任务检测答案0709Word文档下载推荐.docx
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单位:
元
2014
银行存款余额调节表
年1月30日
支票填写略
支票的填写要注意的事项有:
出票日期(大写):
数字必须大写
壹月贰月前零字必写,叁月至玖月前零字可写可不写。
拾月至拾贰月必须写成壹拾月、
)。
任务三:
(1)
(1)壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可,如零壹拾月
X日(前面多写了“零”
(2)壹日至玖日前零字必写,拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾字也认可,如零壹拾伍日)。
二、收款人:
转帐支票收款人应填写为对方单位名称。
转帐支票背面本单位不盖章。
收款单位取得转帐支票后,在支票背面背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章,填写好银行进帐单后连
同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。
三、付款行名称、出票人帐号:
即为本单位开户银行名称及银行帐号,银行帐号必须小写。
四、
人民币(大写):
数字大写写法:
零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、
万、仟、佰、拾。
注意:
“万”字不带单人旁。
五、人民币小写:
最高金额的前一位空白格用“羊”字头打掉,数字填写要求完整清楚。
注
意大小写金额要一致。
六、用途:
(1)现金支票有一定限制,一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。
(2)转帐支票没有具体规定,可填写如“货款”、“代理费”等等。
七、支票正面盖财务专用章和法人章,缺一不可,印泥为红色,印章必须清晰,印章模糊只能将本张支票作废,换一张重新填写重新盖章。
支票正面不能有涂改痕迹,否则本支票作废。
受票人如果发现支票填写不全,可以补记,但不能涂改。
支票的有效期为10天,日期首尾算一天。
节假日顺延。
支票见票即付,不记名。
(丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱
八、常识:
(3)
(4)丢了,银行不承担责任。
现金支票一般要素填写齐全,假如支票未被冒领,在开户银行挂失;
转帐支票假如支票要素填写齐全,在开户银行挂失,假如要素填写不齐,到票据交换中心挂失。
)
(5)收款单位转帐支票背面印章盖模糊了(此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的)。
背书注意收款人名称和背书章的名称要一致
(3)填写进账单略
(4)双方公司销售和购进时的凭证有哪些?
应分别如何进行账务处理?
星光公司:
凭证有:
增值税专用发票、转账支票存根
分录:
管理费用20000
应交税金-应交增值税(进项税额)3400贷:
银行存款23400
华瑞超市:
增值税专用发票、银行进账单回单分录:
3400
双方的信誉
资金周转是否正常
交易是在同一票据交换区域还是异地
票据是远期还是即期,是否存在空头票据的问题资金到账的速度等方面
主营业务收入20000应交税费一应交增值税(销项税额)任务四:
考虑:
(4)
(5)
项目二
往来岗位知识任务答案:
、单选题
1.C2.C3.C4.B5.B
二、多选题
1.ABC2.ACD3.CD4.BCD5.BC
二、判断题
1.V2.V3.X4.X6.X
四、实训题任务一:
2日:
借:
主营业务收入340
应交税费一一应交增值税(销项税额)
应收账款397.8
库存商品A240
主营业务成本240
57.8
10日:
应收账款80000*1.17+400=94000
主营业务收入
B80000
80000*17%=3600
库存现金400
主营业务成本
库存商品
财务费用800
5月20日
任务二:
其他应收款一一李刚5000
(2)根据报销单和结算联,做会计分录:
销售费用4020
库存现金980
其他应收款一一李刚
(1)2008年应提坏账准备:
200000*5%=10000元
资产减值损失10000
坏账准备10000
(2)2009年应提坏账准备:
150000*5%=7500元
应将多计坏账准备冲回
坏账准备2500
资产减值损失2500
(3)发生坏账
应收账款8000
4)2010年应提坏账准备:
100000*5%=5000
还需计提=5000-(7500-8000)=5500
资产减值损失5500
5)坏账收回
应收账款1000
坏账准备1000
(6)2011年应提坏账准备:
180000*5%=9000
还需计提=9000-(5000+1000)=3000
资产减值损失3000
任务四:
应交税费——应交增值税(进项税)13600
银行存款100000
应交税费——应交增值税(销项税)85000
项目三
任务二
批准前:
(1)借:
周转材料一一A低值易耗品1500
待处理财产损溢1500
(2)借:
待处理财产损溢47736
原材料——B材料40000材料成本差异800
6936
应交税费一一应交增值税(进项税额转出)
(3)借:
待处理财产损溢28000
原材料一一C产成品28000
批准后:
管理费用1500
管理费用47736
原材料500
其他应收款18450
营业外支出9050
贷:
任务三
①借:
原材料一一W材料217.8
应交税费——应交增值税(进项税额)贷:
其他货币资金一一银行汇票存款
银行存款45.48
原材料一一W材料163.4
应交税费一一应交增值税(进项税额)
应付票据191.11
原材料——W材料1415
实收资本1655.55
银行存款200.07
其他业务收入171
(2)W材料加权平均成本=(
(万元/千克)
1借:
待处理财产损溢16.38
原材料一一W材料14(0.28X50)
营业外支出6.38
其他应收款10
