库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训.docx
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库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训
.
库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训
一、目的:
练习现金日记账和银行存款日记账的登记。
二、要求:
登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一
张)。
三、资料:
1.甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2000元和100000元。
2.该企业6月份1~15发生的经济业务如下:
(1)12月1日,提取现金,以备零星使用。
付款凭证
凭证编号:
1
贷方科目:
银行存款
2009
年12月1
日
出纳编号
付字第1号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
提现备用
库存现金
1
0
0
0
0
0
附件共1
张
合
计
¥1
00000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
(2)12月1日,向工商银行借入短期借款10万元。
收款凭证
凭证编号:
2
借方科目:
银行存款
2009
年12月1
日
出纳编号
收字第1
号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
借入短期借款
短期借款
流动资金
1
0
0
0
0
0
0
附件共1
张
合
计
¥10
00000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
;..
.
(3)12月2日,向沧江公司采购乙材料1000千克,每千克20元,合计20000元,增值税进项税额3400元,货款以银行存款支付。
付款凭证
凭证编号:
3
贷方科目:
银行存款
2009
年12月2
日
出纳编号
付字第2号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
采购乙材料
材料采购
乙材料
2
0
0
0
0
0
0
应交税费
应交增值税
3
4
0
0
0
0
附件共3
张
合
计
¥23
40000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
(4)12月2日,收取信达公司包装物押金8000元,存入银行。
收款凭证
凭证编号:
4
借方科目:
银行存款
2009
年12月2
日
出纳编号
收字第2
号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
收取包装物押金
其他应付款
信达公司
8
0
0
0
0
0
附件共1
张
合
计
¥8
00000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
(5)12月3日,支付公司本月的电话费3200元,开出转账支票支付。
付款凭证
凭证编号:
5
贷方科目:
银行存款
2009
年12月3
日
出纳编号
付字第3
号
摘
要
借方
科目
金
额
√
;..
.
总账科目明细科目十万千百十元角分
支付电话费管理费用办公费320000
附件共2
张
合
计
¥3
20000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
(6)12
月3
日,用现金购买办公用品
300
元。
付款凭证
凭证编号:
6
贷方科目:
库存现金
2009
年12月3
日
出纳编号
付字第4号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
办公用品
管理费用
办公费
3
0
0
0
0
附件共2张合计¥30000
会计主管记账复核制单出纳
(7)12月4日,出售废旧报刊杂志230元,收到现金。
收款凭证
凭证编号:
7
借方科目:
库存现金
2009
年12月4
日
出纳编号
收字第3
号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
出售废旧报刊杂志
管理费用
办公费
2
3
0
0
0
附件共1
张
合
计
¥2
3000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
;..
.
(8)12
月5日,职工林宇出差预借差旅费
800元,以现金支付。
付款凭证
凭证编号:
8
贷方科目:
库存现金
2009年12月3
日
出纳编号
付字第5号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
办公用品
其他应收款
林宇
8
0
0
0
0
附件共1
张
合
计
¥8
0000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
(9)12月5日,向新大公司销售B产品200件,每件150元,货款30000元,增值税销项税额5100元,货款收到存入银行。
收款凭证
凭证编号:
9
借方科目:
银行存款
2009
年12月5
日
出纳编号
收字第4
号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
销售产品
主营业务收入
B产品
3
0
0
0
0
0
0
应交税费
应交增值税
5
1
0
0
0
0
附件共3
张
合
计
¥35
10000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
(10)12月6日,林宇出差回来报销差旅费700元,收回现金100元。
收款凭证
凭证编号:
10
借方科目:
库存现金
2009
年12月6
日
出纳编号
收字第5号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
林宇报销差旅费
其他应收款
林宇
1
0
0
0
0
退回余款
;..
.
附件共3
张
合
计
¥1
0000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
(11)12月7日,职工邓欣报销医药费750元,以现金支付。
付款凭证
贷方科目:
库存现金
2009年12月7日
凭证编号:
11
出纳编号付字第6号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
邓欣报医药费
应付职工薪酬
福利费
7
5
0
0
0
附件共5
张
合
计
¥7
5000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
(12)12月7
日,退还新雅公司的包装物押金
5000元,开出转账支票付讫。
付款凭证
贷方科目:
银行存款
2009年12月7日
凭证编号:
12
出纳编号付字第7号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
退回包装物押金
其他应付款
新雅公司
5
0
0
0
0
0
附件共1
张
合
计
¥5
00000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
(13)12月7日,开出转账支票支付经济电视台的广告费
20000元。
付款凭证
凭证编号:
13
贷方科目:
银行存款
2009年12月7
日
出纳编号
付字第8
号
摘
要
借方科目
金
额
√
;..
.
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
电视广告费
销售费用
广告费
2
0
0
0
0
0
0
附件共2
张
合
- 配套讲稿:
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- 库存 现金 日记账 银行存款 记实