算。
资金、现金、费用管理
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。
十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。
银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
十六、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。
十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。
印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十八、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账。
按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。
十九、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;
非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。
二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。
现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。
非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。
二十二、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。
所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。
二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
二十六、严格资金使用审批手续。
会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。
否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
办公用具、用品购置与管理
二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。
办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,经常检查核对。
二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管,不得随意丢弃和外借,工作调动时,必须办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。
其它事项
三十、按照上级主管部门的要求,及时报送财务会计报表和其它财务资料。
三十一、积极参与建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化。
三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作。
Thegeneral
Tostrengthenfinancialmanagement,inaccordancewithrelevantstatelaws,regulationsandconstructionbureauoffinancialsystem,combinedwiththespecificsituationofthecompany,todevelopthissystem.
financialmanagementmustbeonthebasisofstrengtheningthemacroscopiccontrolandmicroscopicactives,strictenforcementofdisciplineoffinanceandeconomics,inordertoimprovetheeconomicbenefitandstrengthenenterpriseeconomicstrength,forthepurposeoffinancialmanagementworktoimplementthepolicyof"
business"
diligently,thrift,wisely,tostoptheextravaganceandwasteintheenterprisemanagementandallunnecessarycosts,reduceconsumption,increaseaccumulation.
Financialinstitutionsandaccountingpersonnel
Second,thecompanysetupthefinancedepartment,thefinancedepartmentdirectortoassistgeneralmanagertomanagethefinancialandaccountingwork.
Three,thecashiershallnotbeincharge,keepingaccountingfilesandtheregistrationofclaimsanddebtsaccounts.
Four,accountingpersonneltoperformjobresponsibilityseriously,accordingtocooperatewitheachother,truthfullyreflecttheeconomicactivitiesandstrictsupervision.Procedureofbookkeeping,accounts,reimbursementmustbecomplete,content,true,accurate,clearaccounts,nissinmonthknot,thereimbursementsoon.
Fifth,financialpersonnelinhandlingaccountingaffairs,wemuststicktotheprincipleandworkhere.Forviolationofdisciplineandthefinancialsystemoffinancialmatters,mustberefusedtopay,refusedtosubmitanexpenseaccount,orrefusedtocarryoutandreporttothegeneralmanager.
Six,accountingpersonneltostability,andtransfer.Financialpersonneltomobilizeforworkorleave,musttoreplacepersonneltransferformalities,handing-overformalities,nocannotleave,alsomustnotinterruptaccountingwork.Handedovertothehandoverincludingtransferofmanagementaccountingvouchers,accountingstatementsandreports,accounts,funds,andoutstandingissues.Officialseal,etc.Handedovertothehandovermustbyconstructionbureauthefinancesupervisor.
Accountingprinciplesandsubjects
Seven,thecompanystrictlyimplementthe"
accountinglawofthePeople'
sRepublicofChina"
theaccountingpersonnelauthorityregulations,theaccountingpersonnelworkrules"
andotherlawsandregulations,thegeneralprinciplesofaccounting,accountingvouchersandbooks,internalauditandpropertyinventory,cost,inventory,etc.
Eight,methodsofchargetoanaccountlendingattributes.AccountingprincipleUSEStheaccrualbasis,withRMBasitsfunctionalcurrency.
Nine,allaccountingvouchers,accountbooks,accountingstatementsandreportsinavarietyofwrittenrecordsinChineserecords,NumberswithArabicnumerals.Writtenrecords,mustusethepen,notwithapencilandaball-pointpentowrite.
Ten,monovalent2000yuanofabove,usefixednumberofyearassetforfixedassets,morethanoneyearisdividedintofivecategories:
1,housesandotherbuildings;
2,machineryandequipment;
3,electronicequipment,suchascomputer,copier,faxmachine,etc.);
4,themeansoftransport;
5,andotherequipment.
11,allkindsoffixednumberofyearofthedepreciationoffixedassetsis:
1,housesandbuildings35years;
2,machineryandequipment10years;
3,electronicequipment,transportationtoolsfor5years;
4,andotherequipmentforfiveyears.