2产品的定额分配率=2000X0.28/(24X20+52X10)A产品的成本=20X24X0.56=268.8(万元)
B产品的成本=10X52X0.56=291.2(万元)
3借:
生产成本一一A产品268.8
——B产品291.2
(0.28X700)
(0.28X450)
W材料882
36.72
254.52
45.48
②借:
③借:
④借:
制造费用196
管理费用126
原材料一一借:
委托加工物资28贷:
原材料28结转销售材料的成本:
27.71
240.55
29.07
(385+217.8+163.4+1415)
/(1400+800+590+5000)=0.28
2.38
=0.56
其他业务成本168
原材料一一W材料168
(4)W材料账面余额=(385+217.8+163.4+1415)—14-882-28—168=1089.2(万
元)
(5)W可变现价值是1000计提的存货跌价准备=1089.2-1000=89.2(万元)
资产减值损失89.2
存货跌价准备89.2
(6)W材料计入资产负债表存货项目的金额=1000(万元)
项目四
1、A2、B
1、AC2
5、BD6
、ABD
AC
3、AC4
、CD
三、判断题
1、X2、
【任务1】【任务1】
在建工程
应交税费一应交增值税贷:
银行存款
原材料
(3)借:
应付职工薪酬
(4)借:
固定资产
X3、x
28500
(进项税额)
33345
5000
4845
4531
4531'
38031
【任务2】答案
(1)根据资料
(1)、
(2),
【答案】BD
【解析】固定资产应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前
所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等,作为固定资产
的取得成本,增值税进项税额不计入固定资产取得成本。
(2)根据资料
(1)、
(2),下列各项中,计算结果正确的事(
【答案】BCD
【解析】
设备A的入账价值
设备B的入账价值
设备C的入账价值
下列各项中,关于固定资产取得会计处理表述正确的是(
=(4000+30)
X2000/
X1800/
X1200/
2000+1800+1200)
+18=1630(万元);
=1450.8(万元);
=967.2(万元)。
A设备的购买价款和运输费等1612/4030=40%。
(3)根据资料
(1)、
(2),固定资产购置业务引起下列科目增减变动正确的是(【答案】
BD
【解析】借:
固定资产—A1630—B1450.8—C967.2
应交税费—应交增值税(进项税额)680管理费用2贷:
银行存款4730
(4)根据资料(3),下列各项中,关于甲公司固定资产折旧表述正确的是(【答案】ABCD
2014年A设备应计提的折旧额=1630X2/5=652(万元);
2014年B设备应计提的折旧额=1450.8X2/5=580.32(万元);
双倍余额递减法前三年的折旧率=2/5=40%;
前三年不考虑残值。
(5)根据资料(4),甲公司支付设备日常维修费引起下列科目变动正确的是(【答案】B
【解析】日常维修计入管理费用。
(6)根据资料(5),甲公司计提资产减值准备对其利润表项目的影响是(【答案】ABCD
资产减值损失120贷:
固定资产减值准备120
【任务3】
资本化支出
280
150
2)
管理费用130
研发支出-
―费用化支出
130
3)
无形资产
―资本化支出
4)
管理费用
150/5*1/12=2.5
累计摊销
2.5
研发支出一一费用化支出
注意啊,这里只让计算一个月的摊销金额,不是半年,更不是一年,一定要小心。
5)借:
银行存款160
累计摊销2.5*5=12.5(无形资产是当月减少当月不再摊销了。
)贷:
无形资产150
22.5
营业外收入
任务4】
(1)石林公司自行建造写字楼的有关会计分录:
1800
①借:
工程物资
2借:
在建工程700
库存商品150
应交税费——应交增值税(销项税额)应付职工薪酬
投资性房地产2500
在建工程2500
(2)2013年末的有关会计分录:
借:
其他业务成本125
投资性房地产累计折旧
银行存款240
其他业务收入240
(3)2014年末该项写字楼的有关会计分录:
(4)2015年初处置该项写字楼的有关会计分录:
银行存款2450
其他业务收入2450
其他业务成本2250
投资性房地产
125
250
2500
项目五
34
516
职工薪酬核算岗位知识任务答案:
一、单选题
1、C2、B3、A4、A5、C
1、ABCD2、CD3、ABC4、ABCD5、
1、X2、“3、“4、“5、X
(1)计提轿车折旧借:
应付职工薪酬—非货币性福利贷:
累计折旧80000借:
管理费用80000
应付职工薪酬—非货币性福利
(2)支付住房租金费用借:
应付职工薪酬—非货币性福利
银行存款6000借:
管理费用6000
AB
80000
6000
1)
管理费用贷:
应付职工薪酬借:
应付职工薪酬贷:
累计折旧借:
12000
20000
应交税费-应交增值税(销项税额)借:
主营业务成本贷:
库存商品借:
生产成本制造费用管理费用销售费用贷:
银行存款借:
应交税费-应交个人所得税
877500
750000
127500
1050000
150000
200000
600000
100000
1500000
135000
15000
应付职工薪酬1000
库存现金
1.借:
应付职工薪酬—工资
应交税费—扣个人所得税
其它应付款—代扣个人社保费公积金
其它应收款—个人借
银行存
2.借:
应付职工薪酬—社保费
其它应付款—社保费
3.借:
应付职工薪酬—住房公积金其它应付款贷:
4.借:
应付职工薪酬—职工福利费贷:
5.借:
6.借:
累计折旧
1000
0.9万元
34.1万元
12.1万元
36.2
6万元
5000元
10000元
万元
12万元
120万元
1万元
18.1万元
100万元
7.借:
应付职工薪酬—职工教育经费
8.借:
应付职工薪酬-解除职工劳动关系补偿
库存现
7000元
30000元
9.
24000元
应付职工薪酬—工会经费
10.借:
管理费用一职工薪
440250元
133417元
466958
533667元
销售费用―职工薪制造费用—职工薪酬
生产成本一A产品一职工薪酬
在建工程―自建办公
应付职工薪酬一一职工薪
制造费用—职工薪酬生产成本—A产品—职工薪酬在建工程――自建办公
5003.10
应付职工薪酬一一工会经
32820.00
应付职工薪酬――职工教育经
41025.00
应付职工薪酬――职工福利
49230.00
项目六
资金管理岗位知识任务答案:
1.A2.A3.B4.C
1.BC2.BC3.BCD4.CD5.AC
1.X2.V3.V4.V5.X
四、实训题
任务一
(1)到期一次还本付息方式:
借款时
银行存款1000000
长期借款1000000
第一年末计算应计利息=1000000X12%=120000(元)第二年末计算应计利息=1000000X12%=120000(元)前两年年末应计利息的会计分录如下:
在建工程120000
长期借款120000第三年由于工程已经完工,长期借款利息按月计算,并计人当期损益:
财务费用10000
长期借款10000
第三年末归还本息时
长期借款1360000
银行存款1360000
(2)分期付息到期还本方式:
借款时
长期借款1000000前两年年末应计利息的会计分录如下:
120000
应付利息——长期借款利息
每年偿还利息分录:
银行存款120000
第三年长期借款利息按月计算,并计人当期损益:
10000
应付利息——长期借款利息第三年末归还利息时借:
银行存款120000第三年末偿还本金时借:
库存股90000000
银行存款90000000
股本30000000
50000000
资本公积—股本溢价
盈余公积10000000
90000000
库存股
库存股120000000
银行存款120000000
盈余公积30000000利润分配—未分配利润10000000贷:
交易性金融资产—成本291000
应收股利9000
投资收益1890贷:
其他货币资金——存出投资款借:
其他货币资金——存出投资款贷:
应收股利
301890
9000
任务四
2012年1月
1日
持有至到期投资
面值
应计利息
45000
持有至到期投资--利息调整
25600
820600
2012年末
28885.12
投资收
益
2013年末
投资收
28317.88
持有至到期投资--利息调
16682.12
2014年1月10日
银行存款
224500
14599.25
持有至到期投资---面值
187500
--应计利息11250
投资收益
40349.25
任务五
①2013年1月1日购入债券借:
可供出售金融资产——成本贷:
其他货币资金——存出投资款
5000000
②2013年12月31日确认利息、公允价值变动借:
应收利息贷:
银行存款贷:
应收利息
债券的公允价值变动为零,故不作账务处理。
③2014年12月31日确认利息收入及减值损失借:
应收利息150000贷:
投资收益150000其他货币资金——存出投资款贷:
应收利息150000资产减值损失1000000贷:
可供出售金融资产——公允价值变动
1000000
由于该债券的公允价值预计会持续下跌,甲公司应确认减值损失。
任务六
长期股权投资12000
其他货币资金——存出投资款营业外收入1880
(2)借:
交易性金额资产——成本应收股利40投资收益4贷:
其他货币资金——存出投资款(3)借:
应收股利40
(4)借:
公允价值变动损益80
560
40
10120
1604
交易性金融资产一一公允价值变动
其他货币资金一一存出投资款
交易性金融资产一一允价值变动
交易性金融资产——成本
收资收益160
投资收益80
允价值变动损益80
(6)借:
长期股权投资一一损益调整
投资收益2000
(7)借:
长期股权投资一一其他权益变动
资本公积一一其他资本公积
1640
80
1560
2000
项目七
税务岗位知识任务答案:
200000元)
1.B2.C3.C4.B7.B(题中该企业应缴纳增值税
1.ABC2.ACD3.AB4.ACD5.C
1.X2.V3.V4.V5
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