Fixedassetsdepreciationisextractedbyexcludingleavesalvagevalue.Afterfixedassetscarrydepreciationstillcancontinuetouse,nolongerdepreciation;
Scrapoffixedassetsinadvancetofillcarrydepreciation.
Twelve,purchaseoffixedassetsshallbethepurchasepriceplustransportation,loadingandunloading,packing,insuranceandotherfeesasaprinciple.Installationoffixedassets,itshouldalsoincludeinstallationfee.Asaninvestmentoffixedassetsshallbeforthepriceoftheinvestmentagreementfortheoriginalprice.
Thirteen,fixedassetsmustbethefinancecontractofficeinventoryonceayear,theinventorysurplus,dishdeficient,scrap,andthevaluationoffixedassetsmustbestrictcensorship,accordingtoregulationsafterapproval,processedduringtheannualaccounts.
1,inventorysurplusoffixedassets,inordertocompletelyresetvalueastheoriginalprice,accordingtothedegreeofoldandnewestimateaccumulateddepreciationaretallied,thedifferencebetweentheoriginalpriceaftertheaccumulateddepreciationtoaccumulationfund.
2,lossesoffixedassets,shouldwritedowntheoriginalpriceandaccumulateddepreciation,theoriginalcostminusaccumulateddepreciationbalancefornon-businessexpensesafterprocessing.
3,scrapfixedassetbaseincome(thenetamountafterdeductionofthecostofcleaning)andthedifferencebetweenthenetvalueoffixedassets,theproceedsintoaccumulationfund,itslossfornon-businessexpenses.
4,companyoffixedassetspurchased,sold,cleaning,discardallwanttogothroughtheformalitiesoftheaccounting,andaccountingsetupsubsidiaryledgeroffixedassets.
Money,cash,costmanagement
14,thefinancedepartmentshouldstrengthentheassets,funds,themanagementofcashandexpenses,preventloss,putanendtowaste,gooduse,improvebusinessefficiency.
15,bankaccountsmustabidebytheprovisionsofthebanktoopenanduse.Bankaccountonlyfortheuseofthisunitthepaymentandsettlementbusiness,itisforbiddentoborrowaccountfortheuseofunitsorindividualsoutsidetheforbiddencollectingforotherunitsorindividuals,transfercashgeneration.
16accountnumber,bankaccountmustbekeptsecret,theleakageisnotallowedbecauseofbusinessneed.
17areinchargeofandthroughouttheuseoftheseal,bankaccount,thefinancialsealbythecashier,legalrepresentativeandaccountingoneskeptbytheaccounting,arenotallowedtobeusedbyoneunifiedstorage.Temporaryonbusinessbyitssignaturedepositorytrustothersescrow.
Eighteen,bankaccounttransactionsshallbethatweavesregistrationbooks,nomorethanapensummaryhigh,alsonotinchargeforbilling.Andbankstatementsmonthlycheck,failedtoreachbalance,shouldmakearegulationthatweavesbalanceadjustment.
19,accordingtothepaymenthavebeenapprovedtosignthecontract,shallnotchangethepaymentmethodandUSES;
Bythecollectionunitsformallyentrustinwritingandapprovedbythegeneralmanager,arenotallowedtochangecollectionunit(person).
Twenty,inventorcashshallnotexceedthelimit,mustnotwithiousinsteadofcash.Docashreceiptsandcashdisbursementsofnissinmonthlystatement,ensurestockcashbookbalanceoftheconsistentwiththeactualinventory,bankdepositsandthebalanceofbankstatements,theamountofcash,bankjournalrespectivelyaccordswiththegeneralledgeramountofcash,bankdeposit.
Borrowthe21st,onbusiness,approvedbythegeneralmanagerofpublicfunds,shouldbebacktotheunitaftersevendaysoftheqing,shallnotbeinarrears.Nonandapprovedbythegeneralmanageronbusinessandnoonemayborrow
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